無(wú)論是身處學(xué)校還是步入社會(huì)，大家都嘗試過(guò)寫(xiě)作吧，借助寫(xiě)作也可以提高我們的語(yǔ)言組織能力。范文怎么寫(xiě)才能發(fā)揮它最大的作用呢？下面是小編幫大家整理的優(yōu)質(zhì)范文，僅供參考，大家一起來(lái)看看吧。
企業(yè)清算所得稅申報(bào)表及附表填表說(shuō)明怎么填篇一
國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《中華人民共和國(guó)企業(yè)清算所得稅申報(bào)表》的通知[全文有效] 發(fā)文日期: 2009-07-17 國(guó)稅函【2009】388號(hào)
各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局：
為貫徹落實(shí)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例，稅務(wù)總局制定了企業(yè)清算所得稅申報(bào)表及其附表?，F(xiàn)將《中華人民共和國(guó)企業(yè)清算所得稅申報(bào)表》及附表印發(fā)給你們，請(qǐng)各地稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)做好上述報(bào)表的印制、發(fā)放、學(xué)習(xí)、培訓(xùn)及軟件修改等工作。執(zhí)行中有何問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)向稅務(wù)總局（所得稅司）報(bào)告。
附件：1.中華人民共和國(guó)企業(yè)清算所得稅申報(bào)表及附表
中華人民共和國(guó)企業(yè)清算所得稅申報(bào)表
附表1 資產(chǎn)處置損益明細(xì)表
附表2
負(fù)債清償損益明細(xì)表
附表3 剩余財(cái)產(chǎn)計(jì)算和分配明細(xì)表
2.中華人民共和國(guó)企業(yè)清算所得稅申報(bào)表及附表填報(bào)說(shuō)明
附件2：
一、適用范圍
本表適用于按稅收規(guī)定進(jìn)行清算、繳納企業(yè)所得稅的居民企業(yè)納稅人(以下簡(jiǎn)稱納稅人)申報(bào)。
二、填報(bào)依據(jù)
根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例和相關(guān)稅收政策規(guī)定計(jì)算填報(bào)。
三、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明
（一）表頭項(xiàng)目 1.“清算期間”：填報(bào)納稅人實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)終止之日至辦理完畢清算事務(wù)之日止的期間。2.“納稅人名稱”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一核發(fā)的稅務(wù)登記證所載納稅人的全稱。3.“納稅人識(shí)別號(hào)”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一核發(fā)的稅務(wù)登記證號(hào)碼。
（二）行次說(shuō)明
1.第1行“資產(chǎn)處置損益”：填報(bào)納稅人全部資產(chǎn)按可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格扣除其計(jì)稅基礎(chǔ)后確認(rèn)的資產(chǎn)處置所得或損失金額。本行通過(guò)附表一《資產(chǎn)處置損益明細(xì)表》計(jì)算填報(bào)。2.第2行“負(fù)債清償損益”：填報(bào)納稅人全部負(fù)債按計(jì)稅基礎(chǔ)減除其清償金額后確認(rèn)的負(fù)債清償所得或損失金額。本行通過(guò)附表二《負(fù)債清償損益明細(xì)表》計(jì)算填報(bào)。3.第3行“清算費(fèi)用”：填報(bào)納稅人清算過(guò)程中發(fā)生的與清算業(yè)務(wù)有關(guān)的費(fèi)用支出，包括清算組組成人員的報(bào)酬，清算財(cái)產(chǎn)的管理、變賣及分配所需的評(píng)估費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用，清算過(guò)程中支付的訴訟費(fèi)用、仲裁費(fèi)用及公告費(fèi)用，以及為維護(hù)債權(quán)人和股東的合法權(quán)益支付的其他費(fèi)用。
4.第4行“清算稅金及附加”：填報(bào)納稅人清算過(guò)程中發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項(xiàng)稅金及其附加。5.第5行“其他所得或支出”：填報(bào)納稅人清算過(guò)程中取得的其他所得或發(fā)生的其他支出。其中，其他支出以“-”號(hào)（負(fù)數(shù)）填列。6.第6行“清算所得”：填報(bào)納稅人全部資產(chǎn)按可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格減除其計(jì)稅基礎(chǔ)、清算費(fèi)用、相關(guān)稅費(fèi)，加上債務(wù)清償損益等后的余額。
7.第7行“免稅收入”：填報(bào)納稅人清算過(guò)程中取得的按稅收規(guī)定免稅收入。8.第8行“不征稅收入”：填報(bào)納稅人清算過(guò)程中取得的按稅收規(guī)定不征稅收入。9.第9行“其他免稅所得”：填報(bào)納稅人清算過(guò)程中取得的按稅收規(guī)定免稅的所得。10.第10行“彌補(bǔ)以前虧損”：填報(bào)納稅人按稅收規(guī)定可在稅前彌補(bǔ)的以前納稅尚未彌補(bǔ)的虧損額。
11.第11行“應(yīng)納稅所得額”：金額等于本表第6-7-8-9-10行。本行按照上述順序計(jì)算結(jié)果為負(fù)數(shù)，本行金額填零。12.第12行“稅率”：填報(bào)企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅率25%。13.第13行“應(yīng)納所得稅額”：金額等于本表第11×12行。14.第14行“減（免）企業(yè)所得稅額”：填報(bào)納稅人按稅收規(guī)定準(zhǔn)予減免的企業(yè)所得稅額。15.第15行“境外應(yīng)補(bǔ)所得稅額”：填報(bào)納稅人按稅收規(guī)定在清算期間發(fā)生的境外所得應(yīng)在境內(nèi)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅額。
16.第16行“境內(nèi)外實(shí)際應(yīng)納所得稅額”：金額等于本表第13-14＋15行。17.第17行“以前納稅應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”：填報(bào)納稅人因以前納稅損益調(diào)整、匯算清繳多繳、欠稅等在清算期間應(yīng)補(bǔ)（退）企業(yè)所得稅額。其中，應(yīng)退企業(yè)所得稅額以“-”號(hào)（負(fù)數(shù)）填列。
18.第18行“實(shí)際應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”：金額＝本表第16+17行。
四、表內(nèi)及表間關(guān)系
1.第1行＝附表一第32行“資產(chǎn)處置損益（4）”列的總計(jì)數(shù)。2.第2行＝附表二第23行“負(fù)債清償損益（4）”列的總計(jì)數(shù)。3.第6行＝本表第1＋2-3-4+5行。4.第11行＝本表第6-7-8-9-10行。5.第13行＝本表第11×12行。6.第16行＝本表第13-14＋15行。7.第18行＝本表第16+17行。
附表一《資產(chǎn)處置損益明細(xì)表》填報(bào)說(shuō)明
一、適用范圍
本表適用于按稅收規(guī)定進(jìn)行清算、繳納企業(yè)所得稅的居民企業(yè)納稅人(以下簡(jiǎn)稱納稅人)申報(bào)。
二、填報(bào)依據(jù)
根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例和相關(guān)稅收政策規(guī)定計(jì)算填報(bào)。
三、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明
1.標(biāo)有*行次由執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度的納稅人填報(bào)；標(biāo)有＃行次由執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的納稅人填報(bào)；其他行次執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的納稅人均填報(bào)。執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以外的納稅人，按照本表的行次內(nèi)容根據(jù)其資產(chǎn)情況分析填報(bào)。
2.“賬面價(jià)值（1）”列：填報(bào)納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定確定的清算開(kāi)始日的各項(xiàng)資產(chǎn)賬面價(jià)值的金額。3.“計(jì)稅基礎(chǔ)（2）”列：填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定確定的清算開(kāi)始日的各項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的金額，即取得資產(chǎn)時(shí)確定的計(jì)稅基礎(chǔ)減除在清算開(kāi)始日以前納稅內(nèi)按照稅收規(guī)定已在稅前扣除折舊、攤銷、準(zhǔn)備金等的余額。
4.“可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格（3）”列：填報(bào)納稅人清算過(guò)程中各項(xiàng)資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格的金額。5．“資產(chǎn)處置損益（4）”列：填報(bào)納稅人各項(xiàng)資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格減除其計(jì)稅基礎(chǔ)的余額。
四、表內(nèi)及表間關(guān)系 1.“資產(chǎn)處置損益（4）”列＝本表“可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格（3）”列－“計(jì)稅基礎(chǔ)（2）”列 2.第32行“賬面價(jià)值（1）”列總計(jì)＝本表“賬面價(jià)值（1）”列第1＋?+31行總計(jì)。3.第32行“計(jì)稅基礎(chǔ)（2）”列總計(jì)＝本表“計(jì)稅基礎(chǔ)（2）”列第1＋?+31行總計(jì)。4.第32 行“可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格（3）”列總計(jì)＝本表“可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格（3）”列第1＋?+31行總計(jì)。
5．第32行“資產(chǎn)處置損益（4）”列總計(jì)＝本表第32行“可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格（3）”列總計(jì)－本表第32行“計(jì)稅基礎(chǔ)（2）”列總計(jì)=本表“資產(chǎn)處置損益（4）”列第1＋?+31行總計(jì)。
6．第32行“資產(chǎn)處置損益（4）”列總計(jì)＝主表第1行。
附表二《負(fù)債清償損益明細(xì)表》填報(bào)說(shuō)明
一、適用范圍
本表適用于按稅收規(guī)定進(jìn)行清算、繳納企業(yè)所得稅的居民企業(yè)納稅人(以下簡(jiǎn)稱納稅人)申報(bào)。
二、填報(bào)依據(jù)
根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例和相關(guān)稅收政策規(guī)定計(jì)算填報(bào)。
三、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明
1.標(biāo)有*行次由執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度的納稅人填報(bào)；標(biāo)有＃行次由執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的納稅人填報(bào)；其他行次執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的納稅人均填報(bào)。執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以外的納稅人，按照本表的行次內(nèi)容根據(jù)其負(fù)債情況分析填報(bào)。
2.“賬面價(jià)值（1）”列：填報(bào)納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定確定的清算開(kāi)始日的各項(xiàng)負(fù)債賬面價(jià)值的金額。3.“計(jì)稅基礎(chǔ)（2）”列：填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定確定的清算開(kāi)始日的各項(xiàng)負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)的金額，即負(fù)債的賬面價(jià)值減去未來(lái)期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅收規(guī)定予以扣除金額的余額。
4.“清償金額（3）”列：填報(bào)納稅人清算過(guò)程中各項(xiàng)負(fù)債的清償金額。5．“負(fù)債清償損益（4）”列：填報(bào)納稅人各項(xiàng)負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)減除其清償金額的余額。
四、表內(nèi)及表間關(guān)系 1.“負(fù)債清償損益（4）”列＝本表“計(jì)稅基礎(chǔ)（2）”列－“清償金額（3）”列 2.第23行“賬面價(jià)值（1）”列總計(jì)＝本表“賬面價(jià)值（1）”列第1＋?+22行總計(jì)。3.第23行“計(jì)稅基礎(chǔ)（2）”列總計(jì)＝本表“計(jì)稅基礎(chǔ)（2）”列第1＋?+22行總計(jì)。4.第23行“清償金額（3）”列總計(jì)＝本表“清償金額（3）”列第1＋?+22行總計(jì)。5.第23行“負(fù)債清償損益（4）”列總計(jì)＝本表第23行“計(jì)稅基礎(chǔ)（2）”列總計(jì)－本表第23行“清償金額（3）”列總計(jì)=本表“負(fù)債清償損益（4）”列第1＋?+22行總計(jì)。6.第23行“負(fù)債清償損益”列總計(jì)＝主表第2行。
附表三《剩余財(cái)產(chǎn)計(jì)算明細(xì)表》填報(bào)說(shuō)明
一、適用范圍
本表適用于按稅收規(guī)定進(jìn)行清算、繳納企業(yè)所得稅的居民企業(yè)納稅人(以下簡(jiǎn)稱納稅人)申報(bào)。
二、填報(bào)依據(jù)
根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例和相關(guān)稅收政策規(guī)定計(jì)算填報(bào)。
三、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明
1.第1行“資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格”：填報(bào)納稅人全部資產(chǎn)的可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格金額。
2.第2行“清算費(fèi)用”：填報(bào)納稅人清算過(guò)程中發(fā)生的與清算業(yè)務(wù)有關(guān)的費(fèi)用支出，包括清算組組成人員的報(bào)酬，清算財(cái)產(chǎn)的管理、變賣及分配所需的評(píng)估費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用，清算過(guò)程中支付的訴訟費(fèi)用、仲裁費(fèi)用及公告費(fèi)用，以及為維護(hù)債權(quán)人和股東的合法權(quán)益支付的其他費(fèi)用。
3.第3行“職工工資”：填報(bào)納稅人清算過(guò)程中償還的職工工資。4.第4行“社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用”：填報(bào)納稅人清算過(guò)程中償還欠繳的各種社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用。5.第5行“法定補(bǔ)償金”：填報(bào)納稅人清算過(guò)程中按照有關(guān)規(guī)定支付的法定補(bǔ)償金。6.第6行“清算稅金及附加”：填報(bào)納稅人清算過(guò)程中發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項(xiàng)稅金及其附加。7.第7行“清算所得稅額”：填報(bào)納稅人清算過(guò)程中應(yīng)繳的清算企業(yè)所得稅金額。8.第8行“以前欠稅額”：填報(bào)納稅人以前欠繳的各項(xiàng)稅金及其附加。9.第9行“其他債務(wù)”：填報(bào)納稅人清算過(guò)程中償還的其他債務(wù)。10.第10行“剩余財(cái)產(chǎn)”：填報(bào)納稅人全部資產(chǎn)按可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格減除清算費(fèi)用、職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用、法定補(bǔ)償金、清算稅費(fèi)、清算所得稅額、以前欠稅和企業(yè)其他債務(wù)后的余額。
11.第11行“其中：累計(jì)盈余公積”：填報(bào)納稅人截止開(kāi)始分配剩余財(cái)產(chǎn)時(shí)累計(jì)從凈利潤(rùn)提取的盈余公積金額。
12.第12行“其中：累計(jì)未分配利潤(rùn)”：填報(bào)納稅人截止開(kāi)始分配剩余財(cái)產(chǎn)時(shí)累計(jì)的未分配利潤(rùn)金額。
13.第13－17行“股東名稱”列：填報(bào)清算企業(yè)的各股東名稱。
14.第13－17行“持有清算企業(yè)權(quán)益性投資比例”列：填報(bào)清算企業(yè)的各股東持有清算企業(yè)的權(quán)益性投資比例。
15.第13－17行“投資額”列：填報(bào)清算企業(yè)各股東向清算企業(yè)進(jìn)行權(quán)益性投資總額。16.第13－17行“分配的財(cái)產(chǎn)金額”列：填報(bào)清算企業(yè)的各股東從清算企業(yè)剩余財(cái)產(chǎn)中按照其持有的清算企業(yè)的權(quán)益性投資比例分得的財(cái)產(chǎn)金額。
17．第13－17行“其中確認(rèn)為股息金額”列：填報(bào)清算企業(yè)的各股東從清算企業(yè)剩余財(cái)產(chǎn)分得財(cái)產(chǎn)中，相當(dāng)于累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積按照其持有清算企業(yè)權(quán)益性投資比例計(jì)算確認(rèn)的部分。清算企業(yè)的非企業(yè)所得稅納稅人股東不填此列。
四、表內(nèi)及表間關(guān)系
1.第10行＝本表第1-2-?-9行。2.第2行＝主表第3行。3.第6行＝主表第4行。4.第7行＝主表第16行。
企業(yè)清算所得稅申報(bào)表及附表填表說(shuō)明怎么填篇二
中華人民共和國(guó)企業(yè)清算所得稅申報(bào)表填報(bào)說(shuō)明
一、適用范圍
本表適用于按稅收規(guī)定進(jìn)行清算、繳納企業(yè)所得稅的居民企業(yè)納稅人(以下簡(jiǎn)稱納稅人)申報(bào)。
二、填報(bào)依據(jù)
根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例和相關(guān)稅收政策規(guī)定計(jì)算填報(bào)。
三、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明
（一）表頭項(xiàng)目
1.“清算期間”：填報(bào)納稅人實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)終止次日至辦理完畢清算事務(wù)之日止的期間。2.“納稅人名稱”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一核發(fā)的稅務(wù)登記證所載納稅人的全稱。3.“納稅人識(shí)別號(hào)”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一核發(fā)的稅務(wù)登記證號(hào)碼。
（二）行次說(shuō)明
1.第1行“資產(chǎn)處置損益”：填報(bào)納稅人全部資產(chǎn)按可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格扣除其計(jì)稅基礎(chǔ)后確認(rèn)的資產(chǎn)處置所得或損失金額。本行通過(guò)附表一《資產(chǎn)處置損益明細(xì)表》計(jì)算填報(bào)。
2.第2行“負(fù)債清償損益”：填報(bào)納稅人全部負(fù)債按計(jì)稅基礎(chǔ)減除其清償金額后確認(rèn)的負(fù)債清償所得或損失金額。本行通過(guò)附表二《負(fù)債清償損益明細(xì)表》計(jì)算填報(bào)。
3.第3行“清算費(fèi)用”：填報(bào)納稅人清算過(guò)程中發(fā)生的與清算業(yè)務(wù)有關(guān)的費(fèi)用支出，包括清算組組成人員的報(bào)酬，清算財(cái)產(chǎn)的管理、變賣及分配所需的評(píng)估費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用，清算過(guò)程中支付的訴訟費(fèi)用、仲裁費(fèi)用及公告費(fèi)用，以及為維護(hù)債權(quán)人和股東的合法權(quán)益支付的其他費(fèi)用。
4.第4行“清算稅金及附加”：填報(bào)納稅人清算過(guò)程中發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項(xiàng)稅金及其附加。
5.第5行“其他所得或支出”：填報(bào)納稅人清算過(guò)程中取得的其他所得或發(fā)生的其他支出。其中，其他支出以“-”號(hào)（負(fù)數(shù)）填列。
