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企業(yè)所得稅 填表說明篇一
正常申報(bào)：申報(bào)期內(nèi)，納稅人第一次申報(bào)為“正常申報(bào)”；
更正申報(bào)：申報(bào)期內(nèi)，納稅人對已申報(bào)內(nèi)容進(jìn)行更正申報(bào)的為“更正申報(bào)”； 補(bǔ)充申報(bào)：申報(bào)期后，由于納稅人自查、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)評估等發(fā)現(xiàn)以前申報(bào)有誤而更改申報(bào)為“補(bǔ)充申報(bào)”。這個(gè)補(bǔ)充申報(bào)會產(chǎn)生滯納金。
2.“101匯總納稅企業(yè)”：納稅人根據(jù)情況選擇。（這個(gè)不能修改的，如有匯總納稅企業(yè)須到國稅大廳維護(hù)）納稅人為《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012第57號）規(guī)定的跨地區(qū)經(jīng)營企業(yè)總機(jī)構(gòu)的，選擇“總機(jī)構(gòu)”，選擇的納稅人需填報(bào)表a109000和a109010；納稅人根據(jù)相關(guān)政策規(guī)定按比例繳納的總機(jī)構(gòu)，選擇“按比例繳納總機(jī)構(gòu)”（此項(xiàng)我省不填）；其他納稅人選擇“否”。
3.“102注冊資本”：填報(bào)全體股東或發(fā)起人在公司登記機(jī)關(guān)依法登記的出資或認(rèn)繳的股本金額（單位：萬元）。（請企業(yè)核對一下，以現(xiàn)有的為準(zhǔn)，如有不符，盡早到稅務(wù)機(jī)關(guān)變更）
4.“103所屬行業(yè)明細(xì)代碼”：有下拉框的，根據(jù)《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》（gb/4754-2011）標(biāo)準(zhǔn)填報(bào)納稅人的行業(yè)代碼。如所屬行業(yè)代碼為7010的房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營企業(yè)，可以填報(bào)表a105010中第21至29行；所屬行業(yè)代碼為06**至50**，為工業(yè)企業(yè)；所屬行業(yè)代碼為66**的銀行業(yè)，67**的證券和資本投資，68**的保險(xiǎn)業(yè)，填報(bào)表a101020、a102020。這個(gè)是為區(qū)工業(yè)企業(yè)、其他企業(yè)，與六大行業(yè)用的。
5.“104從業(yè)人數(shù)”：填報(bào)納稅人全年平均從業(yè)人數(shù)，從業(yè)人數(shù)是指與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)之和；從業(yè)人數(shù)指標(biāo)，按企業(yè)全年月平均值確定，具體計(jì)算公式如下：
先算：月平均值＝（月初值＋月末值）÷2 全年月平均值＝全年各月平均值之和÷12 請大家翻到第8頁，第5小點(diǎn)第5行，請把全年從業(yè)人數(shù)=月平均值*12劃去，總局寫的這行是多余的。
6.“105資產(chǎn)總額（萬元）”：填報(bào)納稅人全年資產(chǎn)總額平均數(shù)，依據(jù)和計(jì)算方法同“從業(yè)人數(shù)”口徑，資產(chǎn)總額單位為萬元，小數(shù)點(diǎn)后保留2位小數(shù)。7．“106境外中資控股居民企業(yè)”：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于境外注冊中資控股企業(yè)依據(jù)實(shí)際管理機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定為居民企業(yè)有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)〔2009〕82號）規(guī)定，境外中資控股企業(yè)被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的居民企業(yè)選擇“是”。其他選擇“否”。
8．“107從事國家非限制和禁止行業(yè)”：納稅人從事國家非限制和禁止行業(yè)，選擇“是”，其他選擇“否”。
9.“108境外關(guān)聯(lián)交易”：納稅人存在境外關(guān)聯(lián)交易，選擇“是”，（這是反避稅調(diào)查的重點(diǎn)），不存在選擇“否”。
10.“109上市公司”：納稅人根據(jù)情況，在境內(nèi)上市的選擇“境內(nèi)”；在境外（含香港）上市的選擇“境外”；其他選擇“否”。
