人的記憶力會(huì)隨著歲月的流逝而衰退，寫作可以彌補(bǔ)記憶的不足，將曾經(jīng)的人生經(jīng)歷和感悟記錄下來，也便于保存一份美好的回憶。那么我們?cè)撊绾螌懸黄^為完美的范文呢？下面我給大家整理了一些優(yōu)秀范文，希望能夠幫助到大家，我們一起來看一看吧。
內(nèi)部審計(jì)管理辦法規(guī)定篇一
第一條 總則
為了加強(qiáng)公司內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，使審計(jì)工作制度化、法制化，根據(jù)國(guó)家審計(jì)法規(guī)結(jié)合實(shí)際情況，特制定本制度。
第二條 審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員
（一）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員方案 1.設(shè)立審計(jì)部，配置若干專職人員。2.附屬財(cái)務(wù)部，設(shè)專職審計(jì)人員。
（二）公司根據(jù)發(fā)展規(guī)劃，逐步形成多層次、多功能的審計(jì)監(jiān)督體系。
第三條 內(nèi)審人員應(yīng)具有一定的政治素質(zhì)、審計(jì)專業(yè)職稱、專業(yè)知識(shí)和審計(jì)經(jīng)驗(yàn)。
第四條 內(nèi)審人員必須依法審計(jì)、忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公正、廉潔奉公，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。公司應(yīng)對(duì)審計(jì)人員工作進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)和處罰。
第五條 內(nèi)審人員按審計(jì)程序開展工作，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)予保密，未經(jīng)批準(zhǔn)不得公開。
第六條 內(nèi)審人員依法行使職權(quán)，受法律保護(hù)，任何部門、個(gè)人不得阻撓和打擊報(bào)復(fù)。
第七條 審計(jì)對(duì)象
（一）公司各職能部門、員工。
（二）公司全資子公司、分公司、控股公司。
（三）公司參股企業(yè)的派駐人員。
（四）總經(jīng)理認(rèn)為需要檢查的其他事項(xiàng)和人員。第八條 內(nèi)部審計(jì)范圍
（一）與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。
（二）財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行和決算。
（三）公司資產(chǎn)的使用、管理及保值增值情況。
（四）基建工程預(yù)決算的真實(shí)合法性。
（五）國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)執(zhí)行情況。
（六）公司領(lǐng)導(dǎo)離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
（七）管理活動(dòng)、行政活動(dòng)。
（八）其他認(rèn)定事項(xiàng)。第九條 內(nèi)部審計(jì)依據(jù)
（一）國(guó)家法律、法規(guī)、政策；
（二）公司規(guī)章制度；
（三）公司經(jīng)營(yíng)方針、計(jì)劃、目標(biāo)；
（四）其他有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。第十條 審計(jì)種類 公司內(nèi)部審計(jì)包括：
（一）財(cái)務(wù)收支審計(jì)。對(duì)被審單位財(cái)務(wù)收入的合法性、真實(shí)性進(jìn)行監(jiān)督檢查。
（二）專案審計(jì)。對(duì)被審單位及人員違反公司經(jīng)濟(jì)紀(jì)律
（三）專項(xiàng)審計(jì)。包括：
1、管理審計(jì)。對(duì)被審單位管理活動(dòng)的效率性進(jìn)行審計(jì)。
2、效益審計(jì)。在財(cái)務(wù)收支審計(jì)基礎(chǔ)上，對(duì)其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)效益性、合理性進(jìn)行審計(jì)。
3、任期審計(jì)。對(duì)被審單位負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進(jìn)行審計(jì)。
4、審計(jì)調(diào)查。對(duì)公司普遍存在的問題進(jìn)行專題調(diào)查。第十一條 公司內(nèi)部審計(jì)方式有
（一）報(bào)送（送達(dá)）審計(jì)。被審單位接到審計(jì)通知書，應(yīng)在指定時(shí)間將有關(guān)材料送審計(jì)機(jī)構(gòu)接受審計(jì)檢查。
（二）就地審計(jì)。審計(jì)人員到被審單位進(jìn)行審計(jì)，后者提供必要的工作、生活條件。
第十二條 內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容包括
（一）財(cái)務(wù)計(jì)劃及其預(yù)算的執(zhí)行的決算。
（二）固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的立項(xiàng)、資金來源，以及預(yù)算、決算、竣工、開工審計(jì)。
（三）資產(chǎn)管理情況。
（四）經(jīng)營(yíng)成果，財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性。
（五）內(nèi)部控制制度的健全、嚴(yán)密、有效性。
（六）重要經(jīng)濟(jì)合同、契約的簽訂。
（八）聯(lián)營(yíng)、合資、合作企業(yè)和項(xiàng)目投入投入資金、財(cái)產(chǎn)使用及其效果。
（九）配合國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)（會(huì)計(jì)）師事務(wù)所，對(duì)公司、有關(guān)部門的審計(jì)。
（十）其他交辦審計(jì)事項(xiàng)。
（十一）向總經(jīng)理室、審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)送審計(jì)工作計(jì)劃、報(bào)告、統(tǒng)計(jì)報(bào)表等資料。
第十三條 內(nèi)部審計(jì)的主要職權(quán)
內(nèi)部審計(jì)行使下列職權(quán)：
（一）召開本公司、部門、下屬企業(yè)有關(guān)審計(jì)工作會(huì)議。
（二）參與重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性論證或可行性報(bào)告事前審計(jì)。
（三）要求被審單位及時(shí)提供計(jì)劃、預(yù)算、決算、合同協(xié)議、會(huì)計(jì)憑證、帳簿等文件資料。
（四）檢查被查計(jì)單位的憑證、帳簿、報(bào)表、資產(chǎn)。
（五）對(duì)有關(guān)事項(xiàng)調(diào)查，有權(quán)要求有關(guān)單位和個(gè)人提供證明材料。
（六）提出改進(jìn)管理、提高效益的建議。
（七）對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為提出糾正意見。
（八）對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的人員，提出追究責(zé)任的建議。
（九）對(duì)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時(shí)向總經(jīng)理、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)告。
（十）對(duì)阻撓破壞審計(jì)工作及拒絕提供資料的，有權(quán)向總經(jīng)理提出建議，采取必要措施，追究有關(guān)人員責(zé)任。
（十一）參與制定、修訂有關(guān)規(guī)章制度。第十四條 內(nèi)部審計(jì)工作程序
（一）制定審計(jì)工作計(jì)劃
審計(jì)部在年初應(yīng)根據(jù)上級(jí)部門的部署，結(jié)合公司的具體情況確定審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施、必要時(shí)報(bào)送審計(jì)機(jī)關(guān)。
（二）確定審計(jì)對(duì)象和制定計(jì)劃
根據(jù)批準(zhǔn)的審計(jì)工作計(jì)劃，結(jié)合具體情況，確定審計(jì)對(duì)象，并指定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在對(duì)被審計(jì)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)收支等情況初步了解的基礎(chǔ)上，編制項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃，確定具體的審計(jì)時(shí)間、范圍和審計(jì)方式。
（三）發(fā)出審計(jì)通知書
將審計(jì)的范圍、內(nèi)容、方式、時(shí)間、要求等事項(xiàng)通知被審計(jì)單位，通知被審計(jì)單位要求提供必要的工作條件。
（四）實(shí)施審計(jì)
審計(jì)人員可采取審查憑證、賬表、文件、資料、檢查現(xiàn)金、實(shí)物、向有關(guān)單位和人員調(diào)查取證等措施。
（五）審計(jì)記錄
記錄審計(jì)過程，各種旁證材料齊全，做好調(diào)查記錄并應(yīng)有關(guān)人員的簽名蓋章。
（六）爭(zhēng)議處理
審計(jì)中如有爭(zhēng)議應(yīng)如實(shí)反映給領(lǐng)導(dǎo)，必須依法有據(jù)，實(shí)事求是地提出解決辦法，切忌主觀、武斷。
（七）提出審計(jì)報(bào)告
審計(jì)組在審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)進(jìn)行綜合分析，在與被審計(jì)單位交換意見后，寫出審計(jì)報(bào)告。
1、其內(nèi)容包括審計(jì)范圍、內(nèi)容和發(fā)現(xiàn)的問題、評(píng)價(jià)和結(jié)論、處理意見和建議。
2、審計(jì)報(bào)告必須附有證明材料和有關(guān)資料。每項(xiàng)審計(jì)工作結(jié)束最遲不得超過 天提出審計(jì)報(bào)告。
3、審計(jì)報(bào)告的要求
（1）事實(shí)清楚。（2）數(shù)據(jù)確鑿。（3）依法有據(jù)。（4）建議恰當(dāng)。
（八）下達(dá)審查處理決定
審計(jì)報(bào)告報(bào)送公司經(jīng)理審定批示，作出審計(jì)結(jié)論和處理決定，通知被審計(jì)單位執(zhí)行。
（九）復(fù)審
應(yīng)在 天內(nèi)向公司提出書面復(fù)審申請(qǐng)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，組織復(fù)審，并指定復(fù)審小組的人員構(gòu)成。復(fù)審小組應(yīng)在 日內(nèi)進(jìn)行復(fù)審，在復(fù)審中如發(fā)現(xiàn)隱瞞或漏審、錯(cuò)審等情況，應(yīng)重新作出審計(jì)結(jié)論。復(fù)審期間原審計(jì)結(jié)論和決定照常執(zhí)行。復(fù)審小組的復(fù)審結(jié)論和決定，被審計(jì)單位必須執(zhí)行。
（十）被審計(jì)單位對(duì)總經(jīng)理指示的審計(jì)報(bào)告必須執(zhí)行，審計(jì)部必須在一定時(shí)期內(nèi)向總經(jīng)理報(bào)告執(zhí)行結(jié)果。
（十一）建立審計(jì)檔案。每一審計(jì)事項(xiàng)都必須按規(guī)定要求建立審計(jì)檔案，以備查考，非經(jīng)批準(zhǔn)不得銷毀。
第十五條 審計(jì)注意事項(xiàng)：
（一）審計(jì)前，應(yīng)向被審計(jì)單位出示由總經(jīng)理簽章的審計(jì)通知書及授權(quán)審計(jì)通知書。
（二）審計(jì)處理決定由總經(jīng)理批準(zhǔn)下達(dá)。
（三）復(fù)議期間，原審計(jì)結(jié)論和決定必須照常執(zhí)行。
（四）重大事項(xiàng)審計(jì)報(bào)告報(bào)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)備案。
（五）審計(jì)過程中若發(fā)現(xiàn)問題，可隨時(shí)向公司報(bào)告及時(shí) 制止。
第十六條 審計(jì)檔案制度。
審計(jì)部門應(yīng)建立健全審計(jì)檔案管理制度。
第十七條 審計(jì)檔案管理范圍：(一)審計(jì)通知書和審計(jì)方案。
（三）審計(jì)記錄、審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)。
（四）反映被審單位和個(gè)人業(yè)務(wù)活動(dòng)的書面文件。
（五）總經(jīng)理對(duì)審計(jì)事項(xiàng)或?qū)徲?jì)報(bào)告的指示、批復(fù)和意見。
（六）審計(jì)處理決定以及執(zhí)行情況報(bào)告。
（七）申訴、申請(qǐng)復(fù)審報(bào)告。
（八）復(fù)審和后續(xù)審計(jì)的資料。
（九）其他應(yīng)保存的文檔。
第十八條 審計(jì)檔案管理參考公司檔案管理、保密管 理等辦法執(zhí)行。
第十九條 獎(jiǎng)勵(lì)
審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的人員之遵紀(jì)守法、效益顯著行為向總經(jīng)理提出各類獎(jiǎng)勵(lì)建議。第二十條 處罰
審計(jì)人員對(duì)下列行為之一單位和個(gè)人，根據(jù)情節(jié)輕重，向總經(jīng)理提出各類處罰建議。
(一)拒絕提供有關(guān)文件、憑證、帳表、資料和證明材料的。
(二)阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的。(三)弄虛作假、隱瞞事實(shí)真相的。(四)拒不執(zhí)行審計(jì)結(jié)論和決定的。
(五)打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員或舉報(bào)人的。(六)利用職權(quán)謀取私利的。(七)弄虛作假、徇私舞弊的。
(八)玩忽職守，給公司造成重大損失的。(九)泄露公司秘密的。
第二十一條 對(duì)審計(jì)過程的以上行為，構(gòu)成犯罪的，提請(qǐng)司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。第二十二條 附則
（一）本制度由審計(jì)部制定并負(fù)責(zé)修訂和解釋。
（二）本制度經(jīng)總經(jīng)理審批后自公布之日起施行。
二、內(nèi)部賬務(wù)審計(jì)細(xì)則
第一條 記賬憑證的審核或檢查時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)
（一）每一交易行為發(fā)生，是否按規(guī)定填制傳票，如有積壓或時(shí)候補(bǔ)制者，應(yīng)查明其原因。
（二）會(huì)計(jì)科目、子目、細(xì)目有無誤用，摘要是否適當(dāng)，有無遺漏、錯(cuò)誤以及各項(xiàng)數(shù)字的計(jì)算是否正確。
（三）轉(zhuǎn)賬是否合理，借貸方數(shù)字是否相符。
（四）應(yīng)加蓋的戳記編號(hào)等手續(xù)是否完備，有關(guān)人員的簽章是否齊全。
（五）傳票所附原始憑證是否合乎規(guī)定、齊全、確實(shí)及
手續(xù)是否完備。
（六）傳票編號(hào)是否連貫，有無重編、缺號(hào)現(xiàn)象，裝訂是否完整。
（七）傳票的保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善，是否已登錄日記簿或日計(jì)表。
（八）傳票的調(diào)閱及摘閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。第二條 賬簿檢查時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)
（一）各種賬簿的記載，是否與傳票相符應(yīng)復(fù)核者，是否已復(fù)核，每日應(yīng)記的賬，是否當(dāng)日記載完畢。
（二）現(xiàn)金收付日記賬收付總額，是否與庫(kù)存表當(dāng)日收付金額相符。
（三）各科目明細(xì)分類賬各戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總分類賬各該科目之余額相等，是否按日或定期核對(duì)。相對(duì)科目之余額是否相符，有無漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。
（四）各種賬簿記載錯(cuò)誤的糾正劃線、結(jié)轉(zhuǎn)、地頁等手續(xù)，是否依照規(guī)定辦理，誤漏的空白賬頁，是否劃“×”形紅線注銷，并由記賬員及主辦會(huì)計(jì)人員在“×”處蓋章證明。
（五）各種賬簿啟用、移交及編制明細(xì)賬目等，是否完備，并送該管稅捐稽征機(jī)關(guān)登記。
（六）各種賬簿有無經(jīng)核準(zhǔn)后而自行改訂者。
（七）活頁賬頁的編號(hào)及保管，是否依照規(guī)定手續(xù)辦理，訂本式賬簿有無缺號(hào)。
（八）舊賬簿內(nèi)未用空白賬頁，有無加劃線或加蓋“空白作廢”戳記注銷。
（九）各種賬簿的保存方法及放置地點(diǎn)，是否妥善，已否登記備忘簿，賬簿的銷毀，是否依照規(guī)定期限及手續(xù)辦理。
第三條 庫(kù)存檢查時(shí)，須注意下列事項(xiàng)
（一）檢查庫(kù)存現(xiàn)金或隨到隨查，如在營(yíng)業(yè)時(shí)間之前，應(yīng)根據(jù)前一日庫(kù)存中所載今日庫(kù)存數(shù)目查點(diǎn)，如在營(yíng)業(yè)時(shí)間之后應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金簿中今日庫(kù)存數(shù)目現(xiàn)款、銀行存款查點(diǎn)，如在營(yíng)業(yè)時(shí)間之內(nèi)應(yīng)根據(jù)前一日現(xiàn)金簿中今日庫(kù)存數(shù)目加減本日收支檢點(diǎn)。支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存款賬卡是否相符，空白未使用支票是否齊全，作廢部分有無辦理注銷。
（二）現(xiàn)金是否存放庫(kù)內(nèi)，如有另存他處者，應(yīng)立即查明原因。
（三）庫(kù)存現(xiàn)金有無以單據(jù)抵充現(xiàn)象。
（四）托收未到期票據(jù)等有關(guān)庫(kù)存財(cái)物，應(yīng)同時(shí)檢查，并須對(duì)有關(guān)賬表、憑證單據(jù)。
（五）檢查庫(kù)存除查點(diǎn)數(shù)目核對(duì)賬簿外，并應(yīng)注意其處理方法及放置區(qū)域是否妥善，幣券是否分清。
（六）金庫(kù)鑰匙及暗鎖，密碼表的掌握部門及庫(kù)門的啟用與庫(kù)內(nèi)的安全，金庫(kù)放置位置等是否適當(dāng)，嚴(yán)密辦理。
（七）匯出匯款寄回的收據(jù)，是否妥為保存，有無匯出多日尚未解訖的匯款。
（八）內(nèi)部往來賬，是否按月填制未達(dá)賬明細(xì)表，查對(duì)賬單是否依序保管。
（九）內(nèi)部往來或外縣市單位往來賬，是否經(jīng)常核對(duì)。
（十）營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表的記載是否與銀行存款相符。