6.第6行“清算所得”：填報(bào)納稅人全部資產(chǎn)按可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格減除其計(jì)稅基礎(chǔ)、清算費(fèi)用、相關(guān)稅費(fèi)，加上債務(wù)清償損益等后的余額。
7.第7行“免稅收入”：填報(bào)納稅人清算過(guò)程中取得的按稅收規(guī)定免稅收入。8.第8行“不征稅收入”：填報(bào)納稅人清算過(guò)程中取得的按稅收規(guī)定不征稅收入。9.第9行“其他免稅所得”：填報(bào)納稅人清算過(guò)程中取得的按稅收規(guī)定免稅的所得。10.第10行“彌補(bǔ)以前年度虧損”：填報(bào)納稅人按稅收規(guī)定可在稅前彌補(bǔ)的以前納稅年度 尚未彌補(bǔ)的虧損額。
11.第11行“應(yīng)納稅所得額”：金額等于本表第6-7-8-9-10行。本行按照上述順序計(jì)算結(jié)果為負(fù)數(shù)，本行金額填零。
12.第12行“稅率”：填報(bào)企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅率25%。13.第13行“應(yīng)納所得稅額”：金額等于本表第11×12行。
14.第14行“減（免）企業(yè)所得稅額”：填報(bào)納稅人按稅收規(guī)定準(zhǔn)予減免的企業(yè)所得稅額。15.第15行“境外應(yīng)補(bǔ)所得稅額”：填報(bào)納稅人按稅收規(guī)定在清算期間發(fā)生的境外所得應(yīng)在境內(nèi)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅額。
16.第16行“境內(nèi)外實(shí)際應(yīng)納所得稅額”：金額等于本表第13-14＋15行。
17.第17行“以前納稅年度應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”：填報(bào)納稅人因以前納稅年度損益調(diào)整、匯算清繳多繳、欠稅等在清算期間應(yīng)補(bǔ)（退）企業(yè)所得稅額。其中，應(yīng)退企業(yè)所得稅額以“-”號(hào)（負(fù)數(shù)）填列。
18.第18行“實(shí)際應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”：金額＝本表第16+17行。
四、表內(nèi)及表間關(guān)系
1.第1行＝附表一第32行“資產(chǎn)處置損益（4）”列的總計(jì)數(shù)。2.第2行＝附表二第23行“負(fù)債清償損益（4）”列的總計(jì)數(shù)。3.第6行＝本表第1＋2-3-4+5行。4.第11行＝本表第6-7-8-9-10行。5.第13行＝本表第11×12行。6.第16行＝本表第13-14＋15行。7.第18行＝本表第16+17行。
附表一《資產(chǎn)處置損益明細(xì)表》填報(bào)說(shuō)明
一、適用范圍
本表適用于按稅收規(guī)定進(jìn)行清算、繳納企業(yè)所得稅的居民企業(yè)納稅人(以下簡(jiǎn)稱納稅人)申報(bào)。
二、填報(bào)依據(jù)
根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例和相關(guān)稅收政策規(guī)定計(jì)算填報(bào)。
三、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明
1.標(biāo)有*行次由執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度的納稅人填報(bào)；標(biāo)有＃行次由執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的納稅人填報(bào)；其他行次執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的納稅人均填報(bào)。
執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以外的納稅人，按照本表的行次內(nèi)容根據(jù)其資產(chǎn)情況分析填報(bào)。
2.“賬面價(jià)值（1）”列：填報(bào)納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定確定的清算開(kāi)始日的各項(xiàng)資產(chǎn)賬面價(jià)值的金額。
3.“計(jì)稅基礎(chǔ)（2）”列：填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定確定的清算開(kāi)始日的各項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的金額，即取得資產(chǎn)時(shí)確定的計(jì)稅基礎(chǔ)減除在清算開(kāi)始日以前納稅年度內(nèi)按照稅收規(guī)定已在稅前扣除折舊、攤銷、準(zhǔn)備金等的余額。
4.“可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格（3）”列：填報(bào)納稅人清算過(guò)程中各項(xiàng)資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格的金額。
5．“資產(chǎn)處置損益（4）”列：填報(bào)納稅人各項(xiàng)資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格減除其計(jì)稅基礎(chǔ)的余額。
四、表內(nèi)及表間關(guān)系
1.“資產(chǎn)處置損益（4）”列＝本表“可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格（3）”列－“計(jì)稅基礎(chǔ)（2）”列
2.第32行“賬面價(jià)值（1）”列總計(jì)＝本表“賬面價(jià)值（1）”列第1＋?+31行總計(jì)。3.第32行“計(jì)稅基礎(chǔ)（2）”列總計(jì)＝本表“計(jì)稅基礎(chǔ)（2）”列第1＋?+31行總計(jì)。4.第32 行“可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格（3）”列總計(jì)＝本表“可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格（3）”列第1＋?+31行總計(jì)。
5．第32行“資產(chǎn)處置損益（4）”列總計(jì)＝本表第32行“可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格（3）” 列總計(jì)－本表第32行“計(jì)稅基礎(chǔ)（2）”列總計(jì)=本表“資產(chǎn)處置損益（4）”列第1＋?+31行總計(jì)。
6．第32行“資產(chǎn)處置損益（4）”列總計(jì)＝主表第1行。
附表二《負(fù)債清償損益明細(xì)表》填報(bào)說(shuō)明
一、適用范圍
本表適用于按稅收規(guī)定進(jìn)行清算、繳納企業(yè)所得稅的居民企業(yè)納稅人(以下簡(jiǎn)稱納稅人)申報(bào)。
二、填報(bào)依據(jù)
根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例和相關(guān)稅收政策規(guī)定計(jì)算填報(bào)。
三、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明
1.標(biāo)有*行次由執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度的納稅人填報(bào)；標(biāo)有＃行次由執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的納稅人填報(bào)；其他行次執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的納稅人均填報(bào)。
執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以外的納稅人，按照本表的行次內(nèi)容根據(jù)其負(fù)債情況分析填報(bào)。
2.“賬面價(jià)值（1）”列：填報(bào)納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定確定的清算開(kāi)始日的各項(xiàng)負(fù)債賬面價(jià)值的金額。
3.“計(jì)稅基礎(chǔ)（2）”列：填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定確定的清算開(kāi)始日的各項(xiàng)負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)的金額，即負(fù)債的賬面價(jià)值減去未來(lái)期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅收規(guī)定予以扣除金額的余額。
4.“清償金額（3）”列：填報(bào)納稅人清算過(guò)程中各項(xiàng)負(fù)債的清償金額。
5．“負(fù)債清償損益（4）”列：填報(bào)納稅人各項(xiàng)負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)減除其清償金額的余額。
四、表內(nèi)及表間關(guān)系
1.“負(fù)債清償損益（4）”列＝本表“計(jì)稅基礎(chǔ)（2）”列－“清償金額（3）”列 2.第23行“賬面價(jià)值（1）”列總計(jì)＝本表“賬面價(jià)值（1）”列第1＋?+22行總計(jì)。3.第23行“計(jì)稅基礎(chǔ)（2）”列總計(jì)＝本表“計(jì)稅基礎(chǔ)（2）”列第1＋?+22行總計(jì)。4.第23行“清償金額（3）”列總計(jì)＝本表“清償金額（3）”列第1＋?+22行總計(jì)。5.第23行“負(fù)債清償損益（4）”列總計(jì)＝本表第23行“計(jì)稅基礎(chǔ)（2）”列總計(jì)－本表第23行“清償金額（3）”列總計(jì)=本表“負(fù)債清償損益（4）”列第1＋?+22行總計(jì)。
6.第23行“負(fù)債清償損益”列總計(jì)＝主表第2行。
附表三《剩余財(cái)產(chǎn)計(jì)算明細(xì)表》填報(bào)說(shuō)明
一、適用范圍
本表適用于按稅收規(guī)定進(jìn)行清算、繳納企業(yè)所得稅的居民企業(yè)納稅人(以下簡(jiǎn)稱納稅人)申報(bào)。
二、填報(bào)依據(jù)
根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例和相關(guān)稅收政策規(guī)定計(jì)算填報(bào)。
三、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明
1.第1行“資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格”：填報(bào)納稅人全部資產(chǎn)的可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格金額。
2.第2行“清算費(fèi)用”：填報(bào)納稅人清算過(guò)程中發(fā)生的與清算業(yè)務(wù)有關(guān)的費(fèi)用支出，包括清算組組成人員的報(bào)酬，清算財(cái)產(chǎn)的管理、變賣及分配所需的評(píng)估費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用，清算過(guò)程中支付的訴訟費(fèi)用、仲裁費(fèi)用及公告費(fèi)用，以及為維護(hù)債權(quán)人和股東的合法權(quán)益支付的其他費(fèi)用。
3.第3行“職工工資”：填報(bào)納稅人清算過(guò)程中償還的職工工資。
4.第4行“社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用”：填報(bào)納稅人清算過(guò)程中償還欠繳的各種社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用。5.第5行“法定補(bǔ)償金”：填報(bào)納稅人清算過(guò)程中按照有關(guān)規(guī)定支付的法定補(bǔ)償金。6.第6行“清算稅金及附加”：填報(bào)納稅人清算過(guò)程中發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項(xiàng)稅金及其附加。
7.第7行“清算所得稅額”：填報(bào)納稅人清算過(guò)程中應(yīng)繳的清算企業(yè)所得稅金額。8.第8行“以前年度欠稅額”：填報(bào)納稅人以前年度欠繳的各項(xiàng)稅金及其附加。9.第9行“其他債務(wù)”：填報(bào)納稅人清算過(guò)程中償還的其他債務(wù)。
10.第10行“剩余財(cái)產(chǎn)”：填報(bào)納稅人全部資產(chǎn)按可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格減除清算費(fèi)用、職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用、法定補(bǔ)償金、清算稅費(fèi)、清算所得稅額、以前年度欠稅和企業(yè)其他債務(wù)后的余額。
11.第11行“其中：累計(jì)盈余公積”：填報(bào)納稅人截止開(kāi)始分配剩余財(cái)產(chǎn)時(shí)累計(jì)從凈利潤(rùn)提取的盈余公積金額。
12.第12行“其中：累計(jì)未分配利潤(rùn)”：填報(bào)納稅人截止開(kāi)始分配剩余財(cái)產(chǎn)時(shí)累計(jì)的未分配利潤(rùn)金額。13.第13－17行“股東名稱”列：填報(bào)清算企業(yè)的各股東名稱。
14.第13－17行“持有清算企業(yè)權(quán)益性投資比例”列：填報(bào)清算企業(yè)的各股東持有清算企業(yè)的權(quán)益性投資比例。
15.第13－17行“投資額”列：填報(bào)清算企業(yè)各股東向清算企業(yè)進(jìn)行權(quán)益性投資總額。16.第13－17行“分配的財(cái)產(chǎn)金額”列：填報(bào)清算企業(yè)的各股東從清算企業(yè)剩余財(cái)產(chǎn)中按照其持有的清算企業(yè)的權(quán)益性投資比例分得的財(cái)產(chǎn)金額。
17．第13－17行“其中確認(rèn)為股息金額”列：填報(bào)清算企業(yè)的各股東從清算企業(yè)剩余財(cái)產(chǎn)分得財(cái)產(chǎn)中，相當(dāng)于累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積按照其持有清算企業(yè)權(quán)益性投資比例計(jì)算確認(rèn)的部分。清算企業(yè)的非企業(yè)所得稅納稅人股東不填此列。
四、表內(nèi)及表間關(guān)系
1.第10行＝本表第1-2-?-9行。2.第2行＝主表第3行。3.第6行＝主表第4行。4.第7行＝主表第16行。
企業(yè)清算所得稅申報(bào)表及附表填表說(shuō)明怎么填篇三
填表說(shuō)明
一、本表反映企業(yè)為銷售商品以及企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用。
二、本表第25行第1、2、4、5欄數(shù)據(jù)應(yīng)分別與申報(bào)表（a類）中第4、5行的營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用的相關(guān)數(shù)據(jù)一致。
三、本表主要項(xiàng)目填寫(xiě)如下：
1.福利費(fèi)：填寫(xiě)企業(yè)按相關(guān)規(guī)定在提存三項(xiàng)基金（住房公積金、退休保險(xiǎn)基金、醫(yī)療保險(xiǎn)基金）和計(jì)提兩項(xiàng)經(jīng)費(fèi)（工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)）以外實(shí)際發(fā)生的其他職工福利費(fèi)支出。2.退休保險(xiǎn)基金：填寫(xiě)企業(yè)按相關(guān)規(guī)定繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)。3.醫(yī)療保險(xiǎn)基金：填寫(xiě)企業(yè)按相關(guān)規(guī)定繳納的基本醫(yī)療保險(xiǎn)。4.總機(jī)構(gòu)管理費(fèi)：填寫(xiě)外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，向其總機(jī)構(gòu)支付的同本機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的合理的管理費(fèi)。5.上繳管理費(fèi)：填寫(xiě)企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定向有關(guān)部門(mén)、協(xié)會(huì)支付的管理費(fèi)。6.銷售傭金或手續(xù)費(fèi)：填寫(xiě)企業(yè)在銷售商品過(guò)程中發(fā)生的傭金或手續(xù)費(fèi)，屬于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的境外傭金，需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后方可在稅前扣除。7.保險(xiǎn)費(fèi)：填寫(xiě)企業(yè)在營(yíng)業(yè)費(fèi)用和管理費(fèi)用中列支的保險(xiǎn)費(fèi)用。8.交際應(yīng)酬費(fèi)：填寫(xiě)企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的交際應(yīng)酬費(fèi)。9.稅金及附加：填寫(xiě)可以列入費(fèi)用的稅金，如城市房地產(chǎn)稅、車船使用牌照稅、印花稅等。10.無(wú)形資產(chǎn)攤銷的“依法申報(bào)金額”：填寫(xiě)a0301表第1行第3欄金額。11.籌辦費(fèi)攤銷：填寫(xiě)a0301表第8行第2、3欄金額。
12.壞賬損失：企業(yè)稅前列支的壞帳損失應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)。
填表說(shuō)明
一、本表反映企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、其他長(zhǎng)期資產(chǎn)攤銷情況。
二、表中無(wú)形資產(chǎn)：是指企業(yè)為生產(chǎn)商品或提供勞務(wù)或?yàn)楣芾砟康亩钟械摹](méi)有實(shí)物形態(tài)的非貨幣性長(zhǎng)期資產(chǎn)。
三、表中長(zhǎng)期待攤費(fèi)用：是指企業(yè)已經(jīng)支出，但攤銷期限在一年以上的（不含一年）的各項(xiàng)費(fèi)用。
四、表中原值：是指各項(xiàng)資產(chǎn)的歷史成本。
五、表中賬載金額、企業(yè)依法申報(bào)金額：均指各項(xiàng)資產(chǎn)本年攤銷金額。
六、表中行次邏輯關(guān)系：1=2+3+4+5+6；7=8+9+10+11；13=1+7+12
七、本表第1行第3欄數(shù)據(jù)應(yīng)與a03表第19行第5欄數(shù)據(jù)相一致。
本表第8行第2、3欄數(shù)據(jù)應(yīng)與a03表第20行第4、5欄數(shù)據(jù)相一致。
填表說(shuō)明
一、本表反映企業(yè)本納稅全部固定資產(chǎn)增減及折舊情況。
二、固定資產(chǎn)分類：企業(yè)可按稅法實(shí)施細(xì)則第35條規(guī)定，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況分大類填寫(xiě)。
三、本年“增加”、“減少”填寫(xiě)企業(yè)在本納稅新投入使用和停止使用的固定資產(chǎn)數(shù)額。
四、折舊方法中的“非直線法”包括“工作量法”、“年數(shù)總和法”、“雙倍余額遞減法”等折舊方法。企業(yè)采取“非直線法”計(jì)提折舊，應(yīng)報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。
填表說(shuō)明
一、本表反映企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)財(cái)務(wù)費(fèi)用收支情況。包括應(yīng)當(dāng)作為期間費(fèi)用的利息支出、利息收入、匯兌損失、匯兌收益以及相關(guān)手續(xù)費(fèi)、現(xiàn)金折扣及其他財(cái)務(wù)費(fèi)用等。
二、表中利息支出、匯兌收益均指未扣除利息收入、匯兌損失前的數(shù)額。
三、表中利息收入、匯兌收益用負(fù)數(shù)表示。
四、表中行次邏輯關(guān)系：12=1+2+3+4+5+6+7+8+9+10+11。
五、本表第12行第1、2欄數(shù)據(jù)應(yīng)與申報(bào)表（a類）第6行相關(guān)數(shù)據(jù)一致。
填表說(shuō)明
一、本表主要反映企業(yè)注冊(cè)資本的到位情況。
二、本表各欄目填報(bào)口徑如下：
1.注冊(cè)資本總額：填寫(xiě)企業(yè)批準(zhǔn)證書(shū)上注明的注冊(cè)資本總額。2.時(shí)間：按企業(yè)合同、章程上注明的入資時(shí)間分別填寫(xiě)。3.應(yīng)到位注冊(cè)資本：填寫(xiě)合同約定的中外雙方入資時(shí)間所規(guī)定的應(yīng)到位的注冊(cè)資本額。4.已到位注冊(cè)資本時(shí)間：按注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資報(bào)告中驗(yàn)明的中外方注冊(cè)資本金實(shí)際已經(jīng)到位時(shí)間填寫(xiě).5.已到位注冊(cè)資本金額：按注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資報(bào)告中驗(yàn)明的實(shí)際已經(jīng)到位的注冊(cè)資本金填寫(xiě)，為中外方到位資本合計(jì)數(shù)。6.外方已到位注冊(cè)資本時(shí)間:按注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資報(bào)告中驗(yàn)明的注冊(cè)資本金外方實(shí)際已經(jīng)到位時(shí)間填寫(xiě)。7.外方已到位注冊(cè)資本金額:按注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資報(bào)告中驗(yàn)明的外方實(shí)際已經(jīng)到位的注冊(cè)資本金金額填寫(xiě)。8.應(yīng)到未到位注冊(cè)資本:截至到本納稅末，企業(yè)合同、章程約定的注冊(cè)資本與實(shí)際到位注冊(cè)資本金之差額。9.應(yīng)到未到位天數(shù)：填寫(xiě)自注冊(cè)資本應(yīng)到位時(shí)間起至本納稅末止應(yīng)到未到的累計(jì)天數(shù)。