11．“201適用的會計(jì)準(zhǔn)則或會計(jì)制度”：納稅人根據(jù)采用的會計(jì)準(zhǔn)則或會計(jì)制度選擇。
12.“202會計(jì)檔案存放地”：填報(bào)會計(jì)檔案的存放地。
13．“203會計(jì)核算軟件”：填報(bào)會計(jì)電算化系統(tǒng)的會計(jì)核算軟件，如erp。14．“204記賬本位幣”：納稅人根據(jù)實(shí)際情況選擇人民幣或者其他幣種。15．“205會計(jì)政策和估計(jì)是否發(fā)生變化”：納稅人本年會計(jì)政策和估計(jì)與上發(fā)生變更的選擇“是”，未發(fā)生的選擇“否”。
16．“206固定資產(chǎn)折舊方法”：納稅人根據(jù)實(shí)際情況選擇，可選擇多項(xiàng)。（如果有縮短年限法加速折舊的就選：其他）
17．“207存貨成本計(jì)價(jià)方法”：納稅人根據(jù)實(shí)際情況選擇，可選擇多項(xiàng)。18．“208壞賬損失核算方法”：納稅人根據(jù)實(shí)際情況選擇。備抵法是通過壞賬準(zhǔn)備的，有壞賬了直接轉(zhuǎn)營業(yè)外支出的就是直接核銷法。
19．“209所得稅會計(jì)核算方法”：納稅人根據(jù)實(shí)際情況選擇。企業(yè)有遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負(fù)債的是資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法，只有所得稅費(fèi)用與應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅科目的是應(yīng)付稅款法。
20．“301企業(yè)主要股東（前5位）”，填報(bào)本企業(yè)投資比例前5位的股東情況。包括股東名稱(填企業(yè)名稱或自然人姓名)，證件種類（企業(yè)股東的稅務(wù)登記證或組織機(jī)構(gòu)代碼證，自然人股東填：身份證、護(hù)照等），證件號碼（納稅人識別號、組織機(jī)構(gòu)代碼號、身份證號、護(hù)照號等），經(jīng)濟(jì)性質(zhì)（單位投資的，按其登記注冊類型填報(bào)；個(gè)人投資的，填報(bào)自然人），投資比例，國籍（注冊地址）據(jù)實(shí)際 填列。這個(gè)稅務(wù)機(jī)關(guān)是后續(xù)管理用的
國外非居民企業(yè)證件種類和證件號碼可不填寫。
21．“302對外投資（前5位）”，填報(bào)本企業(yè)對境內(nèi)投資金額前5位的投資情況。填報(bào)方法與企業(yè)主要股東填報(bào)方法一樣，包括被投資者名稱、納稅人識別號、經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、投資比例、投資金額、注冊地址。這個(gè)也是稅務(wù)機(jī)關(guān)后續(xù)管理用的
企業(yè)所得稅 填表說明篇二
中華人民共和國扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表填表說明
一、本表適用于扣繳義務(wù)人或納稅人按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例的規(guī)定，對下列所得，按次或按期扣繳或申報(bào)企業(yè)所得稅稅款的報(bào)告。
1.非居民企業(yè)（以下簡稱“企業(yè)”）在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。
2.企業(yè)雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。
3.企業(yè)在中國境內(nèi)取得承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)所得并實(shí)行指定扣繳的。
二、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按稅法規(guī)定期限向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送本表，并同時(shí)報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。
三、扣繳義務(wù)人確有困難不能按規(guī)定期限報(bào)送本表的, 應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的報(bào)送期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面延期申請，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以適當(dāng)延期。