（十一）檢查縣市單位各種周轉(zhuǎn)金及準(zhǔn)備金時(shí)，應(yīng)注意其限額是否適當(dāng)。有無零星付款的記錄，所存現(xiàn)款與未轉(zhuǎn)賬的單據(jù)合計(jì)數(shù)，是否與周轉(zhuǎn)金、準(zhǔn)備金相符。有無不當(dāng)?shù)膲|款或已付款，而久未貨的零星支付或請(qǐng)購(gòu)案件。
第四條 報(bào)表檢查，應(yīng)注意下列事項(xiàng)
（一）各種報(bào)表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送，有無缺漏。
（二）各種報(bào)表內(nèi)容是否與賬簿上的記載相符。
（三）數(shù)字計(jì)算是否正確，簽章是否齊全。
（四）報(bào)表編號(hào)、裝訂是否完整及符合規(guī)定。
（五）報(bào)表保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善。第五條
附則
（一）本制度由審計(jì)部制定并負(fù)責(zé)修訂和解釋。
（二）本制度經(jīng)總經(jīng)理審批后自公布之日起施行。
三、資產(chǎn)審計(jì)流程
（一）貨幣資金審計(jì)
1、審計(jì)目標(biāo)
證實(shí)貨幣資金余額的存在性、完整性、收付業(yè)務(wù)的合法性
2、內(nèi)部控制系統(tǒng)測(cè)試
調(diào)查了解貨幣資金內(nèi)部控制系統(tǒng)→查驗(yàn)簽發(fā)支票登記簿與簽發(fā)支票存根→抽驗(yàn)資金收付款憑證→核實(shí)收入貨幣資金收款收據(jù)→檢查日記賬，抽查銀行存款調(diào)節(jié)表與庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表→檢查不相容職務(wù)劃分情況→檢查貨幣資金收付憑證管理→評(píng)價(jià)貨幣資金內(nèi)部控制系統(tǒng)。
3、實(shí)質(zhì)性審查（1）庫(kù)存現(xiàn)金審查
首先出納員將現(xiàn)金全部放入保險(xiǎn)柜暫作封存，要求出納員將全部憑證入賬，結(jié)出當(dāng)日現(xiàn)金日記賬余額，填寫“現(xiàn)金出納報(bào)告書”。在會(huì)計(jì)主管人員和內(nèi)審人員在場(chǎng)的情況下清點(diǎn)現(xiàn)金，并作記錄。填制“庫(kù)存現(xiàn)金清點(diǎn)表”，該表由出納員、會(huì)計(jì)人員共同簽字，作為審計(jì)工作底稿。庫(kù)存現(xiàn)金清點(diǎn)表應(yīng)反映實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金清點(diǎn)數(shù)，當(dāng)日現(xiàn)金日記賬結(jié)余數(shù)，賬實(shí)是否相符，即有無溢缺。
（2）現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的審查
抽查現(xiàn)金日記賬記錄，至少抽查1-2個(gè)月的現(xiàn)金日記賬，審查原始憑證。
（3）銀行存款的審查
審核銀行存款日記賬記錄，核證銀行存款收支的截止日期，抽查銀行存款的賬面余額。
（二）存貨審計(jì)
1、審計(jì)目標(biāo)、證實(shí)存貨的存在性、完整性、所有權(quán)歸屬、計(jì)價(jià)的正確性、采購(gòu)與銷售的合法性、分類的正確性。
2、內(nèi)部控制系統(tǒng)測(cè)試、調(diào)查了解企業(yè)存貨內(nèi)部控制系統(tǒng)→抽查部分采購(gòu)業(yè)務(wù)文件，追蹤其業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)→抽查部分存貨出庫(kù)業(yè)務(wù)→追蹤其業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)→審查存貨管理制度→抽查盤點(diǎn)記錄→評(píng)價(jià)存貨內(nèi)部控制系統(tǒng)。
3、實(shí)質(zhì)性審查（1）材料的審查
材料采購(gòu)的審查：審查訂貨合同→審查材料的驗(yàn)收入庫(kù)情況→審查材料采購(gòu)成本，查看采購(gòu)成本的構(gòu)成項(xiàng)目是否正確，采購(gòu)費(fèi)用分配比例是否合理，采購(gòu)成本是否合法、正確。采購(gòu)成本的計(jì)算方法是否正確→審查在途材料→審查材料采購(gòu)的賬務(wù)處理。
（2）庫(kù)存材料審查
盤點(diǎn)庫(kù)存材料，時(shí)間安排在結(jié)賬日或接近結(jié)賬日。（3）材料出庫(kù)的審查
對(duì)生產(chǎn)領(lǐng)用材料應(yīng)核實(shí)生產(chǎn)計(jì)劃，核查發(fā)出材料的計(jì)價(jià)，揭露弄虛作假的行為。
（三）應(yīng)收賬款審計(jì)
1、審計(jì)目標(biāo)
證實(shí)應(yīng)收款項(xiàng)的存在性、正確性、銷售退回、折讓與折扣的合法性、截止日期的正確性、壞賬損失的真實(shí)性。
2、內(nèi)部控制系統(tǒng)測(cè)試
調(diào)查了解并描述應(yīng)收款項(xiàng)內(nèi)部控制系統(tǒng)→檢查不相容職責(zé)的劃分→驗(yàn)證期末余額的合理性→抽查客戶賬齡分析表→審查銷貨折扣與收款的合理性→審核壞賬損失的賬簿記錄及相應(yīng)的手續(xù)→評(píng)價(jià)應(yīng)收款項(xiàng)內(nèi)部控制系統(tǒng)。
3、實(shí)質(zhì)性審查（1）應(yīng)收賬款的審查
取得應(yīng)收款明細(xì)表→發(fā)出詢證應(yīng)收賬款→分析詢證函及應(yīng)收賬款余額→取得或編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，確定應(yīng)收賬款的可實(shí)現(xiàn)價(jià)值→審查壞賬準(zhǔn)備的提取與使用。
（2）應(yīng)收票據(jù)的審查
取得應(yīng)收票據(jù)分析表→清點(diǎn)庫(kù)存應(yīng)收票據(jù)→詢證應(yīng)收票據(jù)→對(duì)應(yīng)收票據(jù)發(fā)生和收回的審查→對(duì)票據(jù)貼現(xiàn)的審查→分析評(píng)價(jià)應(yīng)收票據(jù)的可兌現(xiàn)程度。
（四）固定資產(chǎn)審計(jì)
1、審計(jì)目標(biāo)
證實(shí)固定資產(chǎn)的存在性、完整性、分類的正確性、所有權(quán)的歸屬、計(jì)價(jià)的正確性、折舊方法的選用及其計(jì)算的正確性。
2、內(nèi)部控制系統(tǒng)測(cè)試
深入了解固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制系統(tǒng)→驗(yàn)證固定資產(chǎn)的新增手續(xù)→驗(yàn)證固定資產(chǎn)的退廢手續(xù)→抽驗(yàn)固定資產(chǎn)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告→檢查固定資產(chǎn)賬、卡的設(shè)置情況→評(píng)價(jià)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制系統(tǒng)。
3、實(shí)質(zhì)性審查
（1）固定資產(chǎn)入賬價(jià)值的審查。（2）固定資產(chǎn)增加與減少的審查。（3）固定資產(chǎn)折舊的審查。（4）固定資產(chǎn)結(jié)存的審查。（5）在建工程審查。
四、收入、成本與費(fèi)用審計(jì)流程
（一）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入審計(jì)
1、審計(jì)目標(biāo)
證實(shí)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的真實(shí)性、分類的合理性、賬務(wù)處理的正確性。
2、內(nèi)部控制系統(tǒng)的測(cè)試
了解并描述內(nèi)部控制系統(tǒng)→測(cè)試銷售計(jì)劃→審查銷貨合同→檢查崗位職責(zé)的執(zhí)行→測(cè)試銷貨制度的執(zhí)行→評(píng)價(jià)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的內(nèi)部控制系統(tǒng)。
3、實(shí)質(zhì)性審查
（1）分析檢查主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的變動(dòng)趨勢(shì)→將企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與該計(jì)劃數(shù)對(duì)比了解計(jì)劃完成程度，與上比了解其變動(dòng)趨勢(shì)。根據(jù)存在的異常現(xiàn)象進(jìn)一步確定審查范圍，以查明有無故意隱瞞或虛增利潤(rùn)的現(xiàn)象。（2）驗(yàn)證主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的真實(shí)性→索取產(chǎn)品出庫(kù)單存根、銷貨發(fā)票副本和有關(guān)明細(xì)賬，相互核對(duì)→審閱一定數(shù)量的產(chǎn)品發(fā)運(yùn)單、銷貨發(fā)票副本、結(jié)算憑證、有關(guān)明細(xì)賬，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和結(jié)算方式，確定銷售收入的實(shí)現(xiàn)。
（3）核查主營(yíng)業(yè)務(wù)收入會(huì)計(jì)處理的正確性。發(fā)票和銷貨合同的審查→審查發(fā)票和銷貨合同，采取重點(diǎn)抽查。審查銷售收入計(jì)算是否正確→審查根據(jù)結(jié)算方式選用不同的方法與相關(guān)賬戶進(jìn)行對(duì)比，查明收入的入賬金額是否正確。核實(shí)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的截止期→一般可對(duì)決算日前后一周有關(guān)收入的記錄進(jìn)行檢查、核實(shí)，核對(duì)有關(guān)的發(fā)票、運(yùn)單及其他單據(jù)，確認(rèn)收入截止期是否準(zhǔn)確無誤。
（4）銷售退回、折讓及折扣的審查
銷貨退回的審查→銷貨退回的合理性→退回批準(zhǔn)手續(xù)的性→退回賬務(wù)處理的正確性。
折扣和折讓的審查→折扣和折讓的合理性→折扣和折讓沖減當(dāng)期銷售收入，進(jìn)而影響利潤(rùn)，因此折扣和折讓應(yīng)符合公司有關(guān)規(guī)定，發(fā)現(xiàn)異常情況應(yīng)重點(diǎn)審查。折扣和折讓的真實(shí)性→折扣和折讓必須經(jīng)過銷售部門負(fù)責(zé)人的批
準(zhǔn)，按規(guī)定程序例行手續(xù)。
（二）產(chǎn)品成本審計(jì)
1、審計(jì)目標(biāo)
證實(shí)成本形成的真實(shí)性、合規(guī)性、成本會(huì)計(jì)處理的正確性、計(jì)算正確性。
2、內(nèi)部控制系統(tǒng)的測(cè)試
調(diào)查了解并描述產(chǎn)品成本的內(nèi)部控制系統(tǒng)→審查產(chǎn)品成本計(jì)劃→審查產(chǎn)品成本管理責(zé)任制的執(zhí)行→審查成本基礎(chǔ)工作→評(píng)價(jià)產(chǎn)品成本內(nèi)部控制系統(tǒng)。
3、實(shí)質(zhì)性審查
（1）產(chǎn)品成本開支范圍合規(guī)性的審查。（2）直接材料費(fèi)的審查。
直接材料耗用量的審查→直接材料計(jì)價(jià)的審查→直接材料費(fèi)用分配的審查。
（3）直接人工費(fèi)的審查
審查直接人工費(fèi)的真實(shí)性→審查工資結(jié)算的正確性→審查工資分配的正確性→審查員工福利費(fèi)計(jì)提及分配的正確性→審查直接人工費(fèi)賬務(wù)處理的正確性。
（4）制造費(fèi)用的真實(shí)性
審查制造費(fèi)用的真實(shí)性→審查制造費(fèi)用項(xiàng)目的合規(guī)性→審查制造費(fèi)用會(huì)計(jì)處理的正確性。
（5）輔助生產(chǎn)費(fèi)用的審查
審查輔助生產(chǎn)費(fèi)用的歸集→審查輔助生產(chǎn)費(fèi)用的分配。（6）在產(chǎn)品成本的審查
審查在產(chǎn)品結(jié)存量→審查在產(chǎn)品的計(jì)價(jià)方法。（7）產(chǎn)成品成本的審查
審查產(chǎn)成品數(shù)量→審查產(chǎn)品成本的計(jì)算。
（三）費(fèi)用審計(jì)
1、審計(jì)目標(biāo)
證實(shí)費(fèi)用分類的合規(guī)性、正確性、開支的合理性、賬務(wù)處理的正確性。
2、內(nèi)部控制系統(tǒng)的測(cè)試
了解并描述費(fèi)用內(nèi)部控制系統(tǒng)→索取并審查費(fèi)用計(jì)劃、預(yù)算及執(zhí)行情況→抽取有關(guān)憑證、檢查費(fèi)用審批手續(xù)→檢查費(fèi)用賬戶的設(shè)置、登記及憑證保管→評(píng)價(jià)費(fèi)用內(nèi)部控制系統(tǒng)。
3、實(shí)質(zhì)性審查
分析主要費(fèi)用的變動(dòng)趨勢(shì)→審查費(fèi)用開支的真實(shí)性與合規(guī)性→核查期間費(fèi)用的截止日期→審查費(fèi)用會(huì)計(jì)處理的正確性。
五、利潤(rùn)審計(jì)流程
（一）審計(jì)目標(biāo)
證實(shí)利潤(rùn)形成的真實(shí)性、合法性、會(huì)計(jì)處理的正確性。
（二）內(nèi)部控制系統(tǒng)的測(cè)試
了解描述利潤(rùn)的內(nèi)部控制系統(tǒng)→審查利潤(rùn)計(jì)劃→審查崗位責(zé)任制的執(zhí)行→查驗(yàn)會(huì)計(jì)處理程序→評(píng)價(jià)利潤(rùn)內(nèi)部控制系統(tǒng)。
（三）實(shí)質(zhì)性審查
1、產(chǎn)品銷售利潤(rùn)的審查
審查產(chǎn)品銷售利潤(rùn)的合規(guī)性→產(chǎn)品銷售內(nèi)容應(yīng)符合企業(yè)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，嚴(yán)格分清與其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)的界限，計(jì)算方法符合規(guī)定。
審查產(chǎn)品銷售利潤(rùn)組成項(xiàng)目的真實(shí)性和賬務(wù)處理的正確性：
（1）產(chǎn)品銷售成本計(jì)價(jià)是否正確：審閱“產(chǎn)品成本明細(xì)賬”、“發(fā)出商品明細(xì)賬”、“委托代銷明細(xì)賬”等。查核采用的計(jì)價(jià)方法是否前后一致，應(yīng)注意采用計(jì)劃成本核算時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)成本的同時(shí)是否同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)已售產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)產(chǎn)品成本差異，有無為調(diào)節(jié)利潤(rùn)而人為多轉(zhuǎn)、少轉(zhuǎn)成本的現(xiàn)象。
（2）銷售成本的結(jié)轉(zhuǎn)是否符合配比原則→審閱“產(chǎn)品銷售成本明細(xì)賬”并與“產(chǎn)成品明細(xì)賬”、“發(fā)出商品明細(xì)賬”“委托代銷商品明細(xì)賬”相核對(duì)，檢查實(shí)現(xiàn)銷售收入與結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本的產(chǎn)品品種、數(shù)量、規(guī)格及入賬時(shí)間的一致性，確認(rèn)是否遵循了收入與成本、費(fèi)用相互配比的原則，如發(fā)現(xiàn)有多轉(zhuǎn)、少轉(zhuǎn)成本的現(xiàn)象，應(yīng)擴(kuò)大審計(jì)范圍。
2、其他銷售利潤(rùn)的審查（1）審查材料銷售收入、審查材料銷售的合法性→審查材料銷售手續(xù)的合規(guī)性→審查材料銷售賬務(wù)處理的正確性。
（2）審查技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入
審查技術(shù)轉(zhuǎn)讓雙方是否簽有合同，是否經(jīng)過公證→審查企業(yè)轉(zhuǎn)讓的技術(shù)商品是否經(jīng)過國(guó)家有關(guān)機(jī)構(gòu)的確認(rèn)→審查技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入是否屬實(shí)，成本、費(fèi)用是否真實(shí)。
（3）固定資產(chǎn)出租收入的審查
審查固定資產(chǎn)出租業(yè)務(wù)是否有完備的審批手續(xù)、是否訂有合同→審查固定資產(chǎn)出租業(yè)務(wù)是否有專人負(fù)責(zé)、管理→審查固定資產(chǎn)出租收費(fèi)是否合理，租金收入是否及時(shí)、全部入賬→審查固定資產(chǎn)出租合同的執(zhí)行情況。
（4）審查其他業(yè)務(wù)支出的真實(shí)性。
（5）審查其他業(yè)務(wù)支出賬務(wù)處理的正確性。
3、投資凈收益的審查、審查投資收益的真實(shí)性→審查投資收益賬務(wù)處理的正確性。
內(nèi)部審計(jì)管理辦法規(guī)定篇二
內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察管理辦法
第一章
總則
第一條
為了規(guī)范公司內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察工作，提高審計(jì)監(jiān)察工作質(zhì)量，促進(jìn)公司發(fā)展，根據(jù)《審計(jì)法》、《行政監(jiān)察法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、公司有關(guān)的規(guī)章制度制定本辦法。
第二條
審計(jì)監(jiān)察部是宏立實(shí)業(yè)股份公司整體經(jīng)營(yíng)、管理、發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)的管理、監(jiān)督、審計(jì)、咨詢部門，防范公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范公司管理，工作重點(diǎn)是做好事前審計(jì)工作。
第三條
通過開展事前、事中審計(jì)，及時(shí)向管理層預(yù)警業(yè)已存在或可能存在的錯(cuò)弊風(fēng)險(xiǎn)，并協(xié)助、督促管理層適時(shí)改進(jìn)內(nèi)控機(jī)制，合理保證運(yùn)營(yíng)的合規(guī)性、有效性。
第四條 審計(jì)監(jiān)察部范圍
對(duì)宏立實(shí)業(yè)股份公司及其控股子公司進(jìn)行立體式、全方位的審計(jì)監(jiān)察，審計(jì)監(jiān)察主要包括：稅務(wù)籌劃、法務(wù)管理、內(nèi)部審計(jì)。
第二章
審計(jì)監(jiān)察機(jī)構(gòu)和人員
第五條
審計(jì)監(jiān)察部在公司董事會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下獨(dú)立開展審計(jì)監(jiān)察工作，對(duì)宏立實(shí)業(yè)股份公司及控股子公司實(shí)現(xiàn)立體式、全方位的審計(jì)監(jiān)察，審計(jì)監(jiān)察部對(duì)董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)，并向董事長(zhǎng)報(bào)告工作。
第六條
審計(jì)監(jiān)察部下設(shè)：審計(jì)組、稅務(wù)籌劃組、法務(wù)組，配備專職審計(jì)人員2人，法務(wù)管理1人，負(fù)責(zé)人1人，共計(jì)3—4人。
第七條