企業(yè)清算所得稅申報(bào)表及附表填表說(shuō)明怎么填篇四
增值稅納稅申報(bào)表及其附表填表說(shuō)明
附件10：填表說(shuō)明
一、《增值稅納稅申報(bào)表（適用于一般納稅人）》填表說(shuō)明 本申報(bào)表適用于增值稅一般納稅人填報(bào)。增值稅一般納稅人銷售按簡(jiǎn)易辦法繳納增值稅的貨物，也使用本表。
（一）本表“稅款所屬時(shí)間”是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫(xiě)具體的起止年、月、日。
（二）本表“填表日期”指納稅人填寫(xiě)本表的具體日期。
（三）本表“納稅人識(shí)別號(hào)”欄，填寫(xiě)國(guó)稅機(jī)關(guān)為納稅人確定的識(shí)別號(hào)，即：稅務(wù)登記證號(hào)碼。
（四）本表“所屬行業(yè)”欄，按照國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與代碼中的最細(xì)項(xiàng)(小類)進(jìn)行填寫(xiě)（國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與代碼附后），可僅填寫(xiě)行業(yè)代碼。
（五）本表“納稅人名稱”欄，填寫(xiě)納稅人單位名稱全稱，不得填寫(xiě)簡(jiǎn)稱，并加蓋納稅人單位公章。
（六）本表“法定代表人姓名”欄，填寫(xiě)納稅人法定代表人的姓名。
（七）本表“注冊(cè)地址”欄，填寫(xiě)納稅人稅務(wù)登記證所注明的詳細(xì)地址。
（八）本表“營(yíng)業(yè)地址”欄，填寫(xiě)納稅人實(shí)際營(yíng)業(yè)地的詳細(xì)地址，同時(shí)應(yīng)將統(tǒng)一核算分支機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)地址向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。
（九）本表“開(kāi)戶銀行及帳號(hào)”欄，填寫(xiě)納稅人開(kāi)戶銀行的名稱和納稅人在該銀行的結(jié)算帳戶號(hào)碼。
（十）本表“企業(yè)登記注冊(cè)類型”欄，按稅務(wù)登記證填寫(xiě)。
（十一）本表“電話號(hào)碼”欄，填寫(xiě)納稅人注冊(cè)地和(應(yīng)用或)實(shí)際經(jīng)營(yíng)地（這個(gè)更好）的電話號(hào)碼。
（十二）表中“一般貨物及勞務(wù)” 指享受即征即退的貨物及勞務(wù)以外的貨物及勞務(wù)。包括實(shí)行先征后返（退）、減半征收、免稅等優(yōu)惠政策。
（十三）表中“即征即退貨物及勞務(wù)”是指納稅人按照稅法規(guī)定享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)，是由國(guó)稅機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收并直接辦理退稅的增值稅應(yīng)稅貨物及勞務(wù)，不包括由國(guó)稅機(jī)關(guān)征收但由財(cái)政部門(mén)返還增值稅的貨物及勞務(wù)?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”與“即征即退貨物及勞務(wù)”應(yīng)分別核算銷售額、銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額以及增值稅應(yīng)納稅額，并分別填報(bào)在本表的“一般貨物及勞務(wù)”、“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”和“本年累計(jì)”欄。
（十四）本表第1項(xiàng)“
（一）按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額（銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示）。包括在財(cái)務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售貨物和價(jià)外費(fèi)用銷售額，外貿(mào)企業(yè)作價(jià)銷售進(jìn)料加工復(fù)出口的貨物銷售額，出口不予退免稅貨物銷售額，免抵退辦法出口貨物超過(guò)備案期單證不齊先繳入庫(kù)銷售額（清算期內(nèi)收齊單證銷售額用負(fù)數(shù)表示），稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查按適用稅率計(jì)算調(diào)整的銷售額，納稅人自查調(diào)整本年或以前按適用稅率計(jì)算的銷售額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)” 的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附列資料一》第7欄的“小計(jì)”中的“銷售額”數(shù)。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。
（十五）本表第2項(xiàng)“應(yīng)稅貨物銷售額” 欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅貨物銷售額（銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示）。包括在財(cái)務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售貨物和價(jià)外費(fèi)用銷售額，外貿(mào)企業(yè)作價(jià)銷售進(jìn)料加工復(fù)出口的貨物銷售額，出口不予退免稅貨物銷售額，免抵退辦法出口貨物超過(guò)備案期單證不齊先繳入庫(kù)銷售額（清算期內(nèi)收齊單證銷售額用負(fù)數(shù)表示），以及納稅人自查調(diào)整本年或以前按適用稅率計(jì)算的銷售額。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附列資料一》第5欄的“應(yīng)稅貨物”中的17%稅率“銷售額”與13%稅率“銷售額”的合計(jì)數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。
（十六）本表第3項(xiàng)“應(yīng)稅勞務(wù)銷售額” 欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。包括納稅人自查調(diào)整本年或以前的應(yīng)稅勞務(wù)銷售額。“一般貨物及勞務(wù)” 的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附列資料一》第5欄的“應(yīng)稅勞務(wù)”中的“銷售額”數(shù)。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。
（十七）本表第4項(xiàng)“納稅檢查調(diào)整的銷售額” 欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查并按適用稅率計(jì)算調(diào)整本年或以前的應(yīng)稅貨物和應(yīng)稅勞務(wù)銷售額。但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)偷稅的，不得填入“即征即退貨物及勞務(wù)”部分，而應(yīng)將本部分銷售額在“一般貨物及勞務(wù)”欄中反映?！耙话阖浳锛皠趧?wù)” 的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附列資料一》第6欄的“小計(jì)”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。
（十八）第5欄“按簡(jiǎn)易征收辦法征稅貨物的銷售額” 欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期按簡(jiǎn)易征收辦法征收增值稅貨物銷售額（銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示）。包括在財(cái)務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算繳納增值稅的視同銷售貨物和價(jià)外費(fèi)用銷售額，稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查并按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算調(diào)整的本年或以前銷售額，以及納稅人自查調(diào)整本年或以前按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的銷售額。“一般貨物及勞務(wù)” 的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附列資料一》第14欄的“小計(jì)”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。
（十九）本表第6項(xiàng)“其中：納稅檢查調(diào)整的銷售額” 欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查并按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算調(diào)整的本年或以前銷售額，但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)偷稅的，不得填入“即征即退貨物及勞務(wù)”部分，而應(yīng)將本部分銷售額在“一般貨物及勞務(wù)”欄中反映?！耙话阖浳锛皠趧?wù)” 的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附列資料一》第13欄的“小計(jì)”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。
（二十）本表第7項(xiàng)“免、抵、退辦法出口貨物銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期執(zhí)行免、抵、退辦法出口貨物的銷售額（銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示），應(yīng)等于《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報(bào)匯總表》的“當(dāng)期免抵退出口貨物銷售額”?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。
（二十一）本表第8項(xiàng) “免稅貨物及勞務(wù)銷售額” 欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅的貨物及勞務(wù)的銷售額及適用零稅率的貨物及勞務(wù)的銷售額（銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示）。包括內(nèi)銷免征增值稅貨物或勞務(wù)銷售額，外貿(mào)企業(yè)、生產(chǎn)企業(yè)免稅出口貨物銷售額，外商投資企業(yè)國(guó)內(nèi)轉(zhuǎn)廠貨物銷售額，來(lái)料加工復(fù)出口加工費(fèi)以及免稅出口勞務(wù)銷售額。但不包括適用免、抵、退辦法出口貨物的銷售額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)” 的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附列資料一》第18欄的“小計(jì)”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。
（二十二）本表第9項(xiàng)“免稅貨物銷售額” 欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅的貨物的銷售額及適用零稅率的貨物的銷售額（銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示）。包括內(nèi)銷免征增值稅貨物銷售額，外貿(mào)企業(yè)、生產(chǎn)企業(yè)免稅出口貨物銷售額，及外商投資企業(yè)國(guó)內(nèi)轉(zhuǎn)廠貨物銷售額。但不包括適用免、抵、退辦法出口貨物的銷售額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)” 的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附列資料一》第18欄的“免稅貨物”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。
（二十三）本表第10項(xiàng) “免稅勞務(wù)銷售額” 欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅勞務(wù)的銷售額及適用零稅率勞務(wù)的銷售額。包括內(nèi)銷和出口免征增值稅勞務(wù)銷售額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)” 的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附列資料一》第18欄的“免稅勞務(wù)”中的“銷售額”數(shù)。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。（二十四）本表第11項(xiàng) “銷項(xiàng)稅額” 欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期按適用稅率計(jì)征的銷項(xiàng)稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目貸方“銷項(xiàng)稅額”專欄本期發(fā)生數(shù)一致?！耙话阖浳锛皠趧?wù)” 的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附列資料一》第7欄的“小計(jì)”中的“銷項(xiàng)稅額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。(二十五)本表第12項(xiàng) “進(jìn)項(xiàng)稅額” 欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人一般貨物及勞務(wù)本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目借方“進(jìn)項(xiàng)稅額”專欄本期發(fā)生數(shù)一致?！耙话阖浳锛皠趧?wù)” 的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附列資料二》第12欄的“稅額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。
（二十六）本表第13項(xiàng) “上期留抵稅額” 欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報(bào)期的“期末留抵稅額”減去本期已向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理留抵稅額抵減欠稅額（包括一般欠稅額和查補(bǔ)欠稅額）后的余額數(shù)，該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目借方月初余額一致。（二十七）本表第14項(xiàng) “進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額總數(shù)，但不包括銷售折扣、折讓，進(jìn)貨退出等應(yīng)負(fù)數(shù)沖減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額的數(shù)額。兼營(yíng)一般貨物或勞務(wù)與即征即退貨物或勞務(wù)的納稅人，應(yīng)分別核算各自應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額，能夠準(zhǔn)確劃分一般貨物及勞務(wù)或即征即退貨物及勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)，應(yīng)按應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)分別計(jì)入一般貨物及勞務(wù)或即征即退貨物及勞務(wù)欄，不能準(zhǔn)確劃分應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額的，按銷售比例計(jì)算應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目貸方“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”專欄本期發(fā)生數(shù)一致?！耙话阖浳锛皠趧?wù)” 的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附列資料二》第13欄的“稅額”數(shù)。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。
（二十八）本表第15項(xiàng) “免抵退貨物應(yīng)退稅額” 欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)退稅機(jī)關(guān)按照出口貨物免、抵、退辦法審批的應(yīng)退稅額。應(yīng)等于上期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報(bào)匯總表》的“當(dāng)期應(yīng)退稅額”。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。（二十九）本表第16項(xiàng) “按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額” 欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期因納稅檢查收到稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)出具的檢查處理決定書(shū)上注明按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。
（三十）本表第17項(xiàng) “應(yīng)抵扣稅額合計(jì)” 欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的合計(jì)數(shù)。本欄不填累計(jì)數(shù)。
（三十一）本表第18項(xiàng) “實(shí)際抵扣稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期實(shí)際抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。
（三十二）本表第19項(xiàng) “應(yīng)納稅額” 欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期“按適用稅率計(jì)算并應(yīng)繳納的增值稅額。該欄反映的是正常一般貨物及勞務(wù)銷售的應(yīng)納稅額，不包括查補(bǔ)應(yīng)補(bǔ)繳入庫(kù)的稅款。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。
（三十三）本表第20項(xiàng) “期末留抵稅額” 欄數(shù)據(jù)，為納稅人在本期銷項(xiàng)稅額中尚未抵扣完，留待下期繼續(xù)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目借方月末余額一致。本欄不填累計(jì)數(shù)。
（三十四）本表第21項(xiàng) “按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算并應(yīng)繳納的增值稅額。但不包括按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)” 的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附列資料一》第12欄的“小計(jì)”中的“應(yīng)納稅額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。（三十五）本表第22項(xiàng) “按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額” 欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期因納稅檢查收到稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)出具的檢查處理決定書(shū)上注明并按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)” 的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附列資料一》第13欄的“小計(jì)”中的“應(yīng)納稅額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。
（三十六）本表第23項(xiàng) “應(yīng)納稅額減征額” 欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng)納稅額?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。
（三十七）本表第24項(xiàng) “應(yīng)納稅額合計(jì)”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期應(yīng)繳增值稅的合計(jì)數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。
（三十八）本表第25項(xiàng)“期初未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報(bào)期的“期末未繳稅額(多繳為負(fù)數(shù))”減去抵減一般欠稅后的余額數(shù)。反映截止至本月初（稅款所屬時(shí)期）累計(jì)未交的增值稅稅款，不包括累計(jì)未交納稅檢查應(yīng)交的增值稅稅款?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)應(yīng)等于上年末的“期末未繳稅額”數(shù)。