四、扣繳義務(wù)人不依法履行扣繳義務(wù)的，將按《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定，予以處罰。
五、本表中所稱國家有關(guān)稅收規(guī)定除另有說明外，均指《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例的有關(guān)規(guī)定，以及國務(wù)院、國務(wù)院稅務(wù)主管部門根據(jù)稅法制定的相關(guān)規(guī)定。
六、本表要求中、英兩種文字填寫的欄目，應(yīng)當(dāng)使用中、英文同時(shí)填寫。
七、本表各欄填寫如下：
1.扣繳義務(wù)人名稱：填寫稅務(wù)登記證所載扣繳義務(wù)人的全稱。
2.扣繳義務(wù)人納稅人識別號：填寫扣繳義務(wù)人稅務(wù)登記證上注明的“納稅人識別號”。
3.扣繳義務(wù)人地址名稱：填寫稅務(wù)登記證所載扣繳義務(wù)人的地址。
4.經(jīng)濟(jì)類型代碼及名稱：按企業(yè)的經(jīng)濟(jì)類型和稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的相應(yīng)代碼填寫。
5.經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類代碼及名稱：按企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行業(yè)和國家稅務(wù)總局確認(rèn)的、根據(jù)《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》（gb/t4754—2002）編制的《經(jīng)濟(jì)行業(yè)代碼》（代碼位數(shù)6位）填寫。
6.納稅人在其居民國納稅識別號：填寫企業(yè)在其居民國（地區(qū)）的納稅識別代碼。
7.居民國（地區(qū)）名稱及代碼：填寫設(shè)立常駐代表機(jī)構(gòu)的外國企業(yè)或來華承包工程、提供勞務(wù)等的外國企業(yè)的總機(jī)構(gòu)的居民國（地區(qū)）的名稱和代碼。
8.納稅人在中國境內(nèi)的名稱：填寫納稅人在中國境內(nèi)的全稱。
9.納稅人在其居民國名稱：填寫納稅人在其居民國（地區(qū)）的全稱。
10.納稅人在其居民國地址名稱：填寫企業(yè)在其居民國（地區(qū)）的注冊地址。
11.申報(bào)所得類型及代碼：請按照如后的類型及代碼進(jìn)行填寫，股息紅利所得—10，利息所得—11，特許權(quán)使用費(fèi)所得—12，轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得—13，不動產(chǎn)租金—6，承包工程、提供勞務(wù)所得、其他租金—7，其他所得—21。
12.合同名稱：填寫外國企業(yè)在我國境內(nèi)承包工程、提供勞務(wù)或通過其他方式取得來源于我國境內(nèi)的所得與我國居民企業(yè)簽訂的合同名稱。
13.合同編號：填寫外國企業(yè)在我國境內(nèi)承包工程、提供勞務(wù)或通過其他方式取得來源于我國境內(nèi)的所得與我國居民企業(yè)簽訂合同的合同編號。
14.合同執(zhí)行起始時(shí)間：填寫合同開始執(zhí)行的年月日。
15.合同執(zhí)行終止時(shí)間：填寫合同執(zhí)行完畢或終止執(zhí)行的年月日。
16.合同總金額：填寫外國企業(yè)在我國境內(nèi)承包工程、提供勞務(wù)或通過其他方式取得來源于我國境內(nèi)的所得與我國居民企業(yè)簽訂的合同上注明的應(yīng)稅總金額。
17.本次申報(bào)所得的取得日期：按照合同規(guī)定取得所得的日期填寫，填寫支付日期或應(yīng)支付日期。
18.匯率：填寫每1單位外幣兌換人民幣的額度，按國家公布牌價(jià)折算。
19.扣除額：填寫轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得類型中允許扣除的金額及其他允許扣除項(xiàng)目的金額。
20.適用稅率：填寫稅法規(guī)定的申報(bào)的所得項(xiàng)目適用的稅率。
21.實(shí)際征收率：我國與企業(yè)居民國（地區(qū)）簽訂的稅收協(xié)定或安排中對該項(xiàng)申報(bào)所得的稅率低于10%的，填寫稅收協(xié)定或安排規(guī)定適用的稅率。其他按稅法規(guī)定享受所得稅稅收優(yōu)惠的企業(yè)，填寫在稅收優(yōu)惠期內(nèi)的企業(yè)所得稅征收率。
22.聲明人簽字：由扣繳義務(wù)人或企業(yè)的法定代表人或其授權(quán)代表負(fù)責(zé)人簽字。
23.申報(bào)日期：填寫實(shí)際到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)的當(dāng)日。