審計(jì)人員資格要求：具有大專以上財(cái)務(wù)、審計(jì)、建筑工程專業(yè)學(xué)歷，或取得國(guó)家認(rèn)可的會(huì)計(jì)師任職資格證書、國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師、工程師、工程造價(jià)師，從事財(cái)務(wù)工作10年以上，從事審計(jì)
工作3年以上。
第八條
內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察人員開展正常的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察工作不受公司其他部門或者個(gè)人的干涉和阻撓。任何部門和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察人員。
第九條
內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察人員不得接受被審計(jì)單位的宴請(qǐng)、禮品，不得索賄受賄，不得利用職權(quán)為個(gè)人謀取私利，不得隱瞞審計(jì)查出的違法違紀(jì)問題。
第十條
內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察人員辦理審計(jì)監(jiān)察事項(xiàng)，與被審計(jì)監(jiān)察單位或者審計(jì)監(jiān)察事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。
第十一條
內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察人員對(duì)其在執(zhí)行職務(wù)中知悉的國(guó)家秘密和被審計(jì)監(jiān)察單位的商業(yè)秘密，負(fù)有保密的義務(wù)。
第三章
法務(wù)組工作職責(zé)
第十二條 法務(wù)人員的職責(zé)
一、完善公司法務(wù)管理體系，指導(dǎo)、協(xié)調(diào)公司法律事務(wù)處理，保證其合法性、規(guī)范性和有效性，確保公司的合法權(quán)益不受損害。
二、起草、審核公司中的各類合同，建立完善的合同管理制度，包括合同會(huì)簽、簽訂權(quán)限授予、示范文本制作、合同登記，保障和促進(jìn)公司各項(xiàng)活動(dòng)的順利進(jìn)行，及時(shí)解決合同履行過程中出現(xiàn)的爭(zhēng)議，做好合同變更、補(bǔ)充和解除手續(xù)。
三、起草、修改和審核公司出具的承諾書、保證函、聲明等具有法律效力、可能承擔(dān)法律責(zé)任的各種各類的書面文件。
四、參與制作、審核勞動(dòng)合同文本，協(xié)助公司人力資源中心協(xié)調(diào)勞資關(guān)系，及時(shí)解決各類勞動(dòng)爭(zhēng)議。
五、參與公司重大合同、項(xiàng)目談判，配合其他部門做好招標(biāo)事務(wù)，進(jìn)行法律論證，出具法律意見書。
六、代表公司處理各類訴訟、非訴訟、仲裁案件；提出解決方案，根據(jù)事實(shí)和法律，積極維護(hù)公司權(quán)益。
七、負(fù)責(zé)公司知識(shí)產(chǎn)權(quán)的申請(qǐng)、維護(hù)，保障公司在商標(biāo)、專利、著作權(quán)和商業(yè)秘密等方面的權(quán)益。
八、協(xié)助有關(guān)部門辦理公司工商注冊(cè)、登記、變更等事務(wù)，保障公司的有序發(fā)展，避免可能存在的法律風(fēng)險(xiǎn)；
九、其他法律事務(wù)。
第十三條
法律事務(wù)管理
一、公司法務(wù)人員根據(jù)公司的實(shí)際情況制定相應(yīng)工作制度，如：合同簽訂制度等具體工作制度。
二、涉及公司在經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中的法律事務(wù)，經(jīng)業(yè)務(wù)部門告知參與處理的法務(wù)人員，由法務(wù)人員進(jìn)行分類登記，報(bào)送法務(wù)主管人員，由其根據(jù)崗位職責(zé)和工作量，制定承辦人員。如需要公司出具書面法律意見書的，業(yè)務(wù)部門應(yīng)交送書面情況說明及相關(guān)材料，法務(wù)人員根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的說明及材料出具書面法律意見書。
三、一般法律事務(wù)由承辦的法務(wù)人員提出處理方案。
四、重大、疑難的法律事務(wù)，經(jīng)法務(wù)人員和其他相關(guān)人員集體討論后，制定具體處理方案。
五、公司在對(duì)外正式簽訂合同（包括出具、接受承諾書、擔(dān)保函、聲明等具有法律效力、可能承擔(dān)法律責(zé)任的各種書面文件）之前，應(yīng)先由法務(wù)人員審核，并由主管人員簽字后轉(zhuǎn)下一程序，經(jīng)會(huì)簽后方能對(duì)外簽訂、出具或接受。需要法務(wù)人員參與起草、談判的，業(yè)務(wù)部門應(yīng)該將主要談判內(nèi)容提前告知承辦法務(wù)人員。
六、公司從事招、投標(biāo)活動(dòng)，應(yīng)在招、投標(biāo)前告知法務(wù)部，法務(wù)部指派相關(guān)專業(yè)的法務(wù)人員全程參與，并出具法律意見。
七、法律事務(wù)處理完畢后，承辦的法務(wù)人員應(yīng)制作結(jié)案報(bào)告，并按公司檔案管理規(guī)定將報(bào)告及有關(guān)材料歸檔封存。
八、以上法律事務(wù)涉及重大、疑難法律問題的，必須報(bào)請(qǐng)法律顧問單位審核。
第十四條
公司合同管理
一、公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方面的重要合同（包括但不限于投資協(xié)議、擔(dān)保合同、借款合同等）管理按本節(jié)的規(guī)定辦理。公司后勤服務(wù)類合同有關(guān)部門負(fù)責(zé)起草、簽訂、管理，必要時(shí)法務(wù)部參與審核。
二、法務(wù)人員負(fù)責(zé)公司合同的合法性、有效性審查，并提出相應(yīng)的法律意見，給業(yè)務(wù)部門按具體分工，負(fù)責(zé)合同的實(shí)際履行。
三、以公司名義對(duì)外簽訂合同，經(jīng)辦部門起草或者收到合同文本后，應(yīng)當(dāng)送交法務(wù)人員審查，并附送起草說明及合同形成的有關(guān)背景資料（包括電子文檔），但在送交法務(wù)部門之前，主辦部門必須先行對(duì)合同進(jìn)行初步審核，并保證合同中內(nèi)容與談判記錄相符。
四、法務(wù)人員在收到合同文本后，一般應(yīng)在五個(gè)工作日內(nèi)審查完畢，有特殊情況時(shí)除外。主辦部門對(duì)審查時(shí)限有特殊要求的，應(yīng)當(dāng)說明理由，征得法務(wù)主管同意后，可以相應(yīng)縮短審查期限。
五、送交法務(wù)人員審查的合同文本及有關(guān)資料，由法務(wù)人員存檔，不予返還，送審部門應(yīng)當(dāng)自留原件。
六、以公司名義正式簽訂的合同，應(yīng)當(dāng)在合同最后一方簽署后五個(gè)工作日內(nèi)將復(fù)印件送交法務(wù)部備案。
七、需要公司法務(wù)部派人員參與合同談判的，主辦部門應(yīng)當(dāng)在談
判日前三個(gè)工作日前以工作聯(lián)系單通知法務(wù)部，并提供有關(guān)背景材料和談判內(nèi)容大綱。
第十五條
公司規(guī)章制度管理
一、以公司或者公司各部門名義發(fā)布的規(guī)章制度，需要進(jìn)行合法性及有效性審查的，主辦部門起草完畢后送法務(wù)部，并附起草說明和有關(guān)背景資料。
二、法務(wù)部在收到有關(guān)材料后應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行審查。
三、公司規(guī)章制度的審查不包括公司各部門制度的有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)方面的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范方面的審查。
四、公司其他法律性文件管理
五、以公司名義形成的其他法律文件，需要進(jìn)行合法性、有效性審查的，在法定代表人簽字或公司蓋章前，送交法務(wù)部參與會(huì)審。
六、所指法律性文件，是指除合同、訴訟文書之外的法律文件，包括但不限于公司章程、工商登記資料、各種權(quán)利證明、授權(quán)委托書以及其他涉及公司或員工權(quán)利義務(wù)的文件等。
第十六條
公司外聘法律中介機(jī)構(gòu)的管理
一、公司法律事務(wù)確定有必要聘請(qǐng)社會(huì)法律中介機(jī)構(gòu)的，由法務(wù)主管統(tǒng)一負(fù)責(zé)，并經(jīng)法定代表人或者分管負(fù)責(zé)人同意。同時(shí)，法務(wù)主管應(yīng)當(dāng)認(rèn)真監(jiān)督聘用單位指派人員的工作。
二、公司具有下列情形之一的，可以聘請(qǐng)社會(huì)法律中介機(jī)構(gòu)。
1、國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定必須由律師事務(wù)所等專業(yè)法律機(jī)構(gòu)介入的；
2、有關(guān)法律事務(wù)必須法律中介機(jī)構(gòu)人員配合的；
3、其他確實(shí)需要聘請(qǐng)外部法律中介結(jié)構(gòu)的。
三、聘請(qǐng)社會(huì)法律中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持能力優(yōu)先、效益優(yōu)先的原則，選擇社會(huì)信譽(yù)良好、報(bào)價(jià)公平的法律中介機(jī)構(gòu)。
四、聘請(qǐng)社會(huì)法律中介機(jī)構(gòu)的應(yīng)當(dāng)與其簽訂聘用協(xié)議（合同）。
第十七條
公司訴訟與仲裁案件管理
一、訴訟案件是指以本公司為一方當(dāng)事人或者作為第三人，通過人民法院，采用訴訟方式解決糾紛的法律事務(wù)活動(dòng)。非訴訟案件是指以本公司為一方當(dāng)事人，采取協(xié)商、調(diào)解、仲裁、復(fù)議等方式解決有關(guān)糾紛或爭(zhēng)議的法律事務(wù)活動(dòng)。
二、公司的訴訟與非訴訟案件的處理須遵循有效維護(hù)公司合法權(quán)益和充分協(xié)調(diào)必要關(guān)系相統(tǒng)一的原則。
三、案件起因人或案件涉及部門負(fù)責(zé)人有配合、協(xié)助法務(wù)部處理案件中的相關(guān)問題、收集和提供案件的原始證據(jù)及相關(guān)依據(jù)的責(zé)任。
四、在公司經(jīng)營(yíng)或其它活動(dòng)中，其它組織或個(gè)人起訴而被動(dòng)參與（包括可能涉及）訴訟活動(dòng)的，當(dāng)事人、有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時(shí)向法務(wù)部報(bào)告案情并提供相關(guān)材料，以備應(yīng)訴工作的順利開展。
五、對(duì)于案件處理進(jìn)程中所需要的必要條件和關(guān)系協(xié)調(diào)，案件關(guān)聯(lián)部門及相關(guān)人員應(yīng)積極、主動(dòng)配合法務(wù)人員開展針對(duì)性工作，保證案件處理的順利進(jìn)行。
六、案件知情人應(yīng)堅(jiān)持保密原則，不得泄漏案件信息內(nèi)容。
七、在案件審結(jié)完后，依據(jù)人民法院的生效判決，法務(wù)人員應(yīng)繼續(xù)做好執(zhí)行階段的工作。對(duì)方當(dāng)事人逾期不履行生效協(xié)議、裁（判）決時(shí)，承辦部門或承辦人應(yīng)及時(shí)向公司負(fù)責(zé)人匯報(bào)，并報(bào)法務(wù)部在法
定申請(qǐng)執(zhí)行期限內(nèi)，向人民法院申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行。
八、法務(wù)人員應(yīng)當(dāng)系統(tǒng)全面地對(duì)案件材料進(jìn)行整理并編撰成卷，建立案件歸檔制度，發(fā)揮好信息庫(kù)作用。
第十八條、公司非訴訟（仲裁）事務(wù)管理
一、需要以公司名義啟動(dòng)非訴訟（仲裁）活動(dòng)程序的，由法務(wù)人員辦理，必要時(shí)可以聘請(qǐng)社會(huì)法律中介機(jī)構(gòu)辦理。
二、辦理與公司有利害關(guān)系的行政復(fù)議、聽證活動(dòng)等事宜。
三、非訴訟（仲裁）活動(dòng)處理完畢后，法務(wù)人員應(yīng)當(dāng)作出結(jié)案報(bào)告，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)并送交有關(guān)業(yè)務(wù)部門。
第四章
稅務(wù)籌劃組工作職責(zé)
第十九條 稅務(wù)籌劃的職責(zé)
一、進(jìn)行稅務(wù)籌劃、納稅計(jì)劃及相關(guān)策略
1、編制公司稅收籌劃方案，完善稅收體系，編制稅收申報(bào)標(biāo)準(zhǔn)和流程，確保公司整體稅收最低；
2、在熟悉掌握國(guó)家稅法、政策的基礎(chǔ)上，合理制定公司的稅務(wù)計(jì)劃；
3、制定稅務(wù)策略使公司稅務(wù)受益計(jì)劃最大化，為高級(jí)管理層的商業(yè)戰(zhàn)略、投資決策提供稅務(wù)方面的專業(yè)建議；
4、編制公司稅收預(yù)算，監(jiān)督稅收預(yù)算的執(zhí)行情況；
二、負(fù)責(zé)稅務(wù)辦理和監(jiān)督
1、負(fù)責(zé)辦理各類稅務(wù)登記、納稅申報(bào)等涉稅工作；
2、建立納稅輔助賬簿和納稅檔案；
3、監(jiān)控落實(shí)公司經(jīng)營(yíng)虧損的稅務(wù)簽定及稅前彌補(bǔ)工作；
4、填寫每月公司的會(huì)計(jì)利潤(rùn)及稅務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)表；
5、配合公司外聘稅務(wù)專家實(shí)施稅收籌劃；
三、負(fù)責(zé)稅務(wù)審核
1、審核所有對(duì)外報(bào)送的納稅資料和文件；
2、指導(dǎo)、審核公司會(huì)計(jì)人員的稅務(wù)工作；
3、對(duì)各種稅費(fèi)憑證進(jìn)行嚴(yán)格審核，保證公司的合法利益；
四、提供稅務(wù)咨詢
1、研究各類稅務(wù)問題，為公司業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)提供稅務(wù)咨詢；
2、針對(duì)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，提出相應(yīng)的稅收建議；
3、解答公司內(nèi)部有關(guān)稅收方面的日常咨詢；
五、內(nèi)外部溝通
1、與主管稅務(wù)局、財(cái)政局和稅務(wù)顧問保持密切的工作聯(lián)系，統(tǒng)籌各項(xiàng)稅務(wù)關(guān)系；
2、協(xié)助審計(jì)監(jiān)察部負(fù)責(zé)人的審計(jì)工作；
3、領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他臨時(shí)工作。
第二十條
增值稅專用發(fā)票
一、匯總開具增值稅專用發(fā)票，必須同時(shí)取得防偽稅控系統(tǒng)開具的《銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》（清單也需要蓋發(fā)票專用章），否則不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。例如辦公用品、低耗等，開具“貨物一批”或“詳見清單”的專票，如果沒有清單，是不可以抵扣的。
二、集中采購(gòu)商品，合同中要注明價(jià)格是否包含稅金，約定需要增值稅專用發(fā)票，取得發(fā)票時(shí)注意內(nèi)容是否與合同一致。
三、發(fā)票中公司信息，請(qǐng)一律按照開票資料中的內(nèi)容開具，項(xiàng)目
齊全，字跡清晰，不得壓線，錯(cuò)格。發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章，另綠色的抵扣聯(lián)無需粘貼在報(bào)銷單上，用別針別上即可。
四、報(bào)銷期限：增值稅專用發(fā)票認(rèn)證期為180天，過期就不能進(jìn)行抵扣。所以拿到發(fā)票后盡快走報(bào)銷流程。
五、開具增值稅發(fā)票，尤其是專票必須提供相應(yīng)開票信息對(duì)方才可開具。請(qǐng)大家取得發(fā)票時(shí)注意核對(duì)信息是否準(zhǔn)確，專用發(fā)票打印必須清晰，尤其是右上角的密文區(qū)，否則無法進(jìn)行抵扣。
六、原則上應(yīng)選擇具備一般納稅人資格的商品、服務(wù)供應(yīng)商簽訂協(xié)議，取得增值稅專用發(fā)票，并確?！柏浳铩趧?wù)及服務(wù)流”、“資金流”、“發(fā)票流”三流一致。原則上，支付的款項(xiàng)須轉(zhuǎn)賬至對(duì)方公司增值稅專用發(fā)票注明開戶銀行賬戶。
七、有關(guān)費(fèi)用報(bào)銷的可抵扣項(xiàng)目詳見附表 1。
第二十一條
合同中有關(guān)增值稅的條款
一、合同簽訂時(shí)應(yīng)當(dāng)審查對(duì)方的納稅資格，并在合同中完善當(dāng)事人名稱和相關(guān)信息。
1、簽訂合同時(shí)要考慮服務(wù)提供方是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，提供的結(jié)算票據(jù)是增值稅專用發(fā)票還是普通發(fā)票，增值稅率是多少，能否抵扣，再分析、評(píng)定報(bào)價(jià)的合理性，從而有利于節(jié)約成本、降低稅負(fù)，達(dá)到合理控稅，降本增效的目的。
2、需要把公司名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開戶行、賬號(hào)信息主動(dòng)提供給供貨方，以便供貨方開具增值稅專用發(fā)票，以保證合規(guī)使用增值稅發(fā)票。
二、合同中應(yīng)當(dāng)明確價(jià)格、增值稅額及價(jià)外費(fèi)用等
1、在采購(gòu)過程中，一定要在合同中做特別約定是含稅價(jià)還是不含稅
價(jià)，對(duì)企業(yè)的稅負(fù)、收入和費(fèi)用的影響是也很大的。
2、在采購(gòu)過程中，會(huì)發(fā)生各類價(jià)外費(fèi)用，價(jià)外費(fèi)用金額涉及到增值稅納稅義務(wù)以及供應(yīng)商開具發(fā)票的義務(wù)，有必要在合同約定價(jià)外費(fèi)用以及價(jià)外費(fèi)用金額是否包含增值稅。
三、合同中對(duì)不同稅率的服務(wù)內(nèi)容應(yīng)當(dāng)分項(xiàng)核算
同一家企業(yè)可能提供多種稅率的服務(wù)，甚至同一個(gè)合同中包含多種稅率項(xiàng)目的情況也會(huì)經(jīng)常發(fā)生,一定要在合同中明確不同稅率項(xiàng)目的金額，明確地根據(jù)交易行為描述具體的服務(wù)內(nèi)容，并進(jìn)行分項(xiàng)的明細(xì)核算，以免帶來稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
四、發(fā)票提供、付款方式等條款的約定
1、應(yīng)該將取得增值稅發(fā)票作為一項(xiàng)合同義務(wù)的條款，同時(shí)應(yīng)該取得合規(guī)的增值稅專用發(fā)票后方支付貨款，規(guī)避提前支付款項(xiàng)后發(fā)現(xiàn)發(fā)票認(rèn)證不了、虛假發(fā)票等情況發(fā)生。
2、在合同條款中應(yīng)特別強(qiáng)調(diào)虛開增值稅的條款。約定如開票方開具的發(fā)票不規(guī)范、不合法或涉嫌虛開，開票方不僅要承擔(dān)賠償責(zé)任，而且必須明確不能免除其開具合法發(fā)票的義務(wù)。