（三十九）本表第26項(xiàng) “實(shí)收出口開(kāi)具專用繳款書(shū)退稅額”欄數(shù)據(jù)，已取消《出口貨物稅收專用繳款書(shū)》的開(kāi)具，本欄無(wú)發(fā)生數(shù)。（四十）本表第27項(xiàng) “本期已繳稅額”欄數(shù)據(jù)，是指納稅人本期實(shí)際繳納的增值稅額，包括繳納上期應(yīng)納稅額、當(dāng)期分次預(yù)繳本期稅款和當(dāng)期清繳欠稅，但不包括本期入庫(kù)的查補(bǔ)稅款。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。
（四十一）本表第28項(xiàng) “①分次預(yù)繳稅額” 欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期分次預(yù)繳增值稅額。此欄主要包括按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定分期入庫(kù)的預(yù)繳數(shù)；經(jīng)批準(zhǔn)延期申報(bào)的企業(yè)，在申報(bào)前預(yù)繳的稅款；輔導(dǎo)期一般納稅人增購(gòu)增值稅專用發(fā)票時(shí)預(yù)繳的稅款等。該欄不填累計(jì)數(shù)。
（四十二）本表第29項(xiàng) “②出口開(kāi)具專用繳款書(shū)預(yù)繳稅額” 欄數(shù)據(jù)，已取消《出口貨物稅收專用繳款書(shū)》的開(kāi)具，本欄無(wú)發(fā)生數(shù)。（四十三）本表第30項(xiàng) “③本期繳納上期應(yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期繳納上期應(yīng)繳未繳的增值稅款，包括繳納上期按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)繳未繳的增值稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅金—未交增值稅”科目借方“繳納上期應(yīng)納稅額”本期發(fā)生額填列?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。
（四十四）本表第31項(xiàng) “④本期繳納欠繳稅額” 欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期實(shí)際繳納的增值稅欠稅額，但不包括繳納入庫(kù)的查補(bǔ)增值稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅金—未交增值稅”科目借方“繳納欠繳稅額”本期發(fā)生額填列。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。
（四十五）本表第32項(xiàng) “期末未交稅額(多繳為負(fù)數(shù))”欄數(shù)據(jù)，為納稅人本期期末應(yīng)繳未繳的增值稅額，反映截止至本月末（稅款所屬時(shí)期）累計(jì)未交的增值稅稅款，但不包括納稅檢查應(yīng)繳未繳的稅額，納稅人因計(jì)算錯(cuò)誤或誤操作等原因造成的多繳退稅也在該欄作加項(xiàng)反映?！氨灸昀塾?jì)”與“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)相同。
（四十六）本表第33項(xiàng) “其中：欠繳稅額(≥0)” 欄數(shù)據(jù)，為納稅人按照稅法規(guī)定已形成欠稅的數(shù)額。該欄不填累計(jì)數(shù)。
（四十七）本表第34項(xiàng) “本期應(yīng)補(bǔ)(退)稅額” 欄數(shù)據(jù)，為納稅人本期應(yīng)納稅額中應(yīng)補(bǔ)繳或應(yīng)退回的數(shù)額。該欄不填累計(jì)數(shù)。（四十八）本表第35項(xiàng) “即征即退實(shí)際退稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人在本期因符合增值稅即征即退政策規(guī)定，而實(shí)際收到稅務(wù)機(jī)關(guān)返還的增值稅額。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。（四十九）本表第36項(xiàng) “期初未繳查補(bǔ)稅額” 欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報(bào)期的“期末未繳查補(bǔ)稅額”減去抵減查補(bǔ)稅款欠稅額后的余額數(shù)。該數(shù)據(jù)與本表第25項(xiàng)“期初未繳稅額”(多繳為負(fù)數(shù))欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)與“應(yīng)交稅金—未交增值稅”明細(xì)科目期初余額一致?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)應(yīng)填寫(xiě)納稅人上末的“期末未繳查補(bǔ)稅額”。
（五十）本表第37項(xiàng) “本期入庫(kù)查補(bǔ)稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查而實(shí)際入庫(kù)的增值稅款，包括：
1、按適用稅率計(jì)算并實(shí)際繳納的查補(bǔ)增值稅款；
2、按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算并實(shí)際繳納的查補(bǔ)增值稅款?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。
（五十一）本表第38項(xiàng)“期末未繳查補(bǔ)稅額” 欄數(shù)據(jù)，為納稅人檢查本期期末應(yīng)繳未繳的增值稅額。該數(shù)據(jù)與本表第32項(xiàng)“期末未繳稅額(多繳為負(fù)數(shù))”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)與“應(yīng)交稅金—未交增值稅”明細(xì)科目期初余額一致?！氨灸昀塾?jì)”欄與“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)相同。
二、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料一（本期銷售情況明細(xì)）》填表
說(shuō)明
（一）本表“稅款所屬時(shí)間”是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫(xiě)具體的起止年、月、日。
（二）本表“填表日期”指納稅人填寫(xiě)本表的具體日期。
（三）本表“納稅人名稱”欄，填寫(xiě)納稅人單位名稱全稱，不得填寫(xiě)簡(jiǎn)稱，并加蓋納稅人單位公章。
（四）本表“
一、按適用稅率征收增值稅貨物及勞務(wù)的銷售額和銷項(xiàng)稅額明細(xì)”和“
二、簡(jiǎn)易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額和應(yīng)納稅額明細(xì)”部分中“防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票”、“非防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票”、“開(kāi)具普通發(fā)票”、“未開(kāi)具發(fā)票”各欄數(shù)據(jù)均應(yīng)包括銷貨退回或折讓、視同銷售貨物、價(jià)外費(fèi)用的銷售額和銷項(xiàng)稅額，但不包括免稅貨物及勞務(wù)的銷售額、適用零稅率貨物及勞務(wù)的銷售額、出口執(zhí)行免抵退辦法的銷售額以及稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查并調(diào)整的銷售額、銷項(xiàng)稅額或應(yīng)納稅額。其中：
第1、8、15項(xiàng)“防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票”份數(shù)根據(jù)本月防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開(kāi)具的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票藍(lán)字有效發(fā)票份數(shù)加本月防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開(kāi)具的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票紅字有效發(fā)票份數(shù)之和填寫(xiě)；
第1、8、15項(xiàng)“防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票”銷售額根據(jù)本月防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開(kāi)具的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票藍(lán)字有效發(fā)票金額減去根據(jù)本月防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開(kāi)具的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票紅字有效發(fā)票金額之差填寫(xiě)； 第1、8、15 “防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票”銷項(xiàng)稅額、應(yīng)納稅額和稅額合計(jì)應(yīng)根據(jù)本月防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開(kāi)具的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票藍(lán)字有效發(fā)票稅額減去根據(jù)本月防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開(kāi)具的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票紅字有效發(fā)票金額之差填寫(xiě)。
第2、9欄“非防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票” 欄數(shù)據(jù)，不再填寫(xiě)。
第3、10、16欄“開(kāi)具普通發(fā)票” 欄數(shù)據(jù)根據(jù)本月開(kāi)具的普通發(fā)票存根聯(lián)及一機(jī)多票系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅普通發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票開(kāi)票軟件（非稅控）開(kāi)具的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票中的有效發(fā)票匯總填寫(xiě)。
第4、11、17欄“未開(kāi)具發(fā)票”欄數(shù)據(jù)，根據(jù)會(huì)計(jì)帳冊(cè)中“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其它業(yè)務(wù)收入”、“在建工程”、“長(zhǎng)期投資”以及“應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”等相關(guān)科目以及有關(guān)憑證中未開(kāi)具發(fā)票部分填寫(xiě)該欄的銷售額和稅額。
（五）本表“
一、按適用稅率征收增值稅貨物及勞務(wù)的銷售額和銷項(xiàng)稅額明細(xì)”和“
二、簡(jiǎn)易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額和應(yīng)納稅額明細(xì)”部分中第6、13欄“納稅檢查調(diào)整”欄數(shù)據(jù)應(yīng)填寫(xiě)納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查計(jì)算調(diào)整的銷售額、銷項(xiàng)稅額或應(yīng)納稅額。
（六）本表 “
三、免征增值稅貨物及勞務(wù)銷售額明細(xì)”部分第15欄“防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)本期因銷售免稅貨物而使用防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票的份數(shù)、銷售額和稅額，具體依據(jù)國(guó)有糧食收儲(chǔ)企業(yè)銷售免稅糧食、政府儲(chǔ)備食用植物油開(kāi)具的專用發(fā)票情況填列。
三、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料二（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）》填表說(shuō)明
（一）本表“稅款所屬時(shí)間”是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫(xiě)具體的起止年、月、日。
（二）本表“填表日期”指納稅人填寫(xiě)本表的具體日期。
（三）本表“納稅人名稱”欄，填寫(xiě)納稅人單位名稱全稱，不得填寫(xiě)簡(jiǎn)稱，并加蓋納稅人單位公章。
（四）本表“
一、申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額”部分各欄數(shù)據(jù)，分別填寫(xiě)納稅人按稅法規(guī)定符合抵扣條件，在本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額情況。
1、第1欄“(一)認(rèn)證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票”，填寫(xiě)本期申報(bào)抵扣的認(rèn)證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票（含稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票，下同）、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開(kāi)具的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，包括認(rèn)證相符的紅字防偽稅控增值稅專用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開(kāi)具的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，本欄應(yīng)等于第2欄“本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”與第3欄“前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”數(shù)據(jù)之和。
2、第2欄“其中：本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”，填寫(xiě)本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開(kāi)具的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票情況，應(yīng)與第35欄“本期認(rèn)證相符的全部防偽稅控增值稅專用發(fā)票”減第24欄“本期已認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣”后的數(shù)據(jù)相等。
3、第3欄“前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”，填寫(xiě)前期認(rèn)證相符本期申報(bào)抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開(kāi)具的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票情況；輔導(dǎo)期納稅人由稅務(wù)機(jī)關(guān)告知的稽核比對(duì)結(jié)果通知書(shū)及明細(xì)清單注明的稽核相符專用發(fā)票、核查結(jié)果中允許抵扣的專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開(kāi)具的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票的份數(shù)、金額、稅額。該項(xiàng)應(yīng)與第23欄“期初已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”加第24欄“本期已認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣”減第25欄“期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”后數(shù)據(jù)相等。
4、第4欄“非防偽稅控增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證” 填寫(xiě)本期申報(bào)抵扣的符合抵扣規(guī)定的海關(guān)完稅憑證、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證及普通發(fā)票、運(yùn)輸發(fā)票等各類扣稅憑證的明細(xì)情況，等于本表第5欄至第10欄之和。
5、第5欄“海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)”填寫(xiě)專門(mén)反映納稅人進(jìn)口貨物，按照稅法規(guī)定依據(jù)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額情況，包括稅率為17%、13%的進(jìn)口貨物。輔導(dǎo)期納稅人第5欄填寫(xiě)本月稅務(wù)機(jī)關(guān)告知的稽核比對(duì)結(jié)果通知書(shū)及其明細(xì)清單注明的稽核相符海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)、核查結(jié)果中允許抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)的份數(shù)、金額、稅額。
6、第6欄“農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票” 該欄專門(mén)反映納稅人因購(gòu)買免稅農(nóng)產(chǎn)品按照稅法規(guī)定依據(jù)開(kāi)具的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票及取得的銷售發(fā)票計(jì)算抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額情況。
7、第7欄“廢舊物資發(fā)票” 無(wú)需填報(bào)。
8、第8欄“運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)”該欄專門(mén)反映納稅人因購(gòu)進(jìn)、銷售貨物，按照稅法規(guī)定依據(jù)運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)允許計(jì)算抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額情況。
輔導(dǎo)期納稅人第8欄填寫(xiě)稅務(wù)機(jī)關(guān)告知的稽核比對(duì)結(jié)果通知書(shū)及其明細(xì)清單注明的稽核相符運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)、核查結(jié)果中允許抵扣的運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)的份數(shù)、金額、稅額。
9、第9欄“6％征收率” 無(wú)需填報(bào)。
10、第10欄“4％征收率” 無(wú)需填報(bào)。
11、第11欄“外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明”：其稅額欄填寫(xiě)稅務(wù)機(jī)關(guān)出口退稅部門(mén)開(kāi)具的《外貿(mào)企業(yè)出口視同內(nèi)銷征稅貨物進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明》允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
12、第12欄“當(dāng)期申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)”應(yīng)等于第1欄和第4欄之和。
（五）本表“
二、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額”部分填寫(xiě)納稅人已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的明細(xì)情況，但不包括銷售折扣、折讓，進(jìn)貨退出等應(yīng)負(fù)數(shù)沖減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額的情況。
1、第13欄“本期進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額”應(yīng)等于第14欄至第21欄之和。
2、第14欄“免稅貨物用”，填寫(xiě)納稅人用于按稅法規(guī)定免征增值稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，不包括免抵退辦法出口貨物不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
3、第15欄“非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利、個(gè)人消費(fèi)用”，填寫(xiě)提供用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。
4、第16欄“非正常損失”，填寫(xiě)非正常損失購(gòu)進(jìn)貨物不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額、非正常損失在產(chǎn)品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額、以及非正常損失產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
5、第17欄“按簡(jiǎn)易辦法征稅貨物用”，填寫(xiě)納稅人按簡(jiǎn)易辦法計(jì)算增值稅的貨物不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