八、本表一式二份，一份由企業(yè)留存，一份由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備查。
企業(yè)所得稅 填表說明篇三
附件8 《中華人民共和國扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表》填報(bào)說明
一、本表適用于扣繳義務(wù)人以及扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)情況下自行申報(bào)的納稅人，按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例的規(guī)定，對下列所得，按次或按期扣繳或申報(bào)企業(yè)所得稅稅款的報(bào)告。1.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。
2.非居民企業(yè)雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。
3.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)所得并實(shí)行指定扣繳的。
二、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按稅法規(guī)定期限向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送本表，并同時(shí)報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。
三、扣繳義務(wù)人確有困難不能按規(guī)定期限報(bào)送本表的, 應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的報(bào)送期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面延期申請，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，在核準(zhǔn)的期限內(nèi)辦理。
四、扣繳義務(wù)人不依法履行扣繳義務(wù)的，將按《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定處理。
五、本表中所稱國家有關(guān)稅收規(guī)定除另有說明外，均指《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例的有關(guān)規(guī)定，以及國務(wù)院、國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門根據(jù)稅法制定的相關(guān)規(guī)定。
六、本表要求中、英兩種文字填寫的欄目，應(yīng)當(dāng)使用中、英文同時(shí)填寫。
七、本表各欄填寫如下：
1.扣繳義務(wù)人進(jìn)行扣繳報(bào)告的選擇“扣繳申報(bào)”，納稅人自行申報(bào)的選擇“自行申報(bào)”。2.扣繳義務(wù)人納稅識別號：填寫扣繳義務(wù)人稅務(wù)登記證上注明的“納稅人識別號”。3.名稱：填寫稅務(wù)登記證所載扣繳義務(wù)人的全稱。4.地址：填寫稅務(wù)登記證所載扣繳義務(wù)人的地址。
5.經(jīng)濟(jì)類型代碼及名稱：按企業(yè)的經(jīng)濟(jì)類型和稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的相應(yīng)代碼填寫。
6.經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類代碼及名稱：按企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行業(yè)和國家稅務(wù)總局確認(rèn)的、根據(jù)《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》（gb/t4754—2002）編制的《經(jīng)濟(jì)行業(yè)代碼》（代碼位數(shù)6位）填寫。
7.聯(lián)系人、聯(lián)系電話、郵政編碼：填寫扣繳義務(wù)人的經(jīng)辦人、聯(lián)系電話及其郵政編碼。8.納稅人在中國納稅識別號：是指自行申報(bào)的納稅人填寫在中國的納稅識別代碼。9.納稅人在其居民國納稅識別號：填寫納稅人在其居民國（地區(qū)）的納稅識別代碼。
10.居民國（地區(qū)）名稱及代碼：填寫非居民企業(yè)居民國（地區(qū)）的名稱和代碼，設(shè)立常駐代表機(jī)構(gòu)或來華承包工程、提供勞務(wù)的非居民企業(yè)填寫非居民企業(yè)的居民國（地區(qū)）的名稱和代碼。11.納稅人在中國境內(nèi)的名稱：填寫納稅人在中國境內(nèi)的全稱。12.納稅人在其居民國名稱：填寫納稅人在其居民國（地區(qū)）的全稱。13.納稅人在其居民國地址：填寫納稅人在其居民國（地區(qū)）的注冊地址。