3、另外，增值稅發(fā)票有在180天內(nèi)認(rèn)證的要求，合同中應(yīng)當(dāng)約定對(duì)方開具增值稅專用發(fā)票，應(yīng)派專人或使用掛號(hào)信件或特快專遞等方式及時(shí)送達(dá)對(duì)方，如逾期送達(dá)導(dǎo)致?lián)p失的，要承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。
4、在涉及到貨物質(zhì)量問題的退貨行為時(shí)，如果退貨行為涉及到開具紅字增值稅專用發(fā)票的行為，應(yīng)當(dāng)約定對(duì)方需要履行協(xié)助義務(wù)。
五、要規(guī)避三流不一致的風(fēng)險(xiǎn)
1、為了防范虛開增值稅發(fā)票，必須三流一致”，所謂“三流一致”，即收款方、開票方和貨物銷售方或勞務(wù)提供方必須是同一個(gè)法
律主體，而且付款方、貨物采購(gòu)方或勞務(wù)接收方必須是同一個(gè)法律主體，如果三流不一致，將不能對(duì)稅款進(jìn)行抵扣。
2、合同中應(yīng)當(dāng)約定由供應(yīng)商提供貨物的出庫(kù)憑證及相應(yīng)的物流運(yùn)輸信息。如果貨物由供應(yīng)方指定的第三方發(fā)出，為了避免三流不一致、導(dǎo)致虛開發(fā)票的行為，需要明確供應(yīng)商提供與第三方之間的采購(gòu)合同等資料。
3、對(duì)于委托第三方支付和收款等三流不一致的情形，可以通過簽訂三方合同的方式減少風(fēng)險(xiǎn)，或者也可通過約定由第三方付款的方式來解決，但需要提供相應(yīng)委托協(xié)議，以防止被認(rèn)定為虛開增值稅專用發(fā)票的行為。
4、對(duì)于分批交貨合同增值稅專用發(fā)票的開具，為了做到三流一致，防止出現(xiàn)虛開增值稅專用發(fā)票的情形，應(yīng)當(dāng)在合同中約定在收貨當(dāng)期開具該批次貨物的增值稅專用發(fā)票。
六、對(duì)于跨期合同的處理
1、要嚴(yán)格區(qū)分合同執(zhí)行時(shí)間及納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，如果納稅義務(wù)在營(yíng)改增之前的，按原合同條款執(zhí)行；如納稅義務(wù)發(fā)生在營(yíng)改增之后的，應(yīng)與合同方簽訂相對(duì)應(yīng)的補(bǔ)充協(xié)議；
2、需要明確供應(yīng)商應(yīng)提供增值稅發(fā)票類型以及合同雙方銀行賬戶和納稅人信息，保證合規(guī)使用增值稅發(fā)票；
3、對(duì)部分供應(yīng)商合同條款進(jìn)行修訂，按照營(yíng)改增政策要求，修改合同總價(jià)、不含稅價(jià)格、增值稅金額，明確提供發(fā)票類型、價(jià)款結(jié)算方式與開票事宜等內(nèi)容。
七、合同中應(yīng)當(dāng)約定合同標(biāo)的發(fā)生變更時(shí)發(fā)票的開具與處理
1、合同標(biāo)的發(fā)生變更，可能涉及到混合銷售、兼營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)，需
要關(guān)注發(fā)生的變更是否對(duì)我方有利。必要時(shí)，我方需要在合同中區(qū)分不同項(xiàng)目的價(jià)款。
2、合同變更如果涉及到采購(gòu)商品品種、價(jià)款等增值稅專用發(fā)票記載項(xiàng)目發(fā)生變化的，則應(yīng)當(dāng)約定作廢、重開、補(bǔ)開、紅字開具增值稅專用發(fā)票。如果收票方取得增值稅專用發(fā)票尚未認(rèn)證抵扣，則可以由開票方作廢原發(fā)票，重新開具增值稅專用發(fā)票；如果原增值稅專用發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證抵扣，則由開票方就合同增加的金額補(bǔ)開增值稅專用發(fā)票，就減少的金額開具紅字增值稅專用發(fā)票。
第五章
審計(jì)組工作職能
第二十二條
審計(jì)機(jī)構(gòu)
審計(jì)組由審計(jì)監(jiān)察部成員組成，在董事長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下對(duì)宏立實(shí)業(yè)股份公司及控股子公司開展審計(jì)工作，小組成員4人。第十四條
審計(jì)時(shí)間
審計(jì)按時(shí)間一般分為：日常審計(jì)、半審計(jì)、審計(jì)，重大事項(xiàng)審計(jì)根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)安排隨時(shí)進(jìn)行，一般采用日常審計(jì)和定期審計(jì)相結(jié)合的方法進(jìn)行。
第二十三條
審計(jì)組的職責(zé)
一、根據(jù)董事會(huì)的要求擬定審計(jì)工作計(jì)劃。
二、對(duì)公司的財(cái)務(wù)收支及各類經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。
三、對(duì)公司和部門內(nèi)部控制情況進(jìn)行審計(jì)并提出改進(jìn)建議。
四、對(duì)經(jīng)濟(jì)合同的簽訂及執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。
五、獨(dú)立開展對(duì)宏立實(shí)業(yè)股份公司、控股子公司的事前、事中、事后審計(jì)監(jiān)察工作，規(guī)范單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)收支行為，并提出審
計(jì)建議，促進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理。
六、對(duì)在審計(jì)過程中提出的意見、建議及整改措施的落實(shí)情況進(jìn)行跟蹤檢查，對(duì)整改不力單位的主要領(lǐng)導(dǎo)有權(quán)提出處理意見和建議。
七、完成董事會(huì)、董事長(zhǎng)交辦的其他審計(jì)工作。
第二十四條
審計(jì)人員崗位職責(zé)
一、審計(jì)組組長(zhǎng)崗位職責(zé)
1、擬訂工作計(jì)劃并分解落實(shí)。
2、按期提交本組工作總結(jié)
3、及時(shí)、準(zhǔn)確地傳達(dá)公司的有關(guān)規(guī)定，對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行指導(dǎo)。
4、完成監(jiān)察部安排的審計(jì)任務(wù)并按時(shí)提交審計(jì)報(bào)告。
5、根據(jù)審計(jì)監(jiān)察部要求，對(duì)審計(jì)報(bào)告中涉及問題的落實(shí)情況進(jìn)行跟蹤，并及時(shí)上報(bào)跟蹤落實(shí)結(jié)果。
6、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
二、審計(jì)人員崗位職責(zé)
1、完成部門經(jīng)理安排的審計(jì)工作，并按時(shí)出具審計(jì)報(bào)告。
2、對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，主動(dòng)提出審計(jì)要求和建議。
3、分類、分項(xiàng)整理、匯總、裝訂審計(jì)檔案。
4、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
第二十五條
審計(jì)組的管理權(quán)限
一、有權(quán)查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的各類文件、資料，并對(duì)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查、取證，各部門不得拒絕。
二、審查會(huì)計(jì)憑證、賬表、決算等，檢查資金和財(cái)產(chǎn)。
三、對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反公司規(guī)定的行為，有權(quán)做出臨時(shí)制止的決定，并報(bào)審計(jì)監(jiān)察部處理。
四、對(duì)阻礙審計(jì)工作、拒絕提供審計(jì)證據(jù)和有關(guān)資料的，可采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。
五、有權(quán)參加公司各部門組織的各類工作會(huì)議。
六、盤點(diǎn)檢查小組成員直接隸屬審計(jì)監(jiān)察部，在合理安排審計(jì)工作的情況下，審計(jì)監(jiān)察部可以隨時(shí)從各部門、子公司抽調(diào)人員。
七、各部門、子公司必須向?qū)徲?jì)監(jiān)察部提供準(zhǔn)確的文件、相關(guān)資料，如果這些文件、相關(guān)資料存在問題，相關(guān)部門應(yīng)各自承擔(dān)責(zé)任，審計(jì)人員以此作為審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)審查其準(zhǔn)確性、真實(shí)性、完整性。
第二十六條
審計(jì)人員行為規(guī)范
一、審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依照公司的職責(zé)、權(quán)限和規(guī)定開展審計(jì)工作。
二、審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)客觀公正、實(shí)事求是、廉潔奉公、恪盡職守，不得濫用職權(quán)，不得徇私舞弊。
三、審計(jì)人員在執(zhí)行職務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的獨(dú)立性，不受其他機(jī)構(gòu)和個(gè)人的干涉。
四、審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，與被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有直接利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。
五、審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)謹(jǐn)慎態(tài)度，堅(jiān)持審計(jì)業(yè)務(wù)穩(wěn)健性原則，嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)工作流程。
六、審計(jì)人員應(yīng)具備與其從事的審計(jì)工作相適應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力。
七、審計(jì)人員應(yīng)保守其在執(zhí)行職務(wù)中知悉的公司商業(yè)秘密。
八、審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守公司的審計(jì)工作紀(jì)律和廉政紀(jì)律。
九、審計(jì)人員違反職業(yè)道德和紀(jì)律，由公司根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予批評(píng)教育、行政處罰。
第二十七條
審計(jì)事項(xiàng)的處理依據(jù)
一、國(guó)家相關(guān)的法律法規(guī)。
二、公司的規(guī)章制度。
三、公司無相關(guān)規(guī)章制度的，由審計(jì)監(jiān)察部依照董事會(huì)的意見，報(bào)經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。
第二十八條
審計(jì)工作流程
一、審計(jì)工作流程
1、根據(jù)經(jīng)營(yíng)管理需要，確定審計(jì)重點(diǎn)，編制審計(jì)工作計(jì)劃。
2、審計(jì)準(zhǔn)備。搜集與審計(jì)項(xiàng)目有關(guān)的資料，開展審前調(diào)查，編制項(xiàng)目審計(jì)方案，下發(fā)審計(jì)通知。
3、實(shí)施審計(jì)。運(yùn)用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)方法，對(duì)被審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行審核、取證，形成審計(jì)工作底稿，并由相關(guān)責(zé)任人簽字確認(rèn)。
4、整理審計(jì)工作底稿，編寫審計(jì)報(bào)告征求意見稿，與被審計(jì)單位交換意見。
5、對(duì)被審計(jì)單位提出的異議進(jìn)行復(fù)查，形成正式審計(jì)報(bào)告。
6、公司董事會(huì)、董事長(zhǎng)審定審計(jì)報(bào)告。
7、根據(jù)董事長(zhǎng)的批示，向相關(guān)公司、部門發(fā)送“審計(jì)報(bào)告問題落實(shí)、跟蹤調(diào)查函”。
8、根據(jù)相關(guān)公司、部門回函情況，由審計(jì)監(jiān)察部下達(dá)審計(jì)處理處罰決定。
9、相關(guān)部門可就審計(jì)處理處罰決定在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向?qū)徲?jì)監(jiān)察部提請(qǐng)行政復(fù)議。
10、對(duì)被審計(jì)單位執(zhí)行審計(jì)決定的情況進(jìn)行跟蹤審計(jì)，形成后續(xù)審計(jì)報(bào)告。
11、整理審計(jì)案卷，裝訂存檔。
二、審計(jì)報(bào)告報(bào)送規(guī)定流程：
1、本規(guī)定所述審計(jì)報(bào)告為審計(jì)監(jiān)察部審計(jì)組在實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目時(shí)，已履行全部規(guī)定的審計(jì)程序，編制完成的審計(jì)報(bào)告。
2、審計(jì)組出具的審計(jì)報(bào)告，均直接呈報(bào)公司董事會(huì)、董事長(zhǎng)。
3、經(jīng)相關(guān)部門申請(qǐng)、審計(jì)監(jiān)察部同意，審計(jì)組完成的審計(jì)報(bào)告，必須同時(shí)報(bào)送董事會(huì)、董事長(zhǎng)和相關(guān)部門，保證內(nèi)容完全一致。
三、審計(jì)報(bào)告問題落實(shí)、跟蹤調(diào)查流轉(zhuǎn)程序：
1、審計(jì)組審計(jì)報(bào)告上報(bào)后，審計(jì)監(jiān)察部總監(jiān)視報(bào)告問題的輕重緩急，決定是否直接簽發(fā)跟蹤調(diào)查報(bào)告至相關(guān)部門。
2、相關(guān)部門對(duì)跟蹤調(diào)查報(bào)告的落實(shí)負(fù)直接責(zé)任，具體落實(shí)工作可指定相關(guān)責(zé)任人落實(shí)。
3、相關(guān)部門收到跟蹤調(diào)查報(bào)告后，應(yīng)按照限定的回復(fù)日期制訂落實(shí)、解決工作計(jì)劃。
4、回復(fù)的跟蹤調(diào)查函必須對(duì)審計(jì)報(bào)告的問題作是與否的確認(rèn)。
5、回復(fù)的跟蹤調(diào)查報(bào)告必須對(duì)確認(rèn)的審計(jì)報(bào)告問題落實(shí)直接責(zé)任人，并提出處理處罰建議。
6、對(duì)不確認(rèn)的審計(jì)報(bào)告問題，應(yīng)出具書面辯訴材料，審計(jì)監(jiān)察部將指派審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)落實(shí)。
7、經(jīng)審計(jì)人員重新審計(jì)落實(shí)的問題，審計(jì)監(jiān)察部再以跟蹤調(diào)查報(bào)告的形式征求相關(guān)部門的意見。
四、審計(jì)處理處罰決定的流程：
1、審計(jì)監(jiān)察部總監(jiān)依據(jù)審計(jì)報(bào)告、相關(guān)部門回復(fù)的跟蹤調(diào)查報(bào)告，以及董事會(huì)的意見，由董事長(zhǎng)簽發(fā)審計(jì)處理處罰決定。
2、相關(guān)部門收到審計(jì)處理處罰決定后，應(yīng)在限定的日期內(nèi)執(zhí)行完畢。
3、審計(jì)監(jiān)察部將對(duì)審計(jì)處理處罰決定的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤落實(shí)，對(duì)不執(zhí)行或執(zhí)行不完全的，可向董事會(huì)、董事長(zhǎng)提請(qǐng)二次處罰。
4.、審計(jì)監(jiān)察部要對(duì)相關(guān)部門執(zhí)行審計(jì)處理處罰決定時(shí)發(fā)生的文件、憑據(jù)等材料進(jìn)行收集、整理、歸檔。
五、專項(xiàng)審計(jì)申請(qǐng)程序
1、因工作需要，需審計(jì)組核查某些事項(xiàng)，由申請(qǐng)部門向董事會(huì)及審計(jì)監(jiān)察部書面提出“審計(jì)申請(qǐng)”，說明事件的起因、所要達(dá)到的目的、完成時(shí)限等。
2、由董事會(huì)或董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后實(shí)施審計(jì)。
第二十九條
審計(jì)類型
一、常規(guī)審計(jì)：審計(jì)監(jiān)察部審計(jì)組按計(jì)劃對(duì)所屬各控股子公司進(jìn)行的全面審計(jì)，主要包括日常性審計(jì)、稅務(wù)審計(jì)、稅務(wù)籌劃、財(cái)務(wù)審計(jì)、經(jīng)營(yíng)審計(jì)等。
二、專項(xiàng)審計(jì)：根據(jù)董事會(huì)的要求，對(duì)特定項(xiàng)目所進(jìn)行的審計(jì)。
三、離任審計(jì)：根據(jù)授權(quán)或委托對(duì)宏立股份公司、控股子公司部門經(jīng)理級(jí)以上人員及財(cái)務(wù)、倉(cāng)管人員在離職前所進(jìn)行的專項(xiàng)審計(jì)。
第三十條
日常性審計(jì)
一、日常性審計(jì)是指對(duì)宏立股份公司及控股子公司財(cái)務(wù)每筆支出費(fèi)用按公司規(guī)定走完所有的審核、審批程序后，還必需經(jīng)過審計(jì)監(jiān)察部對(duì)支出的費(fèi)用進(jìn)行審計(jì)并簽字后，出納方可付款。
二、單筆支付金額在100萬的還需由審計(jì)監(jiān)察部報(bào)董事長(zhǎng)確認(rèn)或批準(zhǔn)后，出納方可付款，在日常審計(jì)中報(bào)銷應(yīng)該注意以下事項(xiàng)：
1、嚴(yán)格財(cái)務(wù)收支審計(jì)制度，公司發(fā)生的各項(xiàng)開支都必須實(shí)現(xiàn)計(jì)劃管理，按照董事長(zhǎng)辦公會(huì)議審批的資金使用計(jì)劃執(zhí)行，實(shí)現(xiàn)分級(jí)負(fù)責(zé)、層層把關(guān)、最終審計(jì)或報(bào)董事會(huì)、董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。
2、“費(fèi)用報(bào)銷單”后附發(fā)票（收據(jù)）、入庫(kù)單、請(qǐng)購(gòu)單（申請(qǐng)單）、送貨單（此單在購(gòu)材料、辦公用品、物料消耗品時(shí)提供）；
3、“費(fèi)用報(bào)銷單”和附件內(nèi)容、大小寫金額必須一致，如有不一致者，按最小金額報(bào)銷；
4、附件一律用膠水粘貼在“費(fèi)用報(bào)銷單”后面，正面朝上。
第六章
內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目
第三十一條
貨幣資金的審計(jì)
一、貨幣資金是公司流動(dòng)資產(chǎn)的重要組成部分，是最具流動(dòng)性和可接受性的資產(chǎn)，包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金。
二、對(duì)貨幣資產(chǎn)管理的要求是：保證貨幣資產(chǎn)的收支平衡，使公司有足夠的支付能力，避免發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)；保證貨幣資產(chǎn)的適度存量，加快資金周轉(zhuǎn)，提高資金的使用效益；健全內(nèi)部控制制度，保證貨幣資金的安全完整。