6、第19欄“納稅檢查調(diào)減進(jìn)項(xiàng)稅額”，填寫(xiě)因稅務(wù)、審計(jì)、財(cái)政等部門(mén)納稅檢查發(fā)現(xiàn)的納稅人多抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，按處理決定書(shū)注明內(nèi)容填寫(xiě)。
7、第20欄“未經(jīng)認(rèn)證已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額”，填寫(xiě)納稅人未經(jīng)過(guò)認(rèn)證已申報(bào)抵扣的防偽稅控進(jìn)項(xiàng)稅額。
納稅人經(jīng)自查發(fā)現(xiàn)屬于不符合抵扣范圍需作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的抵扣憑證進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)以正數(shù)填列在此欄?；私Y(jié)果為異常且未申報(bào)抵扣或已作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的增值稅抵扣憑證，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核查允許抵扣的稅款，應(yīng)以負(fù)數(shù)填列在此欄。
8、第21欄“紅字專用發(fā)票通知單注明的進(jìn)項(xiàng)稅額”，填寫(xiě)納稅人按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》中“需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”的稅額。
（六）本表“
三、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”部分各欄數(shù)據(jù)，分別填寫(xiě)納稅人已經(jīng)取得，但按稅法規(guī)定不符合抵扣條件，暫不予在本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額情況及按照稅法規(guī)定不允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額情況。
1、第23欄“期初已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”填寫(xiě)為前期認(rèn)證相符，但按照稅法規(guī)定，暫不予抵扣，結(jié)存至本期的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開(kāi)具的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票；輔導(dǎo)期納稅人認(rèn)證相符但未收到稽核比對(duì)結(jié)果的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開(kāi)具的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票月初余額數(shù)。該項(xiàng)應(yīng)與上期第25欄“期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”欄數(shù)據(jù)相等。
2、第24欄“本期認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣”填寫(xiě)為本期認(rèn)證相符，但因按照稅法規(guī)定暫不予抵扣及按照稅法規(guī)定不允許抵扣，而未申報(bào)抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開(kāi)具的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票數(shù)據(jù)。包括外貿(mào)出口企業(yè)用于出口而采購(gòu)貨物的防偽稅控增值稅專用發(fā)票或機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開(kāi)具的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票；因退貨將抵扣聯(lián)退還銷貨方的防偽稅控增值稅專用發(fā)票或機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開(kāi)具的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票；輔導(dǎo)期納稅人填寫(xiě)本月已認(rèn)證相符但未收到稽核比對(duì)結(jié)果的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開(kāi)具的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票數(shù)據(jù)。
3、第25欄“期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”欄填寫(xiě)為截止至本期期末，按照稅法規(guī)定仍暫不予抵扣及按照稅法規(guī)定不允許抵扣且已認(rèn)證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開(kāi)具的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票數(shù)據(jù)，輔導(dǎo)期納稅人填寫(xiě)已認(rèn)證相符但未收到稽核比對(duì)結(jié)果的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開(kāi)具的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票數(shù)據(jù)。
4、第26欄“其中：按照稅法規(guī)定不允許抵扣”填寫(xiě)期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開(kāi)具的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票數(shù)據(jù)中，按照稅法規(guī)定不允許抵扣，而只能作為出口退稅憑證或應(yīng)列入成本、資產(chǎn)等項(xiàng)目的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開(kāi)具的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票數(shù)據(jù)。包括外貿(mào)出口企業(yè)用于出口而采購(gòu)貨物的防偽稅控增值稅專用發(fā)票或機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開(kāi)具的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票；
5、第27、28、29、31、34欄“非防偽稅控增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證”，分別填寫(xiě)納稅人已經(jīng)取得，但按稅法規(guī)定不符合抵扣條件，暫不予在本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額情況，包括輔導(dǎo)期一般納稅人當(dāng)月取得的未收到稽核比對(duì)結(jié)果的其他扣稅憑證。輔導(dǎo)期納稅人第28欄填寫(xiě)本月未收到稽核比對(duì)結(jié)果的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)數(shù)據(jù)，第31欄填寫(xiě)本月未收到稽核比對(duì)結(jié)果的運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)數(shù)據(jù)。具體填報(bào)方法參照本表第4至10欄。
6、第30欄“廢舊物資發(fā)票”、32欄“6%征收率”、33欄“4%征收率”無(wú)需填報(bào)。
（七）本表 “
四、其他”
1、第35欄“本期認(rèn)證相符的全部防偽稅控增值稅專用發(fā)票”項(xiàng)，填寫(xiě)本期認(rèn)證的全部防偽稅控增值稅專用發(fā)票或機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開(kāi)具的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票總份數(shù)、金額、稅額，應(yīng)與防偽稅控認(rèn)證子系統(tǒng)中的本期全部認(rèn)證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票或機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開(kāi)具的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票數(shù)據(jù)相同，等于本期“認(rèn)證結(jié)果通知書(shū)”上注明的有關(guān)情況。
2、第36欄“期初已征稅款掛帳額”和第37欄“期初已征稅款余額”暫不填寫(xiě)。
3、第38欄“代扣代繳稅額”，填寫(xiě)納稅人根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第十八條的規(guī)定代扣代繳的增值稅額。中華人民共和國(guó)境外的單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人；在境內(nèi)沒(méi)有代理人的，以購(gòu)買方為扣繳義務(wù)人。
四、其他說(shuō)明
四、其他說(shuō)明
納稅人資格發(fā)生變化，按下列方法填寫(xiě)申報(bào)表： 增值稅小規(guī)模納稅人被認(rèn)定為一般納稅人，應(yīng)從稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)出認(rèn)定一般納稅人通知書(shū)的次月（稅款所屬時(shí)期）開(kāi)始使用相應(yīng)的申報(bào)表，其在申報(bào)表上的“截止上期累計(jì)欠稅額”應(yīng)轉(zhuǎn)到新的申報(bào)表的第25欄“期初未繳稅額”，其他數(shù)據(jù)不轉(zhuǎn)。
附件10：填表說(shuō)明
一、《增值稅納稅申報(bào)表（適用于一般納稅人）》填表說(shuō)明 本申報(bào)表適用于增值稅一般納稅人填報(bào)。增值稅一般納稅人銷售按簡(jiǎn)易辦法繳納增值稅的貨物，也使用本表。
（一）本表“稅款所屬時(shí)間”是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫(xiě)具體的起止年、月、日。
（二）本表“填表日期”指納稅人填寫(xiě)本表的具體日期。
（三）本表“納稅人識(shí)別號(hào)”欄，填寫(xiě)國(guó)稅機(jī)關(guān)為納稅人確定的識(shí)別號(hào)，即：稅務(wù)登記證號(hào)碼。
（四）本表“所屬行業(yè)”欄，按照國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與代碼中的最細(xì)項(xiàng)(小類)進(jìn)行填寫(xiě)（國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與代碼附后），可僅填寫(xiě)行業(yè)代碼。
（五）本表“納稅人名稱”欄，填寫(xiě)納稅人單位名稱全稱，不得填寫(xiě)簡(jiǎn)稱，并加蓋納稅人單位公章。
（六）本表“法定代表人姓名”欄，填寫(xiě)納稅人法定代表人的姓名。
（七）本表“注冊(cè)地址”欄，填寫(xiě)納稅人稅務(wù)登記證所注明的詳細(xì)地址。
（八）本表“營(yíng)業(yè)地址”欄，填寫(xiě)納稅人實(shí)際營(yíng)業(yè)地的詳細(xì)地址，同時(shí)應(yīng)將統(tǒng)一核算分支機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)地址向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。
（九）本表“開(kāi)戶銀行及帳號(hào)”欄，填寫(xiě)納稅人開(kāi)戶銀行的名稱和納稅人在該銀行的結(jié)算帳戶號(hào)碼。
（十）本表“企業(yè)登記注冊(cè)類型”欄，按稅務(wù)登記證填寫(xiě)。
（十一）本表“電話號(hào)碼”欄，填寫(xiě)納稅人注冊(cè)地和(應(yīng)用或)實(shí)際經(jīng)營(yíng)地（這個(gè)更好）的電話號(hào)碼。
（十二）表中“一般貨物及勞務(wù)” 指享受即征即退的貨物及勞務(wù)以外的貨物及勞務(wù)。包括實(shí)行先征后返（退）、減半征收、免稅等優(yōu)惠政策。
（十三）表中“即征即退貨物及勞務(wù)”是指納稅人按照稅法規(guī)定享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)，是由國(guó)稅機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收并直接辦理退稅的增值稅應(yīng)稅貨物及勞務(wù)，不包括由國(guó)稅機(jī)關(guān)征收但由財(cái)政部門(mén)返還增值稅的貨物及勞務(wù)?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”與“即征即退貨物及勞務(wù)”應(yīng)分別核算銷售額、銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額以及增值稅應(yīng)納稅額，并分別填報(bào)在本表的“一般貨物及勞務(wù)”、“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”和“本年累計(jì)”欄。
（十四）本表第1項(xiàng)“
（一）按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額（銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示）。包括在財(cái)務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售貨物和價(jià)外費(fèi)用銷售額，外貿(mào)企業(yè)作價(jià)銷售進(jìn)料加工復(fù)出口的貨物銷售額，出口不予退免稅貨物銷售額，免抵退辦法出口貨物超過(guò)備案期單證不齊先繳入庫(kù)銷售額（清算期內(nèi)收齊單證銷售額用負(fù)數(shù)表示），稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查按適用稅率計(jì)算調(diào)整的銷售額，納稅人自查調(diào)整本年或以前按適用稅率計(jì)算的銷售額。“一般貨物及勞務(wù)” 的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附列資料一》第7欄的“小計(jì)”中的“銷售額”數(shù)。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。
（十五）本表第2項(xiàng)“應(yīng)稅貨物銷售額” 欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅貨物銷售額（銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示）。包括在財(cái)務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售貨物和價(jià)外費(fèi)用銷售額，外貿(mào)企業(yè)作價(jià)銷售進(jìn)料加工復(fù)出口的貨物銷售額，出口不予退免稅貨物銷售額，免抵退辦法出口貨物超過(guò)備案期單證不齊先繳入庫(kù)銷售額（清算期內(nèi)收齊單證銷售額用負(fù)數(shù)表示），以及納稅人自查調(diào)整本年或以前按適用稅率計(jì)算的銷售額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附列資料一》第5欄的“應(yīng)稅貨物”中的17%稅率“銷售額”與13%稅率“銷售額”的合計(jì)數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。
（十六）本表第3項(xiàng)“應(yīng)稅勞務(wù)銷售額” 欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。包括納稅人自查調(diào)整本年或以前的應(yīng)稅勞務(wù)銷售額。“一般貨物及勞務(wù)” 的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附列資料一》第5欄的“應(yīng)稅勞務(wù)”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。
（十七）本表第4項(xiàng)“納稅檢查調(diào)整的銷售額” 欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查并按適用稅率計(jì)算調(diào)整本年或以前的應(yīng)稅貨物和應(yīng)稅勞務(wù)銷售額。但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)偷稅的，不得填入“即征即退貨物及勞務(wù)”部分，而應(yīng)將本部分銷售額在“一般貨物及勞務(wù)”欄中反映。“一般貨物及勞務(wù)” 的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附列資料一》第6欄的“小計(jì)”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。
（十八）第5欄“按簡(jiǎn)易征收辦法征稅貨物的銷售額” 欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期按簡(jiǎn)易征收辦法征收增值稅貨物銷售額（銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示）。包括在財(cái)務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算繳納增值稅的視同銷售貨物和價(jià)外費(fèi)用銷售額，稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查并按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算調(diào)整的本年或以前銷售額，以及納稅人自查調(diào)整本年或以前按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的銷售額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)” 的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附列資料一》第14欄的“小計(jì)”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。
（十九）本表第6項(xiàng)“其中：納稅檢查調(diào)整的銷售額” 欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查并按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算調(diào)整的本年或以前銷售額，但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)偷稅的，不得填入“即征即退貨物及勞務(wù)”部分，而應(yīng)將本部分銷售額在“一般貨物及勞務(wù)”欄中反映?！耙话阖浳锛皠趧?wù)” 的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附列資料一》第13欄的“小計(jì)”中的“銷售額”數(shù)。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。
（二十）本表第7項(xiàng)“免、抵、退辦法出口貨物銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期執(zhí)行免、抵、退辦法出口貨物的銷售額（銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示），應(yīng)等于《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報(bào)匯總表》的“當(dāng)期免抵退出口貨物銷售額”?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。
（二十一）本表第8項(xiàng) “免稅貨物及勞務(wù)銷售額” 欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅的貨物及勞務(wù)的銷售額及適用零稅率的貨物及勞務(wù)的銷售額（銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示）。包括內(nèi)銷免征增值稅貨物或勞務(wù)銷售額，外貿(mào)企業(yè)、生產(chǎn)企業(yè)免稅出口貨物銷售額，外商投資企業(yè)國(guó)內(nèi)轉(zhuǎn)廠貨物銷售額，來(lái)料加工復(fù)出口加工費(fèi)以及免稅出口勞務(wù)銷售額。但不包括適用免、抵、退辦法出口貨物的銷售額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)” 的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附列資料一》第18欄的“小計(jì)”中的“銷售額”數(shù)。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。
（二十二）本表第9項(xiàng)“免稅貨物銷售額” 欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅的貨物的銷售額及適用零稅率的貨物的銷售額（銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示）。包括內(nèi)銷免征增值稅貨物銷售額，外貿(mào)企業(yè)、生產(chǎn)企業(yè)免稅出口貨物銷售額，及外商投資企業(yè)國(guó)內(nèi)轉(zhuǎn)廠貨物銷售額。但不包括適用免、抵、退辦法出口貨物的銷售額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)” 的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附列資料一》第18欄的“免稅貨物”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。