14.申報(bào)所得類型及代碼：請按照如后的類型及代碼進(jìn)行填寫，股息紅利所得—10，利息所得—11，特許權(quán)使用費(fèi)所得—12，轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得—13，不動產(chǎn)租金—6，承包工程、提供勞務(wù)所得、其他租金—7，國際運(yùn)輸—8，其他所得—21。
15.本次申報(bào)所得的取得日期：按照合同規(guī)定取得所得的日期填寫，即填寫支付日期或應(yīng)支付日期。
16.合同名稱：填寫非居民企業(yè)在我國境內(nèi)承包工程、提供勞務(wù)或通過其他方式取得來源于我國境內(nèi)的所得與我國居民企業(yè)簽訂的合同名稱。
17.合同編號：填寫非居民企業(yè)在我國境內(nèi)承包工程、提供勞務(wù)或通過其他方式取得來源于我國境內(nèi)的所得與我國居 1 民企業(yè)簽訂合同的合同編號和稅務(wù)機(jī)關(guān)要求填報(bào)的其他信息。18.合同執(zhí)行起始時(shí)間：填寫合同開始執(zhí)行的年月日。
19.合同執(zhí)行終止時(shí)間：填寫合同執(zhí)行完畢或終止執(zhí)行的年月日。
20.合同總金額和幣種：填寫非居民企業(yè)在我國境內(nèi)承包工程、提供勞務(wù)或通過其他方式取得來源于我國境內(nèi)的所得與我國居民企業(yè)簽訂的合同上注明的應(yīng)稅總金額，幣種為合同注明的幣種。
21.是否享受稅收協(xié)定待遇：稅收協(xié)定是指中華人民共和國政府對外簽署的避免雙重征稅協(xié)定（含與香港、澳門特別行政區(qū)簽署的稅收安排，統(tǒng)稱稅收協(xié)定），享受稅收協(xié)定待遇的選擇“是”，不享受的選擇“否”。
22.適用稅收協(xié)定條款:按以下條款選擇：(1)股息條款（2）利息條款（3）特許權(quán)使用費(fèi)條款或技術(shù)服務(wù)費(fèi)條款（4）財(cái)產(chǎn)收益條款（5）海運(yùn)、空運(yùn)和陸運(yùn)條款（6）常設(shè)機(jī)構(gòu)及營業(yè)利潤條款（7）其他所得條款。
23.是否享受其他類協(xié)定待遇：是指享受稅收協(xié)定以外的其他類協(xié)定稅收優(yōu)惠，例如海運(yùn)協(xié)定、航空協(xié)定、互免國際運(yùn)輸收入?yún)f(xié)議等，享受的選擇“是”，不享受的選擇“否”。
24.其他類協(xié)定名稱：如享受稅收協(xié)定外的其他類協(xié)定規(guī)定的稅收優(yōu)惠，請?zhí)顚懴嚓P(guān)協(xié)定或協(xié)議全稱。25.是否享受國內(nèi)稅法優(yōu)惠: 享受國內(nèi)稅法優(yōu)惠的選擇“是”，不享受的選擇“否”。
26.國內(nèi)稅法優(yōu)惠項(xiàng)目：按以下內(nèi)容填寫：(1)外國政府利息免征企業(yè)所得稅（2）國際金融組織利息免征企業(yè)所得稅（3）qfii和rqfii股票轉(zhuǎn)讓免征企業(yè)所得稅（4）滬港通a股轉(zhuǎn)讓免征企業(yè)所得稅（5）投資者從證券投資基金分配中取得的收入暫不征收企業(yè)所得稅（6）分配08年以前股息紅利免征企業(yè)所得稅（7）非居民企業(yè)購買國債利息免征企業(yè)所得稅（8）非居民企業(yè)取得的地方政府債券利息所得免征企業(yè)所得稅（9）非居民企業(yè)取得的中國鐵路建設(shè)債券利息所得減半征收企業(yè)所得稅（10）海峽兩岸海上直航免征企業(yè)所得稅（11）海峽兩岸空中直航免征企業(yè)所得稅。
27.是否享受稅收協(xié)定待遇、是否享受其他類協(xié)定待遇、是否享受國內(nèi)稅法優(yōu)惠不能同時(shí)選擇“是”。28.匯率：填寫每1單位外幣兌換人民幣的額度，按國家公布牌價(jià)折算。
29.扣除額：填寫轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得類型中允許扣除的金額及其他允許扣除項(xiàng)目的金額。
30.所得減免：填寫本說明第26項(xiàng)所列國內(nèi)稅法優(yōu)惠的所得金額或?qū)儆诙愂諈f(xié)定規(guī)定所得減免金額。包括享受稅收協(xié)定財(cái)產(chǎn)收益、其他所得條款待遇不構(gòu)成在中國納稅義務(wù)的免稅所得金額。31.適用稅率：稅法規(guī)定的申報(bào)的所得項(xiàng)目適用的稅率10%。