三、貨幣資金審計(jì)目的：
1、貨幣資金真實(shí)存在。
2、貨幣資金收支記錄完整，審批手續(xù)符合公司規(guī)定。
3、貨幣資金入賬及時(shí)、準(zhǔn)確。
4、貨幣資金在會(huì)計(jì)報(bào)表上披露恰當(dāng)。
四、貨幣資金審計(jì)要點(diǎn)：
1、現(xiàn)金日記賬要日清月結(jié)，現(xiàn)金庫(kù)存不得限額，現(xiàn)金盤點(diǎn)及時(shí)。
2、賬實(shí)是否相符，有無白條抵庫(kù)的現(xiàn)象。
3、有無違反公司規(guī)定私設(shè)小金庫(kù)的現(xiàn)象。
4、現(xiàn)金的支出是否有合法的憑證及審批手續(xù)。
5、現(xiàn)金是否按規(guī)定保管。
6、賒款購(gòu)物是否超過公司規(guī)定的限額，在規(guī)定的期限內(nèi)收回。
五、銀行存款審計(jì)要點(diǎn)
1、銀行日記賬要日清月結(jié)，審查付款的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否符合規(guī)定，是否存在與公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無關(guān)的款項(xiàng)收支。
2、審查是否存在出租、出借賬戶的現(xiàn)象。
3、及時(shí)和銀行核對(duì)，檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表是否及時(shí)編制，存在長(zhǎng)期未達(dá)賬項(xiàng)，須查明原因。
4、審查簽發(fā)的遠(yuǎn)期支票是否按規(guī)定進(jìn)行了正確的賬務(wù)處理。
5、審查銀行存款收支的正確截止，確定有無結(jié)賬日未開出或結(jié)賬日后開出的支票在本期入賬的情況。
6、審查支票領(lǐng)用情況，所有領(lǐng)用的支票是否及時(shí)進(jìn)行登記，是否按規(guī)定期限及時(shí)報(bào)賬，有無超期報(bào)賬的情況。
7、關(guān)注銀行承兌匯票的額度、解付情況，是否建立“銀行承兌匯票備查簿”管理制度，按時(shí)逐筆登記公司對(duì)外簽發(fā)的承兌匯票，待付款后逐筆予以核銷。
六、其他貨幣資金審計(jì)要點(diǎn)
1、核對(duì)外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款等各明細(xì)賬期末合計(jì)數(shù)與總賬數(shù)是否相符
2、以信用卡結(jié)算的單據(jù)上繳銀行后是否全部入賬（扣除手續(xù)費(fèi)
后），有無壞賬部分。
3、銀行承兌匯票等其他貨幣資金入賬時(shí)的原始憑證是否齊全。
第三十二條
籌資與投資循環(huán)的審計(jì)
一、資金籌措是財(cái)務(wù)管理的首要任務(wù)，是財(cái)務(wù)管理的起點(diǎn)。資金籌集包括投資者權(quán)益和負(fù)債。主要有投資者投入的資本金、盈余公積金、公益金和未分配利潤(rùn)、借入的資金以及應(yīng)付未付的款項(xiàng)。
資金籌措既要防止籌資不足影響公司經(jīng)營(yíng)，又要防止籌資過量造成資金浪費(fèi)?？傊_選擇籌資方式，確立最佳資本結(jié)構(gòu)，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。降低資金成本。
二、公司的對(duì)外投資是指根據(jù)宏立實(shí)業(yè)股份公司總體發(fā)展戰(zhàn)略的要求，出資收購(gòu)、創(chuàng)辦新公司，新項(xiàng)目時(shí)的出資額。
三、在此循環(huán)中要防范財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)不合理、貸款集中到期，籌資成本高于投資項(xiàng)目?jī)?nèi)部收益率的風(fēng)險(xiǎn)，故各個(gè)項(xiàng)目都應(yīng)事先評(píng)估，謹(jǐn)慎安排，切忌盲目投資。
四、審計(jì)目的：
1、所有投資和籌資業(yè)務(wù)須經(jīng)合理授權(quán)。
2、投籌資業(yè)務(wù)的授權(quán)、記錄以及對(duì)相關(guān)資產(chǎn)的保管要有合理的職責(zé)劃分。
3、對(duì)投籌資業(yè)務(wù)涉及的資產(chǎn)和記錄已被安全地接觸和使用。
4、投資，籌資入帳金額準(zhǔn)確且正確核算。
五、審計(jì)要點(diǎn)：
1、審查財(cái)務(wù)中心每年必須對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行一次清查、登記、匯總并確定責(zé)任人，每半必須對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)進(jìn)行一次盤點(diǎn)。
2、審查固定資產(chǎn)是否超過使用期限、有無使用價(jià)值或其他特殊
原因需處置的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)處理，資產(chǎn)變價(jià)收入及報(bào)損、報(bào)廢資產(chǎn)的殘值收入應(yīng)及時(shí)報(bào)財(cái)務(wù)部中心。
3、審查籌資的審批程序是否按宏立實(shí)業(yè)股份有限公司的的實(shí)際情況，采用科學(xué)的方法，確定資金需求量，要有編制好的項(xiàng)目說明書、資金計(jì)劃、融資申請(qǐng)書及相關(guān)部門的論證，董事長(zhǎng)的審批意見。
4、審查董事會(huì)、董事長(zhǎng)向經(jīng)辦人員進(jìn)行授權(quán)的書面文件。
5、對(duì)籌資，投資所涉及的相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)或函證以確定資產(chǎn)的存在性。
6、對(duì)借款合同或協(xié)議進(jìn)行合同審計(jì)，以確定其籌資合法合規(guī)性。
7、審查宏立實(shí)業(yè)股份公司和控股子公司是否定期（如年、季、月、周等）的資金使用計(jì)劃，該計(jì)劃是否經(jīng)過董事長(zhǎng)審批。
8、審查有無計(jì)劃外用款或超計(jì)劃用款的情況發(fā)生。
9、審查資金內(nèi)部調(diào)撥是否有資金調(diào)入單位的書面申請(qǐng)，是否有財(cái)務(wù)總監(jiān)、執(zhí)行總裁，審計(jì)的簽字，調(diào)出單位總經(jīng)理的批準(zhǔn)確認(rèn)書。
10、審查對(duì)外投資是否按宏立實(shí)業(yè)股份司有關(guān)規(guī)定辦理，即要通過項(xiàng)目建議書、可行性研究、項(xiàng)目決策三個(gè)階段。
11、審查項(xiàng)目建議書的編制是否真實(shí)客觀，有無隨意縮小或擴(kuò)大項(xiàng)目的投資規(guī)模，壓低或提高投資預(yù)算，夸大項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益的行為。對(duì)項(xiàng)目建議書中投資預(yù)算及效益分析、評(píng)估進(jìn)行審查。
12、對(duì)項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告中的財(cái)務(wù)，技術(shù)，經(jīng)濟(jì)分析的正確性和方法恰當(dāng)性進(jìn)行審查。
13、對(duì)于重大項(xiàng)目，審查是否實(shí)行集體決策，以及相關(guān)決議的由董事會(huì)組織的會(huì)簽記錄。
14、審查投資是否采用成本法記價(jià)，即按照投出時(shí)實(shí)際支付的價(jià)
款評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值計(jì)價(jià)，成本法或權(quán)益法核算是否得到恰當(dāng)?shù)氖褂?，期末價(jià)值是否按成本與市價(jià)孰低法合理計(jì)提減值準(zhǔn)備。
第三十三條
購(gòu)貨與付款循環(huán)（支出循環(huán)）的審計(jì)
一、此循環(huán)包括工程招投標(biāo)，材料設(shè)備的采購(gòu)，施工質(zhì)量、工期的控制，工程價(jià)款的決算與撥付，廣告策劃與銷售代理等環(huán)節(jié)。此循環(huán)是管理的核心環(huán)節(jié)，加強(qiáng)此環(huán)節(jié)的管理，有效的控制成本。
二、審計(jì)目的：
1、財(cái)務(wù)報(bào)表所反映的支出確實(shí)存在。
2、支出業(yè)務(wù)以正確的價(jià)格和數(shù)量準(zhǔn)確的計(jì)列在相應(yīng)的總帳及明細(xì)帳中。
3、所有支出業(yè)務(wù)（減去購(gòu)貨退回）已被全部反映且在恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間。
4、所有支出均應(yīng)為企業(yè)所承擔(dān)的合法義務(wù)。
5、所有支出均已做了充分的披露與恰當(dāng)?shù)姆诸悺?/p>
三、審計(jì)要點(diǎn)：
1、審查公司是否建立工程材料、設(shè)備采購(gòu)的招投標(biāo)管理制度，是否建立工程造價(jià)的審核辦法，工程質(zhì)量的控制程序。必要時(shí)進(jìn)行穿行測(cè)試，已測(cè)試的是否按制度執(zhí)行。
2、審查初步設(shè)計(jì)與概算的編制依據(jù)是否合法，項(xiàng)目是否完整，是否具有相關(guān)部門的會(huì)審記錄，對(duì)概算超投資估算是否按規(guī)定的授權(quán)審批程序進(jìn)行修改或重報(bào)。
3、審核施工圖預(yù)算工程量計(jì)算得準(zhǔn)確性，價(jià)格及相關(guān)費(fèi)用計(jì)取的合理性，匯總的準(zhǔn)確性。
4、參與招投標(biāo)及評(píng)標(biāo)定標(biāo)的全過程，著重審核是否按制度規(guī)定
進(jìn)行招投標(biāo)評(píng)定標(biāo)程序，有無徇私舞弊的現(xiàn)象。
5、對(duì)施工過程中的設(shè)計(jì)變更及索賠要求進(jìn)行審核，是否有相關(guān)授權(quán)人員及監(jiān)理方、設(shè)計(jì)方等第三方的書面確認(rèn)，發(fā)生數(shù)量是否真實(shí)，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確。
6、材料在工程造價(jià)中的比重較大，對(duì)材料與設(shè)備的采購(gòu)應(yīng)有完善的內(nèi)部控制制度，在此基礎(chǔ)上應(yīng)注重審核如下環(huán)節(jié)：
（1）供應(yīng)部門是否根據(jù)項(xiàng)目設(shè)計(jì)及工程實(shí)際制定材料采購(gòu)計(jì)劃，材料計(jì)劃盡量做到合理采購(gòu)、節(jié)約使用，既保證項(xiàng)目開發(fā)經(jīng)營(yíng)的需要，又能最大限度地控制采購(gòu)用款。
（2）采購(gòu)計(jì)劃是否按公司規(guī)定的程序上報(bào)公司總經(jīng)理審批，是否在董事長(zhǎng)審批的資金使用計(jì)劃內(nèi)，是否超計(jì)劃。
（3）對(duì)采購(gòu)用款限額之外的采購(gòu)計(jì)劃是否重新辦理申報(bào)手續(xù)，是否有董事長(zhǎng)批準(zhǔn)資金使用計(jì)劃。
（4）查驗(yàn)材料設(shè)備采購(gòu)過程中的托收單，檢查庫(kù)存材料、設(shè)備臺(tái)賬是否清楚、真實(shí)、完整、準(zhǔn)確，月末盤點(diǎn)數(shù)與財(cái)務(wù)部門有關(guān)會(huì)計(jì)記錄賬實(shí)相符。對(duì)不符合使用要求等各種原因退回的材料、設(shè)備，是否有《材料、設(shè)備退庫(kù)單》，并及時(shí)得到相關(guān)授權(quán)批準(zhǔn)。
（5）領(lǐng)用工程材料、設(shè)備時(shí)，是否有使用部門填寫的材料（物資）領(lǐng)用單或設(shè)備領(lǐng)用單，庫(kù)管出具的出庫(kù)單。領(lǐng)用單，是否有在由領(lǐng)用部門領(lǐng)導(dǎo)、領(lǐng)用人和保管員簽章后才能予以發(fā)放。
（6）材料、設(shè)備的管理部門是否定期、不定期對(duì)材料、設(shè)備進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，是否對(duì)盤盈、盤虧變質(zhì)、毀損、超儲(chǔ)積壓和長(zhǎng)期閑置的原因進(jìn)行分析并做出正確帳務(wù)處理。
7、項(xiàng)目投資開發(fā)，具有投資大、周期長(zhǎng)、風(fēng)險(xiǎn)大的特點(diǎn)，項(xiàng)目
投資成本管理的在于保證項(xiàng)目在取得最大收益，將投資風(fēng)險(xiǎn)降低到最低。在開發(fā)成本的審核中要關(guān)注以下幾個(gè)環(huán)節(jié)：
（1）正確劃分收益性支出與資本性支出：在項(xiàng)目辦理竣工決算手續(xù)之前發(fā)生的費(fèi)用，計(jì)入項(xiàng)目“開發(fā)成本—開發(fā)間接費(fèi)用”，在項(xiàng)目開發(fā)完畢，辦理竣工決算手續(xù)之后發(fā)生的費(fèi)用，直接計(jì)入當(dāng)期損益，不計(jì)入項(xiàng)目開發(fā)成本。
（2）是否遵守各項(xiàng)支出的授權(quán)審批制度，嚴(yán)禁越權(quán)審批。
（3）公司是否按單個(gè)項(xiàng)目向董事會(huì)上報(bào)成本計(jì)劃，是否有董事長(zhǎng)批準(zhǔn)的資金使用計(jì)劃。
（4）是否在各項(xiàng)工程預(yù)算范圍內(nèi)，嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本，遵守成本開支范圍，無亂擠亂攤成本現(xiàn)象。
（5）對(duì)可控開發(fā)成本，是否根據(jù)各項(xiàng)工程預(yù)算，將成本項(xiàng)目按材料、人工、機(jī)械、費(fèi)用層層分解，將成本標(biāo)準(zhǔn)分配到到工程管理、施工的每一個(gè)環(huán)節(jié)，將成本控制責(zé)任落實(shí)到每一個(gè)員工身上。
（6）項(xiàng)目開發(fā)的資金結(jié)算環(huán)節(jié)應(yīng)關(guān)注：
a、合同訂金，合同預(yù)付款，進(jìn)場(chǎng)費(fèi)等合同規(guī)定的工程款的撥付。是否經(jīng)由預(yù)算、材料、工程三個(gè)職能部門匯簽之后，上報(bào)總經(jīng)理、審計(jì)監(jiān)察部批準(zhǔn)后方能支付。
b、材料、設(shè)備款的支付。應(yīng)按材料、設(shè)備供貨合同規(guī)定，由材料部門填制《材料設(shè)備進(jìn)度款支付申請(qǐng)單》，經(jīng)工程、預(yù)決算審核后，交財(cái)務(wù)部門審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)，計(jì)監(jiān)察部審計(jì)后，方可向供應(yīng)商支付。
c、工程進(jìn)度結(jié)算款的支付。應(yīng)按合同規(guī)定的付款方式及具體要求進(jìn)行資金結(jié)算，當(dāng)期工程進(jìn)度款原則上不能超過當(dāng)期完成工程量的70%，支付時(shí)須有工程或材料兩個(gè)職能部門提供的《工程量確認(rèn)清單》
或《入庫(kù)單》等相關(guān)文件。須有預(yù)算管理部門財(cái)務(wù)部等有關(guān)部門匯簽，上報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，計(jì)監(jiān)察部審計(jì)后，方可支付。
d、工程決算款的支付。決算工程款必須按照合同規(guī)定，在工程竣工驗(yàn)收合格，雙方共簽決算書后，才能撥付除保證金以外的尾款。
e、零星工程款、零星材料款的支付。須由工程、材料部門填制《零星工程/材料款支付申請(qǐng)單》，在交預(yù)決算部門、財(cái)務(wù)部門審核，上報(bào)總經(jīng)理審批，計(jì)監(jiān)察部審計(jì)后，方可支付。
（7）、對(duì)預(yù)售開發(fā)產(chǎn)品的審核須關(guān)注以下要件是否存在：土地使用權(quán)證、規(guī)劃設(shè)計(jì)許可證、工程施工許可證、商品房預(yù)售許可證，與客戶簽訂的符合當(dāng)?shù)厥。ㄖ陛犑小⒆灾螀^(qū)）級(jí)政府部門制定標(biāo)準(zhǔn)或者完全符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定的《商品房預(yù)售合同》，董事會(huì)確定的預(yù)售價(jià)格（定價(jià)和價(jià)格調(diào)整）的書面文件，銷售部門制定的經(jīng)批準(zhǔn)的詳細(xì)銷售計(jì)劃、營(yíng)銷政策及折扣政策。同時(shí)審核在辦理產(chǎn)權(quán)移交手續(xù)之后，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，會(huì)計(jì)上是否將對(duì)應(yīng)的開發(fā)成本和分配的土地成本配比作為銷售成本正確核算開發(fā)產(chǎn)品利潤(rùn)。另須關(guān)注已經(jīng)預(yù)售的開發(fā)產(chǎn)品不得用于抵押，也不得再預(yù)售給第三方。
（8）對(duì)分期收款開發(fā)產(chǎn)品的審核應(yīng)注意以下兩點(diǎn)：
a、是否嚴(yán)格按銷售合同中應(yīng)明確列示的分次收款的時(shí)間、每次收款的金額進(jìn)行帳務(wù)處理；
b、分期收款開發(fā)產(chǎn)品在房款沒有收齊之前，其產(chǎn)權(quán)仍歸公司所有，不得將該開發(fā)產(chǎn)品的產(chǎn)權(quán)移交給客戶。
（9）對(duì)出租開發(fā)產(chǎn)品須關(guān)注以下要件是否存在：與承租方簽訂的《房屋/土地租賃合同》，合同中應(yīng)明確規(guī)定計(jì)租標(biāo)準(zhǔn)和定期交付租金方式、金額等內(nèi)容。租賃主管部門制定的經(jīng)批準(zhǔn)的詳細(xì)的租賃管理
辦法和出租計(jì)劃。由董事會(huì)確定的開發(fā)產(chǎn)品的出租價(jià)格（定價(jià)和價(jià)格調(diào)整）。同時(shí)另須關(guān)注當(dāng)承租戶租期屆滿未予續(xù)租，又無其他客戶承租該開發(fā)產(chǎn)品時(shí)，是否將出租開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)入未出租開發(fā)產(chǎn)品。
（10）對(duì)于自持商鋪的審核應(yīng)注意以下兩點(diǎn)；
a、自持商鋪、產(chǎn)權(quán)歸公司所有的各種商鋪。對(duì)周轉(zhuǎn)房開發(fā)建造的各種費(fèi)用支出，財(cái)務(wù)上應(yīng)當(dāng)單獨(dú)進(jìn)行核算并建立自持商鋪的臺(tái)賬，用平均年限法攤銷法進(jìn)行攤銷，計(jì)入開發(fā)間接費(fèi)用。
b、對(duì)于自持商鋪使用過程中發(fā)生的各種修理費(fèi)用，屬經(jīng)常性的維修費(fèi)用，應(yīng)直接作為當(dāng)期開發(fā)成本；如屬大修理費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用處理。
7、審核固定資產(chǎn)與低值易耗品、物料用品的購(gòu)置、入庫(kù)及領(lǐng)用、費(fèi)用攤銷、清理報(bào)廢是否符合公司制度規(guī)定，須關(guān)注以下要點(diǎn)
（1）固定資產(chǎn)與低值易耗品、物料用品的購(gòu)置有無計(jì)劃，審批手續(xù)是否齊全，有無越權(quán)審批。
（2）固定資產(chǎn)與低值易耗品、物料用品是否按公司規(guī)定辦理入庫(kù)及領(lǐng)用手續(xù)。