（二十三）本表第10項(xiàng) “免稅勞務(wù)銷售額” 欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅勞務(wù)的銷售額及適用零稅率勞務(wù)的銷售額。包括內(nèi)銷和出口免征增值稅勞務(wù)銷售額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)” 的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附列資料一》第18欄的“免稅勞務(wù)”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。（二十四）本表第11項(xiàng) “銷項(xiàng)稅額” 欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期按適用稅率計(jì)征的銷項(xiàng)稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目貸方“銷項(xiàng)稅額”專欄本期發(fā)生數(shù)一致?！耙话阖浳锛皠趧?wù)” 的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附列資料一》第7欄的“小計(jì)”中的“銷項(xiàng)稅額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。
(二十五)本表第12項(xiàng) “進(jìn)項(xiàng)稅額” 欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人一般貨物及勞務(wù)本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目借方“進(jìn)項(xiàng)稅額”專欄本期發(fā)生數(shù)一致?！耙话阖浳锛皠趧?wù)” 的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附列資料二》第12欄的“稅額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。
（二十六）本表第13項(xiàng) “上期留抵稅額” 欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報(bào)期的“期末留抵稅額”減去本期已向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理留抵稅額抵減欠稅額（包括一般欠稅額和查補(bǔ)欠稅額）后的余額數(shù)，該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目借方月初余額一致。（二十七）本表第14項(xiàng) “進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額總數(shù)，但不包括銷售折扣、折讓，進(jìn)貨退出等應(yīng)負(fù)數(shù)沖減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額的數(shù)額。兼營(yíng)一般貨物或勞務(wù)與即征即退貨物或勞務(wù)的納稅人，應(yīng)分別核算各自應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額，能夠準(zhǔn)確劃分一般貨物及勞務(wù)或即征即退貨物及勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)，應(yīng)按應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)分別計(jì)入一般貨物及勞務(wù)或即征即退貨物及勞務(wù)欄，不能準(zhǔn)確劃分應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額的，按銷售比例計(jì)算應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目貸方“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”專欄本期發(fā)生數(shù)一致?！耙话阖浳锛皠趧?wù)” 的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附列資料二》第13欄的“稅額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。
（二十八）本表第15項(xiàng) “免抵退貨物應(yīng)退稅額” 欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)退稅機(jī)關(guān)按照出口貨物免、抵、退辦法審批的應(yīng)退稅額。應(yīng)等于上期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報(bào)匯總表》的“當(dāng)期應(yīng)退稅額”?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。（二十九）本表第16項(xiàng) “按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額” 欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期因納稅檢查收到稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)出具的檢查處理決定書(shū)上注明按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。
（三十）本表第17項(xiàng) “應(yīng)抵扣稅額合計(jì)” 欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的合計(jì)數(shù)。本欄不填累計(jì)數(shù)。
（三十一）本表第18項(xiàng) “實(shí)際抵扣稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期實(shí)際抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。
（三十二）本表第19項(xiàng) “應(yīng)納稅額” 欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期“按適用稅率計(jì)算并應(yīng)繳納的增值稅額。該欄反映的是正常一般貨物及勞務(wù)銷售的應(yīng)納稅額，不包括查補(bǔ)應(yīng)補(bǔ)繳入庫(kù)的稅款?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。
（三十三）本表第20項(xiàng) “期末留抵稅額” 欄數(shù)據(jù)，為納稅人在本期銷項(xiàng)稅額中尚未抵扣完，留待下期繼續(xù)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目借方月末余額一致。本欄不填累計(jì)數(shù)。
（三十四）本表第21項(xiàng) “按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算并應(yīng)繳納的增值稅額。但不包括按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)” 的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附列資料一》第12欄的“小計(jì)”中的“應(yīng)納稅額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。（三十五）本表第22項(xiàng) “按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額” 欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期因納稅檢查收到稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)出具的檢查處理決定書(shū)上注明并按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)” 的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附列資料一》第13欄的“小計(jì)”中的“應(yīng)納稅額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。
（三十六）本表第23項(xiàng) “應(yīng)納稅額減征額” 欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng)納稅額。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。
（三十七）本表第24項(xiàng) “應(yīng)納稅額合計(jì)”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期應(yīng)繳增值稅的合計(jì)數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。
（三十八）本表第25項(xiàng)“期初未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報(bào)期的“期末未繳稅額(多繳為負(fù)數(shù))”減去抵減一般欠稅后的余額數(shù)。反映截止至本月初（稅款所屬時(shí)期）累計(jì)未交的增值稅稅款，不包括累計(jì)未交納稅檢查應(yīng)交的增值稅稅款?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)應(yīng)等于上年末的“期末未繳稅額”數(shù)。（三十九）本表第26項(xiàng) “實(shí)收出口開(kāi)具專用繳款書(shū)退稅額”欄數(shù)據(jù)，已取消《出口貨物稅收專用繳款書(shū)》的開(kāi)具，本欄無(wú)發(fā)生數(shù)。（四十）本表第27項(xiàng) “本期已繳稅額”欄數(shù)據(jù)，是指納稅人本期實(shí)際繳納的增值稅額，包括繳納上期應(yīng)納稅額、當(dāng)期分次預(yù)繳本期稅款和當(dāng)期清繳欠稅，但不包括本期入庫(kù)的查補(bǔ)稅款?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。
（四十一）本表第28項(xiàng) “①分次預(yù)繳稅額” 欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期分次預(yù)繳增值稅額。此欄主要包括按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定分期入庫(kù)的預(yù)繳數(shù)；經(jīng)批準(zhǔn)延期申報(bào)的企業(yè)，在申報(bào)前預(yù)繳的稅款；輔導(dǎo)期一般納稅人增購(gòu)增值稅專用發(fā)票時(shí)預(yù)繳的稅款等。該欄不填累計(jì)數(shù)。
（四十二）本表第29項(xiàng) “②出口開(kāi)具專用繳款書(shū)預(yù)繳稅額” 欄數(shù)據(jù)，已取消《出口貨物稅收專用繳款書(shū)》的開(kāi)具，本欄無(wú)發(fā)生數(shù)。（四十三）本表第30項(xiàng) “③本期繳納上期應(yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期繳納上期應(yīng)繳未繳的增值稅款，包括繳納上期按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)繳未繳的增值稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅金—未交增值稅”科目借方“繳納上期應(yīng)納稅額”本期發(fā)生額填列。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。
（四十四）本表第31項(xiàng) “④本期繳納欠繳稅額” 欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期實(shí)際繳納的增值稅欠稅額，但不包括繳納入庫(kù)的查補(bǔ)增值稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅金—未交增值稅”科目借方“繳納欠繳稅額”本期發(fā)生額填列。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。
（四十五）本表第32項(xiàng) “期末未交稅額(多繳為負(fù)數(shù))”欄數(shù)據(jù)，為納稅人本期期末應(yīng)繳未繳的增值稅額，反映截止至本月末（稅款所屬時(shí)期）累計(jì)未交的增值稅稅款，但不包括納稅檢查應(yīng)繳未繳的稅額，納稅人因計(jì)算錯(cuò)誤或誤操作等原因造成的多繳退稅也在該欄作加項(xiàng)反映?！氨灸昀塾?jì)”與“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)相同。
（四十六）本表第33項(xiàng) “其中：欠繳稅額(≥0)” 欄數(shù)據(jù)，為納稅人按照稅法規(guī)定已形成欠稅的數(shù)額。該欄不填累計(jì)數(shù)。
（四十七）本表第34項(xiàng) “本期應(yīng)補(bǔ)(退)稅額” 欄數(shù)據(jù)，為納稅人本期應(yīng)納稅額中應(yīng)補(bǔ)繳或應(yīng)退回的數(shù)額。該欄不填累計(jì)數(shù)。（四十八）本表第35項(xiàng) “即征即退實(shí)際退稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人在本期因符合增值稅即征即退政策規(guī)定，而實(shí)際收到稅務(wù)機(jī)關(guān)返還的增值稅額?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。（四十九）本表第36項(xiàng) “期初未繳查補(bǔ)稅額” 欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報(bào)期的“期末未繳查補(bǔ)稅額”減去抵減查補(bǔ)稅款欠稅額后的余額數(shù)。該數(shù)據(jù)與本表第25項(xiàng)“期初未繳稅額”(多繳為負(fù)數(shù))欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)與“應(yīng)交稅金—未交增值稅”明細(xì)科目期初余額一致?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)應(yīng)填寫(xiě)納稅人上末的“期末未繳查補(bǔ)稅額”。
（五十）本表第37項(xiàng) “本期入庫(kù)查補(bǔ)稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查而實(shí)際入庫(kù)的增值稅款，包括：
1、按適用稅率計(jì)算并實(shí)際繳納的查補(bǔ)增值稅款；
2、按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算并實(shí)際繳納的查補(bǔ)增值稅款?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。
（五十一）本表第38項(xiàng)“期末未繳查補(bǔ)稅額” 欄數(shù)據(jù)，為納稅人檢查本期期末應(yīng)繳未繳的增值稅額。該數(shù)據(jù)與本表第32項(xiàng)“期末未繳稅額(多繳為負(fù)數(shù))”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)與“應(yīng)交稅金—未交增值稅”明細(xì)科目期初余額一致?！氨灸昀塾?jì)”欄與“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)相同。
二、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料一（本期銷售情況明細(xì)）》填表
說(shuō)明
（一）本表“稅款所屬時(shí)間”是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫(xiě)具體的起止年、月、日。
（二）本表“填表日期”指納稅人填寫(xiě)本表的具體日期。
（三）本表“納稅人名稱”欄，填寫(xiě)納稅人單位名稱全稱，不得填寫(xiě)簡(jiǎn)稱，并加蓋納稅人單位公章。
（四）本表“
一、按適用稅率征收增值稅貨物及勞務(wù)的銷售額和銷項(xiàng)稅額明細(xì)”和“
二、簡(jiǎn)易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額和應(yīng)納稅額明細(xì)”部分中“防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票”、“非防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票”、“開(kāi)具普通發(fā)票”、“未開(kāi)具發(fā)票”各欄數(shù)據(jù)均應(yīng)包括銷貨退回或折讓、視同銷售貨物、價(jià)外費(fèi)用的銷售額和銷項(xiàng)稅額，但不包括免稅貨物及勞務(wù)的銷售額、適用零稅率貨物及勞務(wù)的銷售額、出口執(zhí)行免抵退辦法的銷售額以及稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查并調(diào)整的銷售額、銷項(xiàng)稅額或應(yīng)納稅額。其中：
第1、8、15項(xiàng)“防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票”份數(shù)根據(jù)本月防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開(kāi)具的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票藍(lán)字有效發(fā)票份數(shù)加本月防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開(kāi)具的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票紅字有效發(fā)票份數(shù)之和填寫(xiě)；
第1、8、15項(xiàng)“防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票”銷售額根據(jù)本月防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開(kāi)具的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票藍(lán)字有效發(fā)票金額減去根據(jù)本月防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開(kāi)具的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票紅字有效發(fā)票金額之差填寫(xiě)； 第1、8、15 “防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票”銷項(xiàng)稅額、應(yīng)納稅額和稅額合計(jì)應(yīng)根據(jù)本月防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開(kāi)具的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票藍(lán)字有效發(fā)票稅額減去根據(jù)本月防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開(kāi)具的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票紅字有效發(fā)票金額之差填寫(xiě)。
第2、9欄“非防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票” 欄數(shù)據(jù)，不再填寫(xiě)。
第3、10、16欄“開(kāi)具普通發(fā)票” 欄數(shù)據(jù)根據(jù)本月開(kāi)具的普通發(fā)票存根聯(lián)及一機(jī)多票系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅普通發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票開(kāi)票軟件（非稅控）開(kāi)具的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票中的有效發(fā)票匯總填寫(xiě)。
第4、11、17欄“未開(kāi)具發(fā)票”欄數(shù)據(jù)，根據(jù)會(huì)計(jì)帳冊(cè)中“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其它業(yè)務(wù)收入”、“在建工程”、“長(zhǎng)期投資”以及“應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”等相關(guān)科目以及有關(guān)憑證中未開(kāi)具發(fā)票部分填寫(xiě)該欄的銷售額和稅額。
（五）本表“
一、按適用稅率征收增值稅貨物及勞務(wù)的銷售額和銷項(xiàng)稅額明細(xì)”和“
二、簡(jiǎn)易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額和應(yīng)納稅額明細(xì)”部分中第6、13欄“納稅檢查調(diào)整”欄數(shù)據(jù)應(yīng)填寫(xiě)納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查計(jì)算調(diào)整的銷售額、銷項(xiàng)稅額或應(yīng)納稅額。
（六）本表 “
三、免征增值稅貨物及勞務(wù)銷售額明細(xì)”部分第15欄“防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)本期因銷售免稅貨物而使用防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票的份數(shù)、銷售額和稅額，具體依據(jù)國(guó)有糧食收儲(chǔ)企業(yè)銷售免稅糧食、政府儲(chǔ)備食用植物油開(kāi)具的專用發(fā)票情況填列。