（3）固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)及核算是否真實(shí)，折舊額的提取是否符合公司規(guī)定。
（4）低值易耗品的計(jì)價(jià)是否真實(shí)、準(zhǔn)確，其攤銷方法是否符合公司規(guī)定。
（5）是否建立固定資產(chǎn)與低值易耗品的定期維護(hù)與盤點(diǎn)制度，是否做到賬賬相符，賬實(shí)相符。
（6）個(gè)人領(lǐng)用的辦公用品，離任時(shí)是否辦理物品交接手續(xù)。
（7）固定資產(chǎn)與低值易耗品的報(bào)廢原因是否合理，有無審批手續(xù)，殘值是否及時(shí)入賬，賬務(wù)處理是否正確。
8、費(fèi)用審計(jì)
公司的費(fèi)用支出是指公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中的各種耗費(fèi)。包括公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)生的直接成本，銷售商品產(chǎn)品以及提供勞務(wù)中發(fā)生的銷售費(fèi)用，行政管理部門在經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的費(fèi)用，財(cái)務(wù)管理費(fèi)等。對(duì)其審計(jì)應(yīng)關(guān)注如下要點(diǎn)：
（1）審查費(fèi)用明細(xì)的內(nèi)容與核算范圍是否符合公司制度。費(fèi)用支出是否在分部授權(quán)范圍內(nèi)，超授權(quán)支出的費(fèi)用是否有總部審批。
（2）抽查重要或異常的費(fèi)用項(xiàng)目，審核其原始憑證是否真實(shí)、合法、合規(guī)，會(huì)計(jì)處理是否正確。
（3）費(fèi)用支出是否符合公司規(guī)定。
（4）利息收入的入賬是否及時(shí)、完整。
（5）財(cái)務(wù)手續(xù)費(fèi)是否真實(shí)、合理。
（6）取得總部審批的費(fèi)用預(yù)算表、財(cái)務(wù)期末費(fèi)用報(bào)表，作出差異對(duì)比表，并對(duì)重大差異進(jìn)行分析。
第三十四條 銷售與收款循環(huán)（收入循環(huán)）的審計(jì)
一、在此循環(huán)具體包括接受客戶預(yù)定，簽定正式合同，收款辦理按揭，交房補(bǔ)差價(jià)等環(huán)節(jié)，最終形成了公司的收入。包括：商品房、商品土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓及自持商鋪?zhàn)饨鹗杖?；廣告位租金收入；還有除上述銷售、經(jīng)營(yíng)收入之外，在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中取得的其他收入等等。
二、審計(jì)目的：
1、財(cái)務(wù)報(bào)表所反映的收入確實(shí)存在。
2、收入業(yè)務(wù)以正確的價(jià)格和數(shù)量準(zhǔn)確的計(jì)列在相應(yīng)的總帳及明細(xì)帳中。
3、所有收入業(yè)務(wù)（包括退回與折讓）已被全部反映且在恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間。
4、所有收入均應(yīng)為企業(yè)所有的合法權(quán)利。
5、所有收入均已做了充分的披露與恰當(dāng)?shù)姆诸悺?/p>
三、審計(jì)要點(diǎn)：
1、銷售業(yè)務(wù)中的審批，經(jīng)營(yíng)，收款環(huán)節(jié)職務(wù)分離，相關(guān)單據(jù)的領(lǐng)用，開具，保管分別由不同的人負(fù)責(zé)。
2、審查是否建立銷售人員崗位職責(zé)及獎(jiǎng)懲制度，并嚴(yán)格執(zhí)行。
3、審查公司每年的營(yíng)業(yè)收入計(jì)劃，跟蹤其執(zhí)行情況。對(duì)于能夠劃清責(zé)任的收入，要監(jiān)督是否落實(shí)到部門或個(gè)人，分析報(bào)送收入收回情況表對(duì)確實(shí)因?yàn)榻?jīng)辦人工作原因而造成損失的是否根據(jù)處罰條例進(jìn)行了相應(yīng)處罰。
4、銷售實(shí)現(xiàn)收入的確認(rèn)必須同時(shí)具備下述兩個(gè)條件：一是物權(quán)的轉(zhuǎn)移；二是收到貨款或取得索取貨款的權(quán)利。即審查是否在具有合同規(guī)定的所有款項(xiàng)已經(jīng)收訖的相關(guān)有效憑證，具有買受人正式收付開發(fā)產(chǎn)品的確認(rèn)書或正式合同規(guī)定的租賃起始日期之后才能作為收入入帳。審查對(duì)預(yù)售開發(fā)產(chǎn)品、分期收款開發(fā)產(chǎn)品在開發(fā)產(chǎn)品交付給客戶之前所收取的各種款項(xiàng)，以及出租開發(fā)產(chǎn)品向承租戶收取的押金、保證金、訂金、預(yù)收的租金等各種款項(xiàng)，是否根據(jù)這些款項(xiàng)的性質(zhì)區(qū)分為預(yù)收款項(xiàng)、代收款項(xiàng)，按照收入確認(rèn)條件和權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，按期轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)收入。
5、審查收入的入帳金額是否以凈額確認(rèn)。這里所指的收入凈額，是指按銷售/租金價(jià)格減去合同約定的價(jià)格優(yōu)惠之后的凈額，不包括作為銷售/營(yíng)業(yè)費(fèi)用處理的隨同開發(fā)產(chǎn)品銷售/出租贈(zèng)送給客戶的實(shí)
物贈(zèng)品和其他形式的優(yōu)惠。通過將銷售發(fā)票，收據(jù)與合同臺(tái)賬和收款分類明細(xì)賬相核實(shí)已確認(rèn)所有收入已入帳，且價(jià)格是按公司審批確認(rèn)過的價(jià)目表進(jìn)行確認(rèn)，銷售折讓也經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)。
6、審查租售主管部門、財(cái)務(wù)部門是否分別建立收入合同，并從帳上記錄追查至相關(guān)收款收據(jù)或銷售發(fā)票，銷售、租賃合同是否具備。檢查收取的各種款項(xiàng)分類是否清楚、金額是否無誤。
7、審查銷售過程中的費(fèi)用是否有經(jīng)公司審批的專項(xiàng)預(yù)算并落實(shí)至責(zé)任人，費(fèi)用控制是否納入銷售人員的業(yè)績(jī)考核指標(biāo)并嚴(yán)格執(zhí)行。根據(jù)銷售費(fèi)用占銷售收入的百分比的指標(biāo)做定期分析，從而確定考核指標(biāo)的合理性。
8、審查對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)是否按債務(wù)人設(shè)置明細(xì)帳進(jìn)行明細(xì)核算，對(duì)每筆往來款項(xiàng)的發(fā)生時(shí)間、金額、事由、單位，及其增減變化是否及時(shí)反映，是否設(shè)專人負(fù)責(zé)往來事項(xiàng)的登記、核對(duì)工作并按“誰經(jīng)辦，誰負(fù)責(zé)”的原則進(jìn)行催收，對(duì)超過收帳期限或時(shí)間較長(zhǎng)的應(yīng)收款項(xiàng)，是否逐項(xiàng)列出分析并按公司規(guī)定計(jì)提壞帳準(zhǔn)備或確認(rèn)壞帳損失。
9、可對(duì)大額，有異常的應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行函證以確認(rèn)應(yīng)收款項(xiàng)的存在性與金額的準(zhǔn)確性。
10、對(duì)于公司資金緊張，需要貼現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)，審查是否經(jīng)投資公司財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，并及時(shí)做好帳務(wù)處理及備查登記和披露。
11、開發(fā)產(chǎn)品的銷售、出租必須按規(guī)定簽定合同，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后生效執(zhí)行。進(jìn)行合同審計(jì)是要保證最終簽訂的合同符合公司的授權(quán)，最大限度地維護(hù)公司的利益。在合同審計(jì)中應(yīng)注意以下要點(diǎn)：
（1）簽定合同要嚴(yán)格按公司有關(guān)合同簽訂的授權(quán)審批標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
（2）審查每份合同是否附有合同審批單，要注意審核合同編號(hào)，合同審批單、附件編號(hào)的統(tǒng)一。對(duì)有執(zhí)行總裁批示意見的合同審批單，審計(jì)時(shí)須仔細(xì)閱讀合同審批單上的批示意見，對(duì)審批單上的簽約結(jié)果逐項(xiàng)復(fù)核，保證與執(zhí)行總裁的批示意見相一致。
（3）對(duì)照正在執(zhí)行的合同文本或政策一覽表，應(yīng)注意審核合同審批單中價(jià)格，數(shù)量，付款方式填寫是否真實(shí)、準(zhǔn)確，符合公司相關(guān)規(guī)定。必要時(shí)可咨詢律師的意見。
（4）對(duì)合同中的優(yōu)惠條款，須關(guān)注其簽約結(jié)果中的優(yōu)惠條款是否符合公司規(guī)定，相關(guān)條款是否得到相應(yīng)部門的審批授權(quán)。
（5）對(duì)各種贊助費(fèi)、廣告費(fèi)、推廣費(fèi)、支持費(fèi)的審計(jì)。審查贊助費(fèi)、推廣費(fèi)、支持費(fèi)等是否按照?qǐng)?zhí)行總裁批示意見執(zhí)行。
（6）關(guān)注合同的變更，退房條款，如發(fā)生須有專人管理并經(jīng)總經(jīng)理等相關(guān)部門及人員的授權(quán)審批。
（7）合同原本及附件要由專門的檔案人員進(jìn)行管理。
第七章
離任審計(jì)
第三十五條
下列人員離職都必須經(jīng)過審計(jì)監(jiān)察部審計(jì)：
一、宏立股份公司副總經(jīng)理以上的人員；
二、控股子公司各職能部門重要崗位的人員；
三、宏立股份公司及控股子公司的會(huì)計(jì)、出納、倉(cāng)庫(kù)管理人員。
第三十六條
離職審計(jì)要點(diǎn)
一、被審計(jì)人員經(jīng)手、保管的公司貴重物品、重要文件檔案等資料是否交接清楚。
二、被審計(jì)人員的個(gè)人欠款是否清償。
三、被審計(jì)人員未完成工作是否正常交接，是否存在須由被審計(jì)人員親自完成的遺留事項(xiàng)。
四、對(duì)控股子公司的總經(jīng)理進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考評(píng)。
五、對(duì)管理級(jí)人員在職期間的工作進(jìn)行評(píng)價(jià)。
第八章
后續(xù)審計(jì)
第三十七條
后續(xù)審計(jì)
一、審計(jì)監(jiān)察部對(duì)被審計(jì)單位做出處理處罰決定后，于執(zhí)行或整改期限界滿時(shí)，應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位的落實(shí)和整改情況進(jìn)行跟蹤審計(jì)，并出具后續(xù)審計(jì)報(bào)告。
二、后續(xù)跟蹤審計(jì)可視情況由審計(jì)監(jiān)察部或?qū)徲?jì)組執(zhí)行。
第三十八條
復(fù)議仲裁
一、相關(guān)部門應(yīng)無條件執(zhí)行監(jiān)察中心下達(dá)的審計(jì)處理處罰決定，有此造成可能發(fā)生的錯(cuò)誤決定，相關(guān)部門可就審計(jì)處理處罰決定在10個(gè)工作日內(nèi)向總部行政中心提請(qǐng)行政復(fù)議。
二、總部監(jiān)察中心發(fā)生錯(cuò)誤的審計(jì)處理處罰決定，應(yīng)及時(shí)撤消或糾正，并同時(shí)下達(dá)對(duì)審計(jì)責(zé)任人相應(yīng)的處理處罰決定。
第三十九條
審計(jì)報(bào)告
一、審計(jì)報(bào)告為審計(jì)組在實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目時(shí)，已履行全部規(guī)定的審計(jì)程序，編制完成的審計(jì)報(bào)告。審計(jì)組應(yīng)在外勤工作結(jié)束后3個(gè)工作日內(nèi)向董事會(huì)提交審計(jì)報(bào)告。
二.、計(jì)報(bào)告包括下列基本要素：
1、標(biāo)題；
2、主送單位；
3、審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容；
4、審計(jì)組組長(zhǎng)（或?qū)徲?jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）簽名；
5、審計(jì)組向監(jiān)察部提交審計(jì)報(bào)告的日期。
三、審計(jì)報(bào)告的標(biāo)題應(yīng)當(dāng)包括被審計(jì)單位名稱、審計(jì)事項(xiàng)的主要內(nèi)容和期間。
四、審計(jì)報(bào)告的主送單位是監(jiān)察部，最終審定權(quán)在總部監(jiān)察中心。
五、審計(jì)報(bào)告的具體內(nèi)容主要包括：
1、審計(jì)的范圍、內(nèi)容、方式和起訖時(shí)間。
2、被審計(jì)單位的基本情況。
3、實(shí)施審計(jì)的有關(guān)情況，如與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的情況說明，采取的審計(jì)方法等。
4、違反公司各項(xiàng)制度的事實(shí)。
5、審計(jì)評(píng)價(jià)。
6、對(duì)有關(guān)問題的定性、處理、處罰意見及依據(jù)。
六、審計(jì)建議。
七、審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)內(nèi)容完整，結(jié)構(gòu)合理，觀點(diǎn)明確，條理清楚，用詞恰當(dāng)，格式規(guī)范。
八、審計(jì)組應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)工作底稿以及相關(guān)資料，在綜合分析、歸類、整理、核對(duì)的基礎(chǔ)上，編制審計(jì)報(bào)告征求意見稿。
九、審計(jì)組組長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)對(duì)提交的審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性負(fù)責(zé)。
十、審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)經(jīng)審計(jì)組集體討論并由審計(jì)組組長(zhǎng)（或?qū)徲?jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）定稿，按照規(guī)定及時(shí)征求被審計(jì)單位意見。
十一、董事會(huì)收到審計(jì)報(bào)告后，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)報(bào)告及審計(jì)工作底稿進(jìn)行復(fù)核，提出書面復(fù)核意見。
十二、總部監(jiān)察中心對(duì)監(jiān)察部審計(jì)組提交的審計(jì)報(bào)告進(jìn)行最終審定。對(duì)審計(jì)報(bào)告的下列事項(xiàng)進(jìn)行審定：
1、與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的事實(shí)是否清楚，證據(jù)是否確鑿。
2、被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告的意見是否恰當(dāng)。
3、審計(jì)評(píng)價(jià)意見是否恰當(dāng)。
4、定性、處理、處罰意見是否準(zhǔn)確、合法、適當(dāng)。
5、提出的改進(jìn)意見和建議是否恰當(dāng)。
第四十條
審計(jì)處理處罰決定
審計(jì)報(bào)告經(jīng)最終審定后，由董事會(huì)出具審計(jì)處理處罰決定。
一、審計(jì)處理的種類：
1、責(zé)令限期繳納各類賠款。
2、責(zé)令限期退還各種非法所得。
3、責(zé)令限期退還被侵占的公司資產(chǎn)。
4、責(zé)令沖轉(zhuǎn)或者調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目。
5、責(zé)令限期整改。
6、依法采取的其他處理措施。
二、審計(jì)處罰的種類：
1、警告、通報(bào)批評(píng)。
2、罰款。
3、沒收違法所得。
4、依法采取的其他處罰措施。
第四十一條
審計(jì)檔案管理規(guī)定
一、內(nèi)部審計(jì)檔案是審計(jì)組在履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)和執(zhí)行審計(jì)調(diào)
查任務(wù)過程中直接形成的、具有保存價(jià)值的、各種形式的歷史記錄。審計(jì)檔案分為業(yè)務(wù)檔案和文書檔案。
二、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)行審計(jì)文件材料立卷歸檔工作責(zé)任制。檔案的收集、整理、立卷由審計(jì)組負(fù)責(zé)。
三、審計(jì)歸檔基礎(chǔ)工作
1、建立審計(jì)系統(tǒng)相關(guān)文件夾、財(cái)務(wù)系統(tǒng)相關(guān)文件夾、其他系統(tǒng)相關(guān)文件夾。
2、建立上報(bào)審計(jì)報(bào)表的統(tǒng)計(jì)表(包括上報(bào)時(shí)間、內(nèi)容、方式、送達(dá)部門、反饋信息、跟進(jìn)情況等)。（見附表）
3、設(shè)立接收審計(jì)任務(wù)情況的統(tǒng)計(jì)表，包括接收時(shí)間、內(nèi)容、任務(wù)下達(dá)部門（或領(lǐng)導(dǎo)）名稱、要求時(shí)限、完成情況、責(zé)任人等。（見附表）
4、專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告歸檔并設(shè)立目錄卷宗（裝訂成冊(cè)、電子歸檔）。
5、單獨(dú)保存各月審計(jì)工作計(jì)劃及月度工作總結(jié)。
四、歸檔管理的文件材料
1、各類審計(jì)報(bào)告及工作底稿。
2、盤點(diǎn)小分隊(duì)每次活動(dòng)的書面記錄，小分隊(duì)每月的工作總結(jié)及下月的工作計(jì)劃。
3、現(xiàn)金盤點(diǎn)表。
4、庫(kù)存商品盤點(diǎn)表、盤點(diǎn)報(bào)告。
5、其他應(yīng)保留的文件資料。
五、內(nèi)部審計(jì)文件材料立卷的原則
1、歸入審計(jì)案卷的文件材料必須是審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過程中形成的專門性業(yè)務(wù)文件材料。
2、審計(jì)文件材料的組合要遵循其形成規(guī)律和特點(diǎn)，保持內(nèi)在的歷史聯(lián)系，區(qū)別不同價(jià)值，便于保管和利用。
3、審計(jì)文件的排列要符合規(guī)范化要求，一般應(yīng)分為“結(jié)論性文件材料”、“證明性文件材料”“立項(xiàng)性文件材料”3個(gè)單元。
六、內(nèi)部審計(jì)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家關(guān)于檔案保密的規(guī)定，確保內(nèi)部審計(jì)檔案的安全與完整。
七、內(nèi)部審計(jì)文件材料立卷的要求和方法
1、為確保審計(jì)檔案中文件材料的合法、有用、有效，在案卷內(nèi)容上，要做到“完整”與“精練”。