三、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料二（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）》填表說(shuō)明
（一）本表“稅款所屬時(shí)間”是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫(xiě)具體的起止年、月、日。
（二）本表“填表日期”指納稅人填寫(xiě)本表的具體日期。
（三）本表“納稅人名稱”欄，填寫(xiě)納稅人單位名稱全稱，不得填寫(xiě)簡(jiǎn)稱，并加蓋納稅人單位公章。
（四）本表“
一、申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額”部分各欄數(shù)據(jù)，分別填寫(xiě)納稅人按稅法規(guī)定符合抵扣條件，在本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額情況。
1、第1欄“(一)認(rèn)證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票”，填寫(xiě)本期申報(bào)抵扣的認(rèn)證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票（含稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票，下同）、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開(kāi)具的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，包括認(rèn)證相符的紅字防偽稅控增值稅專用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開(kāi)具的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，本欄應(yīng)等于第2欄“本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”與第3欄“前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”數(shù)據(jù)之和。
2、第2欄“其中：本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”，填寫(xiě)本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開(kāi)具的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票情況，應(yīng)與第35欄“本期認(rèn)證相符的全部防偽稅控增值稅專用發(fā)票”減第24欄“本期已認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣”后的數(shù)據(jù)相等。
3、第3欄“前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”，填寫(xiě)前期認(rèn)證相符本期申報(bào)抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開(kāi)具的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票情況；輔導(dǎo)期納稅人由稅務(wù)機(jī)關(guān)告知的稽核比對(duì)結(jié)果通知書(shū)及明細(xì)清單注明的稽核相符專用發(fā)票、核查結(jié)果中允許抵扣的專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開(kāi)具的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票的份數(shù)、金額、稅額。該項(xiàng)應(yīng)與第23欄“期初已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”加第24欄“本期已認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣”減第25欄“期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”后數(shù)據(jù)相等。
4、第4欄“非防偽稅控增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證” 填寫(xiě)本期申報(bào)抵扣的符合抵扣規(guī)定的海關(guān)完稅憑證、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證及普通發(fā)票、運(yùn)輸發(fā)票等各類扣稅憑證的明細(xì)情況，等于本表第5欄至第10欄之和。
5、第5欄“海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)”填寫(xiě)專門(mén)反映納稅人進(jìn)口貨物，按照稅法規(guī)定依據(jù)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額情況，包括稅率為17%、13%的進(jìn)口貨物。輔導(dǎo)期納稅人第5欄填寫(xiě)本月稅務(wù)機(jī)關(guān)告知的稽核比對(duì)結(jié)果通知書(shū)及其明細(xì)清單注明的稽核相符海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)、核查結(jié)果中允許抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)的份數(shù)、金額、稅額。
6、第6欄“農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票” 該欄專門(mén)反映納稅人因購(gòu)買免稅農(nóng)產(chǎn)品按照稅法規(guī)定依據(jù)開(kāi)具的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票及取得的銷售發(fā)票計(jì)算抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額情況。
7、第7欄“廢舊物資發(fā)票” 無(wú)需填報(bào)。
8、第8欄“運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)”該欄專門(mén)反映納稅人因購(gòu)進(jìn)、銷售貨物，按照稅法規(guī)定依據(jù)運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)允許計(jì)算抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額情況。
輔導(dǎo)期納稅人第8欄填寫(xiě)稅務(wù)機(jī)關(guān)告知的稽核比對(duì)結(jié)果通知書(shū)及其明細(xì)清單注明的稽核相符運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)、核查結(jié)果中允許抵扣的運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)的份數(shù)、金額、稅額。
9、第9欄“6％征收率” 無(wú)需填報(bào)。
10、第10欄“4％征收率” 無(wú)需填報(bào)。
11、第11欄“外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明”：其稅額欄填寫(xiě)稅務(wù)機(jī)關(guān)出口退稅部門(mén)開(kāi)具的《外貿(mào)企業(yè)出口視同內(nèi)銷征稅貨物進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明》允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
12、第12欄“當(dāng)期申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)”應(yīng)等于第1欄和第4欄之和。
（五）本表“
二、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額”部分填寫(xiě)納稅人已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的明細(xì)情況，但不包括銷售折扣、折讓，進(jìn)貨退出等應(yīng)負(fù)數(shù)沖減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額的情況。
1、第13欄“本期進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額”應(yīng)等于第14欄至第21欄之和。
2、第14欄“免稅貨物用”，填寫(xiě)納稅人用于按稅法規(guī)定免征增值稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，不包括免抵退辦法出口貨物不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
3、第15欄“非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利、個(gè)人消費(fèi)用”，填寫(xiě)提供用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。
4、第16欄“非正常損失”，填寫(xiě)非正常損失購(gòu)進(jìn)貨物不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額、非正常損失在產(chǎn)品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額、以及非正常損失產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
5、第17欄“按簡(jiǎn)易辦法征稅貨物用”，填寫(xiě)納稅人按簡(jiǎn)易辦法計(jì)算增值稅的貨物不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
6、第19欄“納稅檢查調(diào)減進(jìn)項(xiàng)稅額”，填寫(xiě)因稅務(wù)、審計(jì)、財(cái)政等部門(mén)納稅檢查發(fā)現(xiàn)的納稅人多抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，按處理決定書(shū)注明內(nèi)容填寫(xiě)。
7、第20欄“未經(jīng)認(rèn)證已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額”，填寫(xiě)納稅人未經(jīng)過(guò)認(rèn)證已申報(bào)抵扣的防偽稅控進(jìn)項(xiàng)稅額。
納稅人經(jīng)自查發(fā)現(xiàn)屬于不符合抵扣范圍需作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的抵扣憑證進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)以正數(shù)填列在此欄。稽核結(jié)果為異常且未申報(bào)抵扣或已作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的增值稅抵扣憑證，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核查允許抵扣的稅款，應(yīng)以負(fù)數(shù)填列在此欄。
8、第21欄“紅字專用發(fā)票通知單注明的進(jìn)項(xiàng)稅額”，填寫(xiě)納稅人按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》中“需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”的稅額。
（六）本表“
三、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”部分各欄數(shù)據(jù)，分別填寫(xiě)納稅人已經(jīng)取得，但按稅法規(guī)定不符合抵扣條件，暫不予在本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額情況及按照稅法規(guī)定不允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額情況。
1、第23欄“期初已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”填寫(xiě)為前期認(rèn)證相符，但按照稅法規(guī)定，暫不予抵扣，結(jié)存至本期的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開(kāi)具的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票；輔導(dǎo)期納稅人認(rèn)證相符但未收到稽核比對(duì)結(jié)果的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開(kāi)具的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票月初余額數(shù)。該項(xiàng)應(yīng)與上期第25欄“期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”欄數(shù)據(jù)相等。
2、第24欄“本期認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣”填寫(xiě)為本期認(rèn)證相符，但因按照稅法規(guī)定暫不予抵扣及按照稅法規(guī)定不允許抵扣，而未申報(bào)抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)
企業(yè)清算所得稅申報(bào)表及附表填表說(shuō)明怎么填篇五
《營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表》填表說(shuō)明
1.根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則、《中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例》的有關(guān)規(guī)定，制定本表。
2.本表適用于除經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)方式以外的所有營(yíng)業(yè)稅納稅人（以下簡(jiǎn)稱納稅人）。
3.本表“納稅人識(shí)別號(hào)”欄，填寫(xiě)稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人確定的識(shí)別號(hào)，即：稅務(wù)登記證號(hào)碼。
4.本表“納稅人名稱”欄，填寫(xiě)納稅人單位名稱全稱，并加蓋公章，不得填寫(xiě)簡(jiǎn)稱。
5.本表“稅款所屬時(shí)間”填寫(xiě)納稅人申報(bào)的營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫(xiě)具體的起止年、月、日。
6.本表“填表日期”填寫(xiě)納稅人填寫(xiě)本表的具體日期。7.本表“娛樂(lè)業(yè)”行應(yīng)區(qū)分不同的娛樂(lè)業(yè)稅率填報(bào)申報(bào)事項(xiàng)。
8.本表所有欄次數(shù)據(jù)均不包括本期納稅人經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查以及納稅人自查發(fā)生的相關(guān)數(shù)據(jù)。
9.本表第2欄“應(yīng)稅收入”填寫(xiě)納稅人本期因提供營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)所取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用（包括免稅收入），分營(yíng)業(yè)稅稅目填報(bào)，該欄數(shù)據(jù)為各相應(yīng)稅目營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表中“應(yīng)稅收入”欄的“合計(jì)”數(shù)。納稅人提供營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或 者銷售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)生退款或因財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算辦法改變沖減營(yíng)業(yè)額時(shí)，不在本欄次調(diào)減，在第11欄“前期多繳稅額”欄次內(nèi)直接調(diào)減稅額。
10.本表第3欄“應(yīng)稅減除項(xiàng)目金額” 應(yīng)填寫(xiě)納稅人本期提供營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)所取得的應(yīng)稅收入中按規(guī)定可扣除的項(xiàng)目金額，分營(yíng)業(yè)稅稅目填報(bào)，該欄數(shù)據(jù)為相應(yīng)稅目營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表中“應(yīng)稅減除項(xiàng)目金額”欄（或“應(yīng)稅減除項(xiàng)目金額”欄中“小計(jì)”項(xiàng)）的“合計(jì)”數(shù)。
11.本表第5欄“免稅收入” 應(yīng)填寫(xiě)納稅人本期提供營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)所取得的應(yīng)稅收入中不需稅務(wù)機(jī)關(guān)審批可直接免繳稅款的應(yīng)稅收入或已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的免稅項(xiàng)目應(yīng)稅收入，分營(yíng)業(yè)稅稅目填報(bào)，該欄數(shù)據(jù)為相應(yīng)稅目營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表中“免稅收入”欄的“合計(jì)”數(shù)。
12.本表第10欄“期初欠繳稅額”填寫(xiě)截至本期（不含本期），納稅人經(jīng)過(guò)納稅申報(bào)或報(bào)告、批準(zhǔn)延期繳納、稅務(wù)機(jī)關(guān)核定等確定應(yīng)納稅額后，超過(guò)法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)規(guī)定確定的稅款繳納期限未繳納的稅款，分營(yíng)業(yè)稅稅目填報(bào)，該欄數(shù)據(jù)為相應(yīng)稅目營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表中“期初欠繳稅額”欄的“合計(jì)”數(shù)。
13.本表第11欄“前期多繳稅額”填寫(xiě)納稅人截至本期（不含本期）多繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額，分營(yíng)業(yè)稅稅目填報(bào)，該 欄數(shù)據(jù)為相應(yīng)稅目營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表中“前期多繳稅額”欄的“合計(jì)”數(shù)。
14.本表第13欄“已繳本期應(yīng)納稅額” 填寫(xiě)納稅人已繳的本期應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額。該欄數(shù)據(jù)為相應(yīng)稅目營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表中“已繳本期應(yīng)納稅額”欄的“合計(jì)”數(shù)。
15.本表第14欄“本期已被扣繳稅額”填寫(xiě)納稅人本期發(fā)生納稅義務(wù)，按現(xiàn)行稅法規(guī)定被扣繳義務(wù)人扣繳的營(yíng)業(yè)稅稅額。該欄數(shù)據(jù)為相應(yīng)稅目營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表中“本期已被扣繳稅額”欄的“合計(jì)”數(shù)。
16.本表第15欄“本期已繳欠繳稅額” 填寫(xiě)納稅人本期繳納的前期欠稅，包括本期繳納的前期經(jīng)過(guò)納稅申報(bào)或報(bào)告、批準(zhǔn)延期繳納、稅務(wù)機(jī)關(guān)核定等確定應(yīng)納稅額后，超過(guò)法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)規(guī)定確定的稅款繳納期限未繳納的稅款。該欄數(shù)據(jù)為相應(yīng)稅目營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表中“本期已繳欠繳稅額”欄的“合計(jì)”數(shù)。
《交通運(yùn)輸業(yè)營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表》填表說(shuō)明 1.本表適用于除經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)方式以外所有的交通運(yùn)輸業(yè)營(yíng)業(yè)稅納稅人（以下簡(jiǎn)稱納稅人）。
2.本表“納稅人識(shí)別號(hào)”欄，填寫(xiě)稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人確定的識(shí)別號(hào)，即：稅務(wù)登記證號(hào)碼。
3.本表“納稅人名稱”欄，填寫(xiě)納稅人單位名稱全稱，并加蓋公章，不得填寫(xiě)簡(jiǎn)稱。
4.本表“稅款所屬時(shí)間”填寫(xiě)納稅人申報(bào)的營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納 稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫(xiě)具體的起止年、月、日。
5.本表“填表日期”填寫(xiě)納稅人填寫(xiě)本表的具體日期。6.本表所有欄次數(shù)據(jù)均不包括本期納稅人經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查以及納稅人自查發(fā)生的相關(guān)數(shù)據(jù)。