“完整”是指每審計(jì)項(xiàng)目的案卷、每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目產(chǎn)生的審計(jì)文件材料、每個(gè)審計(jì)案卷內(nèi)重要文件的各項(xiàng)底稿及證明材料要收集齊全。“精練”是指在立卷時(shí)要防止審計(jì)文件材料與行政文件材料混合立卷或重復(fù)立卷；防止未經(jīng)核實(shí)或未用作審計(jì)依據(jù)的文件材料進(jìn)入審計(jì)案卷；防止不重要的文件修改稿進(jìn)入審計(jì)案卷。
2、為便于審計(jì)檔案的安全保管和提供利用，要做到案卷封面整潔、書寫規(guī)范、文件整齊有序、裝訂嚴(yán)密。
3要按審計(jì)項(xiàng)目組成內(nèi)審案卷。一般情況下，不得把幾個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的文件材料合并為一卷。
4、跨的審計(jì)項(xiàng)目，在項(xiàng)目審計(jì)終結(jié)的立卷。
八、內(nèi)部審計(jì)卷內(nèi)文件材料的排列規(guī)則：
（一）項(xiàng)目審計(jì)產(chǎn)生的文件材料，一般應(yīng)按三個(gè)單元排列：結(jié)論性文件材料在前，證明性文件材料在中，立項(xiàng)性文件材料在后。
1、第一單元
結(jié)論性文件材料
采用逆審計(jì)程序并結(jié)合文件材料重要程度的方法進(jìn)行排列：
（1）審計(jì)處理處罰決定。
（2）審計(jì)處理處罰決定執(zhí)行情況回執(zhí)及后續(xù)審計(jì)報(bào)告。
（3）審計(jì)報(bào)告問題落實(shí)、跟蹤調(diào)查函。
（4）審計(jì)報(bào)告。
2、第二單元
證明性文件材料
按與審計(jì)報(bào)告所列問題和審計(jì)評(píng)價(jià)意見相對(duì)應(yīng)的順序進(jìn)行排列：
（1）匯總審計(jì)工作底稿。
（2）審計(jì)取證材料清單。
（3）分項(xiàng)目審計(jì)工作底稿。
（4）原始審計(jì)工作底稿。
（5）審計(jì)證據(jù)。
（6）審計(jì)所依據(jù)的法規(guī)依據(jù)。
3、第三單元
立項(xiàng)性文件材料
按文件材料形成的時(shí)間順序，并結(jié)合文件材料的重要程度進(jìn)行排列：
（1）審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)委托書。
（2）審計(jì)方案及編制審計(jì)方案所形成的文件材料。
（3）審計(jì)通知書。
（4）其他。
（二）各單元內(nèi)文件材料排列是：正件在前，附件在后；定稿在前，修改稿在后；批示在前，報(bào)告在后；重要文件在前，次要文件在后；匯總性文件在前，原始文件在后。
九、審計(jì)文件材料的立卷程序
1、審計(jì)方案經(jīng)批準(zhǔn)后，審計(jì)組組長(zhǎng)即確定為本項(xiàng)目立卷人。
2、項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施開始后，立卷責(zé)任人要隨著審計(jì)程序各個(gè)環(huán)節(jié)的
完成，及時(shí)收集本審計(jì)項(xiàng)目的文件材料，并認(rèn)真檢查每一份文件材料的內(nèi)容、格式是否完整、合規(guī)，手續(xù)是否完備，字跡是否清晰。
3、項(xiàng)目審計(jì)終結(jié)以后，立卷責(zé)任人要對(duì)本審計(jì)項(xiàng)目的全部文件材料進(jìn)行系統(tǒng)整理，進(jìn)一步做好文件材料的鑒別和篩選工作，并按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行排列。
4、整理審計(jì)案卷，如遇有個(gè)別審計(jì)文件材料與行政文件或?qū)徲?jì)綜合管理文件在內(nèi)容上相互交叉，難以劃分時(shí)，應(yīng)在保證審計(jì)檔案完整的前提下確定取舍。必要時(shí)，可在審計(jì)檔案和行政文書檔案中“同時(shí)立卷”。
5、對(duì)立卷責(zé)任人整理出的項(xiàng)目審計(jì)文件材料，由審計(jì)部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)不符合要求的，應(yīng)責(zé)成立卷責(zé)任人進(jìn)行補(bǔ)救。
6、檢查合格后，按以下規(guī)定做好審計(jì)案卷的編目工作：
（1）編寫頁號(hào)。
（2）編寫卷內(nèi)文件目錄。
（3）填制備查表。
（4）書寫案卷封面并裝訂。
十、審計(jì)文件材料案卷的歸檔時(shí)間為項(xiàng)目審計(jì)結(jié)束后15天。
十一、審計(jì)檔案的保管期限為20年。
十二、內(nèi)部審計(jì)檔案一般不對(duì)外借閱，必須借閱者，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
第四十二條
審計(jì)人員考評(píng)、獎(jiǎng)罰
一、審計(jì)人員的考核應(yīng)堅(jiān)持公正、公平、科學(xué)合理、獎(jiǎng)罰適當(dāng)?shù)脑瓌t。
二、審計(jì)人員董事會(huì)考核。
三、考核內(nèi)容，審計(jì)人員的考核主要從德、能、勤、績(jī)四個(gè)方面進(jìn)行。
（一）德
1、應(yīng)具備良好的職業(yè)道德，辦理審計(jì)事項(xiàng)時(shí)應(yīng)做到客觀公正、實(shí)事求是、合理謹(jǐn)慎，保持應(yīng)有的獨(dú)立性。
2、在執(zhí)行職務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)忠誠(chéng)老實(shí)，不隱瞞或曲解事實(shí)。
3、工作中發(fā)揚(yáng)團(tuán)隊(duì)精神，與同事相處要取長(zhǎng)補(bǔ)短，互相學(xué)習(xí)，互相促進(jìn)，努力營(yíng)造一個(gè)和諧融洽、團(tuán)結(jié)向上，積極進(jìn)取的集體氛圍。
4、應(yīng)當(dāng)認(rèn)真履行職責(zé)，維護(hù)公司利益，不得做有損公司和部門形象的行為。
（二）能
1、應(yīng)具備與從事審計(jì)工作的相適應(yīng)審計(jì)知識(shí)、職業(yè)技能和工作經(jīng)驗(yàn)，并保持和不斷提高職業(yè)勝任能力。
2、主動(dòng)思考，開拓創(chuàng)新。針對(duì)審計(jì)事項(xiàng)、審計(jì)工作勇于發(fā)表自己的看法，提出合理化建議，主動(dòng)開展審計(jì)工作。
3、具備應(yīng)有的職業(yè)敏感性。對(duì)發(fā)生的各類事項(xiàng)做到快速反應(yīng)，不壓事、不推委，不拖延。
4、具備一定的協(xié)調(diào)管理能力。能處理好對(duì)內(nèi)對(duì)外各種溝通工作。
（三）勤
1、嚴(yán)格遵守公司制定的員工行為規(guī)范。
2、廉潔自律，遵守公司制定的各項(xiàng)規(guī)章制度，不向被審計(jì)單位或個(gè)人提出任何與工作無關(guān)的要求，不借工作之便，侵占公司和員工個(gè)人的財(cái)產(chǎn)。
3、按時(shí)出勤，無遲到、早退、曠工現(xiàn)象。
4、工作中勇于堅(jiān)持原則，不怕壓力，全力維護(hù)公司利益。
（四）績(jī)
1、按期完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項(xiàng)工作，并達(dá)到工作要求和目的。
2、提交的審計(jì)報(bào)告符合質(zhì)量要求，事實(shí)清楚，定性準(zhǔn)確，處理適當(dāng)，建議合理。
3、通過審計(jì)，能發(fā)現(xiàn)公司內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，及管理中存在的問題，并提出可行性建議，為公司挽回一定的經(jīng)濟(jì)損失，同時(shí)促進(jìn)企業(yè)管理水平的提高。
附表1：增值稅下費(fèi)用報(bào)銷的可抵扣項(xiàng)目表
恩施宏立實(shí)業(yè)股份有限公司
二0一六年五月二十五日
內(nèi)部審計(jì)管理辦法規(guī)定篇三
南京市內(nèi)部審計(jì)管理辦法
南京市人民政府令第39號(hào)
現(xiàn)發(fā)布《南京市內(nèi)部審計(jì)管理辦法》，自發(fā)布之日起施行。市長(zhǎng) 王武龍一九九五年四月十七日 南京市內(nèi)部審計(jì)管理辦法
第一章 總則
第一條為加強(qiáng)國(guó)家規(guī)定的審計(jì)范圍內(nèi)單位內(nèi)部審計(jì)工作，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和審計(jì)署《關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，結(jié)合本市實(shí)際，制定本辦法。
第二條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在本單位主要領(lǐng)導(dǎo)人領(lǐng)導(dǎo)下，依照國(guó)家法律、法規(guī)和政策，對(duì)本單位和下屬單位的財(cái)務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)職權(quán)，對(duì)本單位領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。
第三條市、區(qū)、縣審計(jì)機(jī)關(guān)依照審計(jì)范圍負(fù)責(zé)指導(dǎo)本轄區(qū)的內(nèi)部審計(jì)工作；審計(jì)機(jī)關(guān)駐政府部門派出機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)指導(dǎo)直屬單位和行業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作；上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)指導(dǎo)所屬單位的內(nèi)部審計(jì)工作。
第四條內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)遵循客觀公正、實(shí)事求是的原則。
第二章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員
第五條下列單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)工作需要，設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，并配備專業(yè)專職審計(jì)人員：
(一)審計(jì)機(jī)關(guān)未設(shè)立派出機(jī)構(gòu)的政府部門；
(二)國(guó)有金融、保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)；
(三)國(guó)有大中型企業(yè)(集團(tuán))；
(四)國(guó)有資產(chǎn)占控股地位的股份制企業(yè)(公司、集目)；
(五)承擔(dān)行政管理職能的行政性公司(集團(tuán))；
(六)財(cái)務(wù)收支金額較大的全民所有制事業(yè)單位；
(七)國(guó)有資金比例較大的大型基建項(xiàng)目的建設(shè)單位；
審計(jì)業(yè)務(wù)較少的單位，可以設(shè)立專職內(nèi)部審計(jì)人員。
第六條目有資產(chǎn)占控股地位的股份制企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)隸屬于監(jiān)事會(huì)。
第七條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)至少應(yīng)當(dāng)有一名專職人員。專職人員應(yīng)當(dāng)具備下列條件：
(一)財(cái)經(jīng)類大專以上學(xué)歷；
(二)中級(jí)以上審計(jì)或會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)職稱；
(三)從事財(cái)經(jīng)工作三年以上。
第八條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依法審計(jì)、忠于職守、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密。
內(nèi)部審計(jì)人員依法行使取權(quán)受國(guó)家法律保護(hù)，任何單位和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。
第三章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的任務(wù)
第九條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)范圍內(nèi)的下列事項(xiàng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督：
(一)財(cái)務(wù)計(jì)劃或單位預(yù)算的執(zhí)行和決算；
(二)與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益；
(三)內(nèi)部各項(xiàng)控制制度的健全、有效；
(四)國(guó)家和單位資產(chǎn)的管理和使用情況；
(五)國(guó)家財(cái)經(jīng)法紀(jì)的執(zhí)行情況；
(六)承包、租賃經(jīng)營(yíng)的有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)；
(七)所在單位領(lǐng)導(dǎo)人交辦的和審計(jì)機(jī)關(guān)委托的其它審計(jì)事項(xiàng)。
第十條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)本單位與境內(nèi)、外經(jīng)濟(jì)組織興辦合資、合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)以及合作項(xiàng)目所投入資金、財(cái)產(chǎn)的使用及效益，進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。
第十一條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)所在單位的規(guī)定，可以對(duì)有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行審鑒制定。
第十二條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以制定本系統(tǒng)和單位內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度和業(yè)務(wù)規(guī)范。
第十三條下屬單位內(nèi)部亨計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照要求，向其主管的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)報(bào)送內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃、報(bào)表、工作總結(jié)及重大審計(jì)事項(xiàng)的報(bào)告。
第四章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職權(quán)
第十四條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要職權(quán)：
(一)檢查會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、決算、資金和財(cái)產(chǎn)，查閱有關(guān)的文件和資料；
(二)參加有關(guān)經(jīng)濟(jì)決策、計(jì)劃擬定等會(huì)議；
(三)對(duì)審計(jì)中的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查并索取證據(jù)；
(四)對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)或者嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，作出臨時(shí)的制止決定；
(五)提出改進(jìn)管理、力口強(qiáng)內(nèi)部約束、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議，以及糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)行為的意見。
第十五條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)工作需要，有權(quán)要求下屬被審計(jì)單位報(bào)送有關(guān)計(jì)劃、預(yù)算、決算、報(bào)表和文件、資料等。有關(guān)單位必須及時(shí)報(bào)送。
第十六條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)阻撓、破壞審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的單位和個(gè)人，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時(shí)措拖，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。
第十七條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)所在單位，可以在管理權(quán)限范圍內(nèi)，規(guī)定內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)作出經(jīng)濟(jì)處理、處罰的權(quán)限。
第十八條下屬單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)工作中的重大事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)向上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)機(jī)關(guān)反映。
第五章 內(nèi)部審計(jì)工作程序
第十九條 內(nèi)部審計(jì)工作的主要程序：
(一)根據(jù)上級(jí)布署，結(jié)合本單位的具體情況，擬定審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后實(shí)施；
(二)實(shí)施審計(jì)前，應(yīng)當(dāng)通知被審計(jì)單位；
(三)根據(jù)審計(jì)計(jì)劃實(shí)施審計(jì)；
(四)審計(jì)終結(jié)，提出審計(jì)報(bào)告，征求被審計(jì)單位意見后，報(bào)送本單位領(lǐng)導(dǎo)人。經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)結(jié)論和決定，被審計(jì)單位必須執(zhí)行。
第二十條被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)結(jié)論和決定有異議的．可以向內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)所在單位的領(lǐng)導(dǎo)人提出申訴，該領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理。
第二十一條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)辦理的審計(jì)事項(xiàng)，必須建立審計(jì)檔案，按照規(guī)定管理。
第六章 附則