7.本表第2欄“應(yīng)稅收入”填寫(xiě)納稅人本期因提供交通運(yùn)輸業(yè)營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)所取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用（包括免稅收入）。納稅人發(fā)生退款或因財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算辦法改變沖減營(yíng)業(yè)額時(shí)，不在本欄次調(diào)減，在第13欄“前期多繳稅額”欄次內(nèi)直接調(diào)減稅額。
8.本表第4欄“支付給合作運(yùn)輸方運(yùn)費(fèi)金額”應(yīng)填寫(xiě)納稅人本期支付給合作運(yùn)輸方（包括境內(nèi)、境外合作運(yùn)輸方）并依法取得交通運(yùn)輸業(yè)發(fā)票或其他有效扣除憑證的運(yùn)費(fèi)金額。
9.本表第5欄“其他減除項(xiàng)目金額” 應(yīng)填寫(xiě)納稅人本期提供交通運(yùn)輸業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)所取得的應(yīng)稅收入中按稅法規(guī)定其他可扣除的項(xiàng)目金額。
10.本表第7欄“免稅收入”填寫(xiě)納稅人本期取得的交通運(yùn)輸業(yè)應(yīng)稅收入中所含的不需稅務(wù)機(jī)關(guān)審批可直接免繳稅款的應(yīng)稅收入或已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的免稅項(xiàng)目應(yīng)稅收入。
11.本表第12欄“期初欠繳稅額”填寫(xiě)截至本期（不含本期），納稅人經(jīng)過(guò)納稅申報(bào)或報(bào)告、批準(zhǔn)延期繳納、稅務(wù)機(jī)關(guān)核定等確定應(yīng)納稅額后，超過(guò)法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)規(guī)定確定的稅款繳納期限未繳 納的稅款。
12.本表第13欄“前期多繳稅額” 填寫(xiě)納稅人截至本期（不含本期）多繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額。
13.本表第15欄“已繳本期應(yīng)納稅額” 填寫(xiě)納稅人已繳的本期應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額。
14.本表第16欄“本期已繳欠繳稅額”填寫(xiě)納稅人本期繳納的前期欠稅，包括本期繳納的前期經(jīng)過(guò)納稅申報(bào)或報(bào)告、批準(zhǔn)延期繳納、稅務(wù)機(jī)關(guān)核定等確定應(yīng)納稅額后，超過(guò)法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)規(guī)定確定的稅款繳納期限未繳納的稅款。
《娛樂(lè)業(yè)營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表》填表說(shuō)明
1.本表適用于除經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)方式以外所有的娛樂(lè)業(yè)營(yíng)業(yè)稅納稅人（以下簡(jiǎn)稱納稅人）。
2.本表“納稅人識(shí)別號(hào)”欄，填寫(xiě)稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人確定的識(shí)別號(hào)，即：稅務(wù)登記證號(hào)碼。
3.本表“納稅人名稱”欄，填寫(xiě)納稅人單位名稱全稱，并加蓋公章，不得填寫(xiě)簡(jiǎn)稱。
4.本表“稅款所屬時(shí)間”填寫(xiě)納稅人申報(bào)的營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫(xiě)具體的起止年、月、日。
5.本表“填表日期”填寫(xiě)納稅人填寫(xiě)本表的具體日期。6.本表所有欄次數(shù)據(jù)均不包括本期納稅人經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查以及納稅人自查發(fā)生的相關(guān)數(shù)據(jù)。
7.本表第2欄“應(yīng)稅收入”填寫(xiě)納稅人本期因提供娛樂(lè) 業(yè)營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)所取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用（包括免稅收入）。納稅人發(fā)生退款或因財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算辦法改變沖減營(yíng)業(yè)額時(shí)，不在本欄次調(diào)減，在第11欄“前期多繳稅額”欄次內(nèi)直接調(diào)減稅額。
8.本表第3欄“應(yīng)稅減除項(xiàng)目金額” 應(yīng)填寫(xiě)納稅人本期提供娛樂(lè)業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)所取得的應(yīng)稅收入中按規(guī)定可扣除的項(xiàng)目金額。
9.本表第5欄“免稅收入”填寫(xiě)納稅人本期取得的娛樂(lè)業(yè)應(yīng)稅收入中所含的不需稅務(wù)機(jī)關(guān)審批可直接免繳稅款的應(yīng)稅收入或已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的免稅項(xiàng)目應(yīng)稅收入。
10.本表第10欄“期初欠繳稅額”填寫(xiě)截至本期（不含本期），納稅人經(jīng)過(guò)納稅申報(bào)或報(bào)告、批準(zhǔn)延期繳納、稅務(wù)機(jī)關(guān)核定等確定應(yīng)納稅額后，超過(guò)法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)規(guī)定確定的稅款繳納期限未繳納的稅款截至本期（不含本期）尚未繳納的全部營(yíng)業(yè)稅應(yīng)繳稅額。
11.本表第11欄“前期多繳稅額” 填寫(xiě)納稅人截至本期（不含本期）多繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額。
12.本表第13欄“已繳本期應(yīng)納稅額” 填寫(xiě)納稅人已繳的本期應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額。
13.本表第14欄“本期已繳欠繳稅額”填寫(xiě)納稅人本期繳納的前期欠稅，包括本期繳納的前期經(jīng)過(guò)納稅申報(bào)或報(bào)告、批準(zhǔn)延期繳納、稅務(wù)機(jī)關(guān)核定等確定應(yīng)納稅額后，超過(guò) 法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)規(guī)定確定的稅款繳納期限未繳納的稅款。
《服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表》填表說(shuō)明
1.本表適用于除經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)方式以外所有的服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅納稅人（以下簡(jiǎn)稱納稅人）。
2.本表“納稅人識(shí)別號(hào)”欄，填寫(xiě)稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人確定的識(shí)別號(hào)，即：稅務(wù)登記證號(hào)碼。
3.本表“納稅人名稱”欄，填寫(xiě)納稅人單位名稱全稱，并加蓋公章，不得填寫(xiě)簡(jiǎn)稱。
4.本表“稅款所屬時(shí)間”填寫(xiě)納稅人申報(bào)的營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫(xiě)具體的起止年、月、日。
5.本表“填表日期”填寫(xiě)納稅人填寫(xiě)本表的具體日期。6.本表所有欄次數(shù)據(jù)均不包括本期納稅人經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查以及納稅人自查發(fā)生的相關(guān)數(shù)據(jù)。
7.本表第2欄“應(yīng)稅收入”填寫(xiě)納稅人本期因提供服務(wù)業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)所取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用（包括免稅收入）。納稅人發(fā)生退款或因財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算辦法改變沖減營(yíng)業(yè)額時(shí)，不在本欄次調(diào)減，在第11欄“前期多繳稅額”欄次內(nèi)直接調(diào)減稅額。
8.本表第3欄“應(yīng)稅減除項(xiàng)目金額” 應(yīng)填寫(xiě)納稅人本期提供服務(wù)業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)所取得的應(yīng)稅收入中按規(guī)定可扣除的項(xiàng)目金額，分不同應(yīng)稅項(xiàng)目填寫(xiě)，該欄數(shù)據(jù)為附件5《服務(wù)業(yè)減除項(xiàng)目金額明細(xì)申報(bào)表》中相應(yīng)“應(yīng)稅項(xiàng)目”的“金 額小計(jì)”數(shù)。
9.本表第5欄“免稅收入”填寫(xiě)納稅人本期取得的服務(wù)業(yè)應(yīng)稅收入中所含的不需稅務(wù)機(jī)關(guān)審批可直接免繳稅款的應(yīng)稅收入或已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的免稅項(xiàng)目應(yīng)稅收入。
10.本表第10欄“期初欠繳稅額”填寫(xiě)截至本期（不含本期），納稅人經(jīng)過(guò)納稅申報(bào)或報(bào)告、批準(zhǔn)延期繳納、稅務(wù)機(jī)關(guān)核定等確定應(yīng)納稅額后，超過(guò)法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)規(guī)定確定的稅款繳納期限未繳納的稅款。
11.本表第11欄“前期多繳稅額”填寫(xiě)納稅人截至本期（不含本期）多繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額。
12.本表第13欄“已繳本期應(yīng)納稅額” 填寫(xiě)納稅人已繳的本期應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額。
13.本表第14欄“本期已繳欠繳稅額”填寫(xiě)納稅人本期繳納的前期欠稅，包括本期繳納的前期經(jīng)過(guò)納稅申報(bào)或報(bào)告、批準(zhǔn)延期繳納、稅務(wù)機(jī)關(guān)核定等確定應(yīng)納稅額后，超過(guò)法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)規(guī)定確定的稅款繳納期限未繳納的稅款。
《建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表》填表說(shuō)明
1.本表適用于除經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)方式以外所有的建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅納稅人（以下簡(jiǎn)稱納稅人）。
2.本表“納稅人識(shí)別號(hào)”欄，填寫(xiě)稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人確定的識(shí)別號(hào)，即：稅務(wù)登記證號(hào)碼。 3.本表“納稅人名稱”欄，填寫(xiě)納稅人單位名稱全稱，并加蓋公章，不得填寫(xiě)簡(jiǎn)稱。
4.本表“稅款所屬時(shí)間”填寫(xiě)納稅人申報(bào)的營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫(xiě)具體的起止年、月、日。
5.本表“填表日期”填寫(xiě)納稅人填寫(xiě)本表的具體日期。6.本表所有欄次數(shù)據(jù)均不包括本期納稅人經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查以及納稅人自查發(fā)生的相關(guān)數(shù)據(jù)。
7.本表填寫(xiě)?yīng)毩⒑怂慵{稅人在其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收管轄權(quán)限范圍內(nèi)因提供建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)所發(fā)生的相關(guān)應(yīng)申報(bào)事項(xiàng)，包括納稅人本身及其所屬非獨(dú)立核算單位所發(fā)生的全部應(yīng)申報(bào)事項(xiàng)。
納稅人異地提供建筑業(yè)勞務(wù)，自應(yīng)申報(bào)之月（含當(dāng)月）起超過(guò)6個(gè)月未向勞務(wù)發(fā)生地繳納的，應(yīng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。
8.本表第1欄中“自建行為”行是在納稅人自建建筑物后銷售或?qū)ν赓?zèng)與時(shí)應(yīng)就自建建筑物提供建筑業(yè)勞務(wù)的相應(yīng)申報(bào)事項(xiàng)。
9.本表第2欄“應(yīng)稅收入”填寫(xiě)納稅人本身及其所屬非獨(dú)立核算單位本期因提供建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)所取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用（包括總包收入、分包收入、轉(zhuǎn)包收入和免稅收入），按照不同應(yīng)稅項(xiàng)目填報(bào)；納稅人發(fā)生退款或因財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算辦法改變沖減營(yíng)業(yè)額時(shí)，不在本欄次調(diào)減，在第14欄“前期多繳稅額”欄次內(nèi)直接調(diào)減稅額。全部?jī)r(jià)款和價(jià)外 費(fèi)用（含免稅收入）填寫(xiě)該項(xiàng)工程所包含的料、工、費(fèi)、利潤(rùn)和稅金等全部工程造價(jià)，其中“料”包括全部材料價(jià)款、動(dòng)力價(jià)款和其他物資價(jià)款。
10.本表第4欄“支付給分（轉(zhuǎn)）包人工程價(jià)款”填寫(xiě)納稅人本身及其所屬非獨(dú)立核算單位本期支付給分（轉(zhuǎn)）包人的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。
11.本表第5欄“減除設(shè)備價(jià)款”填寫(xiě)納稅人本身及其所屬非獨(dú)立核算單位本期提供建筑業(yè)勞務(wù)所取得的應(yīng)稅收入中按照現(xiàn)行規(guī)定可以減除的設(shè)備價(jià)款，不包含因發(fā)生扣繳義務(wù)支付給分（轉(zhuǎn)）包人的工程價(jià)款中所包含的設(shè)備價(jià)款，分本地、異地按照不同應(yīng)稅項(xiàng)目填報(bào)；納稅人應(yīng)按照建筑業(yè)勞務(wù)發(fā)生地的稅務(wù)機(jī)關(guān)所確定的設(shè)備減除范圍填報(bào)本欄。
12.本表第6欄“其他減除項(xiàng)目金額”填寫(xiě)納稅人本身及其所屬非獨(dú)立核算單位本期提供建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)所取得的應(yīng)稅收入中按照現(xiàn)行規(guī)定其他可減除的款項(xiàng)金額，不包含因發(fā)生扣繳義務(wù)支付給分（轉(zhuǎn)）包人的工程價(jià)款中所包含的其他可減除的款項(xiàng)金額，按照不同應(yīng)稅項(xiàng)目填報(bào)。
13.本表第8欄“免稅收入”填寫(xiě)納稅人本身及其所屬非獨(dú)立核算單位本期提供建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)取得應(yīng)稅收入中所含的不需稅務(wù)機(jī)關(guān)審批可直接免繳稅款的應(yīng)稅收入或已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的免稅項(xiàng)目應(yīng)稅收入，按照不同應(yīng)稅項(xiàng)目填報(bào)。
14.本表第13欄“期初欠繳稅額” 填寫(xiě)截至本期（不 含本期），納稅人本身及其所屬非獨(dú)立核算單位經(jīng)過(guò)納稅申報(bào)或報(bào)告、批準(zhǔn)延期繳納、稅務(wù)機(jī)關(guān)核定等確定應(yīng)納稅額后，超過(guò)法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)規(guī)定確定的稅款繳納期限未繳納的稅款，填入“合計(jì)”行本欄次。
15.本表第14欄“前期多繳稅額”填寫(xiě)納稅人本身及其所屬非獨(dú)立核算單位截至本期（不含本期）多繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額，填入“合計(jì)”行本欄次。
16.本表第16欄“已繳本期應(yīng)納稅額”填寫(xiě)納稅人已繳的本期應(yīng)納建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅額。
17.本表第17欄“本期已被扣繳稅額”填寫(xiě)納稅人本身及其所屬非獨(dú)立核算單位在本期因提供建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)而被扣繳的建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅額，按照不同應(yīng)稅項(xiàng)目填報(bào)。
18.本表第18欄“本期已繳欠繳稅額”填寫(xiě)納稅人本身及其所屬非獨(dú)立核算單位本期繳納的前期欠稅，包括本期繳納的前期經(jīng)過(guò)納稅申報(bào)或報(bào)告、批準(zhǔn)延期繳納、稅務(wù)機(jī)關(guān)核定等確定應(yīng)納稅額后，超過(guò)法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)規(guī)定確定的稅款繳納期限未繳納的稅款，填入“合計(jì)”行本欄次。
《金融保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表》填表說(shuō)明 1.本表適用于除經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)方式以外的所有金融保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅納稅人（以下簡(jiǎn)稱納稅人）。
2.本表“納稅人識(shí)別號(hào)”欄，填寫(xiě)稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人 確定的識(shí)別號(hào)，即：稅務(wù)登記證號(hào)碼。
3.本表“納稅人名稱”欄，填寫(xiě)納稅人單位名稱全稱，并加蓋公章，不得填寫(xiě)簡(jiǎn)稱。
4.本表“稅款所屬時(shí)間”填寫(xiě)納稅人申報(bào)的營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫(xiě)具體的起止年、月、日。
5.本表“填表日期”填寫(xiě)納稅人填寫(xiě)本表的具體日期。6.本表所有欄次數(shù)據(jù)均不包括本期納稅人經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查以及納稅人自查發(fā)生的相關(guān)數(shù)據(jù)。
7.本表第2欄“應(yīng)稅收入”填寫(xiě)納稅人本期因提供金融保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)所取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用（包括免稅收入）。納稅人發(fā)生退款或因財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算辦法改變沖減營(yíng)業(yè)額時(shí)，不在本欄次調(diào)減，在第11欄“前期多繳稅額”欄次內(nèi)直接調(diào)減稅額。
8.本表第3欄“應(yīng)稅減除項(xiàng)目金額”應(yīng)填寫(xiě)納稅人本期取得的金融保險(xiǎn)業(yè)應(yīng)稅收入中按規(guī)定可扣除的項(xiàng)目金額。
9.本表第5欄“免稅收入” 應(yīng)填寫(xiě)納稅人本期取得的金融保險(xiǎn)業(yè)應(yīng)稅收入中不需稅務(wù)機(jī)關(guān)審批可直接免繳稅款的應(yīng)稅收入或已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的免稅項(xiàng)目應(yīng)稅收入。
10.本表第10欄“期初欠繳稅額”填寫(xiě)截至本期（不含本期），納稅人經(jīng)過(guò)納稅申報(bào)或報(bào)告、批準(zhǔn)延期繳納、稅務(wù)機(jī)關(guān)核定等確定應(yīng)納稅額后，超過(guò)法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)規(guī)定確定的稅款繳納期限未繳納的稅款。 11.本表第11欄“前期多繳稅額”填寫(xiě)納稅人截至本期（不含本期）多繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額。
12.本表第13欄“已繳本期應(yīng)納稅額”填寫(xiě)納稅人已繳的本期應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額。
13.本表第14欄“本期已被扣繳稅額”填寫(xiě)納稅人本期因提供金融保險(xiǎn)業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)被扣繳的營(yíng)業(yè)稅稅額。
14.本表第15欄“本期已繳欠繳稅額” 填寫(xiě)納稅人本期繳納的前期欠稅，包括本期繳納的前期經(jīng)過(guò)納稅申報(bào)或報(bào)告、批準(zhǔn)延期繳納、稅務(wù)機(jī)關(guān)核定等確定應(yīng)納稅額后，超過(guò)法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)規(guī)定確定的稅款繳納期限未繳納的稅款。