第二十二條對(duì)違反本辦法的單位和個(gè)人，由其主管單位根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰；或者提請(qǐng)有關(guān)部門處理。
第二十三條集體經(jīng)濟(jì)組織的內(nèi)部審計(jì)工作，可以參照本辦法執(zhí)行。
第二十四條本辦法由南京市審計(jì)局負(fù)責(zé)解釋。
第二十五條 本辦法自發(fā)布之日起施行。南京市人民政府1984年3月1日批轉(zhuǎn)市審計(jì)局《關(guān)于建立部門、單位內(nèi)部審計(jì)的報(bào)告》的通知同時(shí)廢止。
內(nèi)部審計(jì)管理辦法規(guī)定篇四
內(nèi)部審計(jì)管理辦法（01）
第一章 總則
第一條 為加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，健全內(nèi)部審計(jì)制度，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》（審計(jì)署4號(hào)令）、國(guó)家煙草專賣局《關(guān)于加強(qiáng)煙草行業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的意見》（國(guó)煙辦[1999]676號(hào)印發(fā)）等，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本辦法。
第二條 本辦法適用于山東魯煙萊州印務(wù)有限公司內(nèi)部。
第二章 審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員
第三條 內(nèi)部審計(jì)工作在本單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依照國(guó)家法律、法規(guī)和政策，對(duì)公司涉及的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán)。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)本單位主要負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)并報(bào)告工作，向上一級(jí)內(nèi)部審計(jì)部門報(bào)告工作。
第四條 公司設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)——審計(jì)處，配備適應(yīng)工作需要的專職審計(jì)人員。
第五條 審計(jì)人員應(yīng)具備的條件：
（一）具備良好政治素質(zhì)和職業(yè)道德；
（二）符合國(guó)家規(guī)定上崗資格，持有上崗資格證書；
（三）原則性強(qiáng)，熟悉有關(guān)的法律、法規(guī)和政策；
（四）掌握會(huì)計(jì)、經(jīng)濟(jì)、工程、管理、計(jì)算機(jī)應(yīng)用及相關(guān)知識(shí)；
（五）具有較高學(xué)歷和專業(yè)技術(shù)職稱；
（六）具有較強(qiáng)的人際交往能力、綜合分析和文字表達(dá)能力，勝任本職工作。審計(jì)人員應(yīng)定期接受崗位培訓(xùn)（每年接受繼續(xù)教育和培訓(xùn)時(shí)間不得少于10個(gè)工作日）。新從事審計(jì)工作的人員必須經(jīng)過審計(jì)崗位培訓(xùn)并取得上崗證后，方能上崗工作。
第六條 為保證內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立、客觀、公正，內(nèi)部審計(jì)人員與審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。
第七條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)依法審計(jì)，忠于職守，堅(jiān)持獨(dú)立、客觀、正直和勤勉的工作態(tài)度，廉潔奉公，保守秘密，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。
第八條 公司董事會(huì)及主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)保障內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)；公司內(nèi)部各職能機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)積極配合內(nèi)部審計(jì)工作。
第三章 內(nèi)部審計(jì)職責(zé)及主要工作內(nèi)容
第九條 財(cái)務(wù)收支審計(jì)。定期對(duì)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督 ,全面審查資產(chǎn)、負(fù)債和損益 , 評(píng)價(jià)真實(shí)性、合法性和效益性 , 確保國(guó)有資產(chǎn)保值增值。
第十條 預(yù)算審計(jì)。對(duì)預(yù)算(包括損益、資本性支出、現(xiàn)金流量、資產(chǎn)負(fù)債等預(yù)算)編制、調(diào)整、執(zhí)行、考核情況，以及預(yù)算外支出情況進(jìn)行審計(jì)與監(jiān)督。
第十一條 物資采購(gòu)管理審計(jì)。開展物資采購(gòu)管理審計(jì)，把物資采購(gòu)納入單位審計(jì)管理控制體系，建立監(jiān)督制約機(jī)制。物資采購(gòu)管理審計(jì)的重點(diǎn)是：（1）采購(gòu)計(jì)劃；（2）合同；（3）物資采購(gòu)價(jià)格的合理性。重大合同未經(jīng)審計(jì)不得對(duì)外簽訂，不得辦理采購(gòu)款項(xiàng)結(jié)算。
第十二條 內(nèi)控制度評(píng)審。通過對(duì)內(nèi)控制度建設(shè)的合規(guī)性、完整性、有效性和可操作性進(jìn)行全面評(píng)審，及時(shí)發(fā)現(xiàn)管理中的薄弱環(huán)節(jié)，提出整改措施和建議。
第十三條 同級(jí)審計(jì)。根據(jù)山東中煙工業(yè)公司和集團(tuán)公司的統(tǒng)一部署，及時(shí)確定同級(jí)審計(jì)工作重點(diǎn)，保證同級(jí)審計(jì)工作扎實(shí)、深入開展，使同級(jí)審計(jì)工作制度化、規(guī)范化。
第十四條 專項(xiàng)審計(jì)。主要對(duì)公司本部及所屬子公司的收入、成本、費(fèi)用及應(yīng)收賬款等公司資產(chǎn)、負(fù)債、利潤(rùn)有重大影響的項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。
第十五條 完成有關(guān)審計(jì)檔案的收集、整理、利用、統(tǒng)計(jì)、立卷、歸檔等工作。對(duì)有關(guān)會(huì)議紀(jì)要及相關(guān)的證明材料等按規(guī)定納入項(xiàng)目審計(jì)工作底稿存檔, 審計(jì)工作底稿未經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)不得對(duì)外提供。
第四章 內(nèi)部審計(jì)權(quán)限
第十六條 根據(jù)國(guó)家煙草專賣局國(guó)煙審[2004]871號(hào)文件規(guī)定，公司要賦予審計(jì)部門履行審計(jì)職責(zé)必需的工作權(quán)限。公司預(yù)算、投資、薪酬委員會(huì)應(yīng)有審計(jì)部門人員參加；公司研究重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和重大財(cái)務(wù)收支問題時(shí)必須有審計(jì)部門參與，特別是預(yù)算、投資、資本性支出、借款、擔(dān)保、招標(biāo)、工程預(yù)（決）算等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。審計(jì)部門應(yīng)參與經(jīng)營(yíng)管理決策和財(cái)務(wù)決策研究；各部門應(yīng)按時(shí)向單位審計(jì)部門提供各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)資料。
第十七條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)有權(quán)要求被審計(jì)部門提供或報(bào)送以下資料，主要包括：會(huì)計(jì)決算、會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)告、財(cái)務(wù)情況說明書；資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告、財(cái)產(chǎn)清查和債權(quán)債務(wù)清理資料；經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議、重要財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)決策會(huì)議紀(jì)要或記錄；或社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)報(bào)告。
第十八條 審查被審計(jì)部門的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表,檢查現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券,查閱有關(guān)文件、合同、協(xié)議、紀(jì)要（記錄）和資料等。查閱有關(guān)的財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料。
第十九條 對(duì)審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)向有關(guān)部門和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查,并索取有關(guān)文件、資料等證明材料。
第二十條 因受職責(zé)權(quán)限和審計(jì)手段限制,或者由于被審計(jì)部門的原因無法實(shí)施必要審計(jì)程序的,審計(jì)人員在向?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人請(qǐng)示匯報(bào)后,對(duì)有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)提出保留的審計(jì)意見。
第二十一條 對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為,經(jīng)單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),作出臨時(shí)制止決定。
第二十二條 對(duì)阻撓、妨礙審計(jì)工作及拒絕提供有關(guān)資料，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的書面建議。
第五章 審計(jì)程序
第二十三條 根據(jù)上級(jí)部署和本單位的具體情況,確定審計(jì)工作重點(diǎn),擬定審計(jì)工作計(jì)劃,報(bào)經(jīng)本單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實(shí)施。
第二十四條 確定審計(jì)事項(xiàng)后,應(yīng)安排審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)工作。第二十五條 對(duì)須進(jìn)行審前調(diào)查的審計(jì)項(xiàng)目，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)至少應(yīng)在實(shí)施審前調(diào)查5日前，通知被審計(jì)部門。被審計(jì)部門必須做好配合工作，提供必要的工作條件和與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料。
第二十六條 審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)時(shí)，應(yīng)對(duì)審計(jì)工作逐日進(jìn)行記錄，編制工作底稿。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整地記錄工作底稿，不得遺漏、虛構(gòu)、隱匿、毀棄，其他人不得刪改。
審計(jì)工作底稿的主要內(nèi)容是：被審計(jì)部門名稱；審計(jì)項(xiàng)目名稱；審計(jì)事項(xiàng)；審計(jì)時(shí)間、審計(jì)目的；審計(jì)過程記錄（簡(jiǎn)要描述審計(jì)查出問題的性質(zhì)、金額、數(shù)量、發(fā)生時(shí)間、地點(diǎn)、方式以及相關(guān)依據(jù)、審計(jì)結(jié)論等內(nèi)容）；審計(jì)人員姓名及編制日期；復(fù)核人員、復(fù)核意見及復(fù)核日期；附件，即審計(jì)工作底稿所附的審計(jì)證據(jù)及相關(guān)資料；被審計(jì)部門負(fù)責(zé)簽字蓋章。
審計(jì)工作底稿可以是紙質(zhì)、磁盤、電子文擋等有效的信息載體。無紙化的工作底稿應(yīng)制作備份。
第二十七條 審計(jì)人員對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)后，應(yīng)當(dāng)出具審計(jì)報(bào)告，并征求被審計(jì)單位（或部門）的意見。審計(jì)報(bào)告經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審定批準(zhǔn)后，下達(dá)審計(jì)意見或?qū)徲?jì)決定。
第二十八條 審計(jì)機(jī)構(gòu)要對(duì)執(zhí)行審計(jì)決定情況進(jìn)行必要的檢查，對(duì)主要項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。
第六章 獎(jiǎng) 懲
第二十九條 違反本《辦法》，有下列行為之一的被審計(jì)部門和個(gè)人，應(yīng)當(dāng)給予相應(yīng)的處罰：
（一）拒絕提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料、文件、憑證、賬簿、報(bào)表和證明材料的；
（二）拒絕、阻礙、破壞審計(jì)人員依法行使職權(quán)的；
（三）弄虛作假、隱瞞事實(shí)、轉(zhuǎn)移、毀棄有關(guān)會(huì)計(jì)資料文件及其他證明材料的；
（四）拒不執(zhí)行審計(jì)結(jié)論的；
（五）打擊報(bào)復(fù)陷害審計(jì)人員或舉報(bào)人的；
（六）其他違反本辦法規(guī)定行為的。
第三十條 對(duì)存在本《辦法》第二十九條所列行為的部門和個(gè)人，根據(jù)情節(jié)輕重，給予有關(guān)責(zé)任人警告直至開除的行政處分，并可給予部門主要負(fù)責(zé)人和責(zé)任人一定的經(jīng)濟(jì)處罰。情節(jié)特別嚴(yán)重或構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。
第三十一條 內(nèi)部審計(jì)人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守，給工作造成損失的，視情節(jié)輕重按有關(guān)規(guī)定給予相應(yīng)的處罰，構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。
第三十二條 對(duì)揭發(fā)、檢舉違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)、抵制不正之風(fēng)的有功人員要給予保護(hù)，并給予表彰或獎(jiǎng)勵(lì)。第三十三條 對(duì)認(rèn)真履行職責(zé)、忠于職守、堅(jiān)持原則、作出顯著成績(jī)或有突出貢獻(xiàn)的審計(jì)人員，應(yīng)給予表彰或獎(jiǎng)勵(lì)。
第七章 附則
第三十四條 本《辦法》與國(guó)家和上級(jí)有關(guān)規(guī)定相抵觸的，按國(guó)家和上級(jí)規(guī)定執(zhí)行。
第三十五條 本辦法解釋權(quán)歸公司審計(jì)處，修改權(quán)歸公司經(jīng)理辦公會(huì)。
第三十六條本辦法自發(fā)布之日起實(shí)行。
內(nèi)部審計(jì)管理辦法規(guī)定篇五
公司規(guī)章制度
內(nèi)部審計(jì)管理辦法
公司規(guī)章制度
（二）參與優(yōu)化公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程，并對(duì)流程各環(huán)節(jié)進(jìn)行檢查和監(jiān)督。
（三）經(jīng)理級(jí)以上（含經(jīng)理級(jí)）及重要崗位的人員任職期間的責(zé)任審計(jì)和離任審計(jì)。
（四）對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)收支和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。
（五）20萬以上基建、固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的立項(xiàng)、預(yù)決算審計(jì)。
（六）公司重大投融資、并購(gòu)、重組等方案的可行性分析評(píng)價(jià)。
（七）公司經(jīng)營(yíng)績(jī)效及經(jīng)營(yíng)合規(guī)性的檢查、監(jiān)督、評(píng)價(jià)。
（八）高管層授權(quán)的其他專項(xiàng)審計(jì)。
（九）協(xié)助政府審計(jì)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)。
公司規(guī)章制度
（一）可要求對(duì)審計(jì)項(xiàng)目有利害關(guān)系的審計(jì)人員回避。
（二）對(duì)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行必要的解釋和說明。
（三）要求審計(jì)人員修正不合規(guī)的審計(jì)程序及不適當(dāng)?shù)男袨椤?/p>
（四）對(duì)審計(jì)處理決定及具體事項(xiàng)不服或有異議的，可申請(qǐng)復(fù)議。
公司規(guī)章制度
（三）審計(jì)工作中，要按規(guī)范收集相關(guān)材料，編制工作底稿，進(jìn)行客觀分析，對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，可隨時(shí)向被審計(jì)部門提出改進(jìn)建議。
（四）編制審計(jì)報(bào)告，書面征求被審計(jì)部門或被審計(jì)人的意見，被審計(jì)部門或被審計(jì)人要在收到審計(jì)報(bào)告之日起三日內(nèi)反饋書面意見，否則，視為同意審計(jì)報(bào)告。針對(duì)反饋的意見，經(jīng)復(fù)核后確定是否修改審計(jì)報(bào)告。
（五）對(duì)重要的審計(jì)項(xiàng)目要通過回訪方式復(fù)查被審計(jì)單位整改情況，并進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查處罰決定的執(zhí)行情況，督促對(duì)審計(jì)問題的整改落實(shí)。
（六）審計(jì)監(jiān)察部要建立審計(jì)檔案，審計(jì)報(bào)告、處罰決定、審計(jì)工作底稿、原始資料和證明材料等，要及時(shí)立卷歸檔，專人負(fù)責(zé)。
審計(jì)監(jiān)察部每年年末要將審計(jì)檔案資料整理后，于次年1月30日前交給總裁辦檔案科存檔。
公司規(guī)章制度
異議后由審計(jì)監(jiān)察部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)簽發(fā)。
公司規(guī)章制度