32.實(shí)際征收率：我國與企業(yè)居民國（地區(qū)）簽訂的稅收協(xié)定中對該項(xiàng)申報(bào)所得的實(shí)際應(yīng)納稅額占申報(bào)所得比例低于10%的，填寫根據(jù)稅收協(xié)定應(yīng)適用的實(shí)際稅款征收率，如稅收協(xié)定規(guī)定股息、利息、特許權(quán)使用費(fèi)協(xié)定稅率，特許權(quán)使用費(fèi)條款調(diào)整計(jì)稅基數(shù)的百分比，利息免征所得稅的填寫實(shí)際征收率為0等。
33.減免企業(yè)所得稅額：反映稅收協(xié)定待遇優(yōu)惠稅率的減免稅額。即本說明第22項(xiàng)第（1）、第（2）、第（3）子項(xiàng)規(guī)定的優(yōu)惠稅率的減免稅額。
34.行業(yè)：納稅人根據(jù)實(shí)際經(jīng)營的業(yè)務(wù)所屬類型進(jìn)行勾選。
35.本次申報(bào)的收入總額：填寫非居民企業(yè)在中國境內(nèi)承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)，實(shí)行指定扣繳的情況下取得的收入總額。包括在指定扣繳情況下，享受稅收協(xié)定和其他類協(xié)定待遇和國內(nèi)法有關(guān)稅收優(yōu)惠的免稅申報(bào)，即填報(bào)根據(jù)本說明第22項(xiàng)第（5）、第（6）子項(xiàng)，第23項(xiàng)和第26項(xiàng)第（10）、第（11）子項(xiàng)規(guī)定的免稅收入金額，此種情況只填寫收入總額，以下欄次不填寫。
36.減免所得稅額：填報(bào)例如國際運(yùn)輸?shù)绕渌悈f(xié)定規(guī)定的減免所得稅額。
37.聲明人簽字：由扣繳義務(wù)人或非居民企業(yè)的法定代表人或其授權(quán)代表負(fù)責(zé)人簽字。38.申報(bào)日期：填寫實(shí)際向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)的當(dāng)日。
八、本表一式二份，一份由企業(yè)留存，一份由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備查。
企業(yè)所得稅 填表說明篇四
附件6
《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)
所得稅分配表(2014年版)》
填報(bào)說明
一、適用范圍及報(bào)送要求
（一）適用范圍
本表適用于在中國境內(nèi)跨省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)，并實(shí)行“統(tǒng)一計(jì)算、分級管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財(cái)政調(diào)庫”匯總納稅辦法的居民企業(yè)填報(bào)。
（二）報(bào)送要求
月（季）度終了之日起十日內(nèi)，由實(shí)行匯總納稅的總機(jī)構(gòu)隨同《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度納稅申報(bào)表（a類，2014年版)》報(bào)送；月（季）度終了之日起十五日內(nèi)，由實(shí)行匯總納稅的分支機(jī)構(gòu)隨同《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度納稅申報(bào)表（a類，2014年版)》報(bào)送總機(jī)構(gòu)申報(bào)后加蓋有主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理專用章的《中華人民共和國匯總納稅分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配表（2014年版）》（復(fù)印件）。
終了之日起五個(gè)月內(nèi)，由實(shí)行匯總納稅的總機(jī)構(gòu)隨同《中華人民共和國企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表（a類，2014年版）》報(bào)送；終了之日起五個(gè)月內(nèi)，由實(shí)行匯總納稅的分支機(jī)構(gòu)隨同《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度納稅申報(bào)表（a類，2014年版）》
－1－ 報(bào)送總機(jī)構(gòu)申報(bào)后加蓋有主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理專用章的《中華人民共和國匯總納稅分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配表（2014年版）》（復(fù)印件）。
二、具體項(xiàng)目填報(bào)說明
1.“稅款所屬時(shí)期”：月（季）度申報(bào)填寫月（季）度起始日期至所屬月（季）度的最后一日。申報(bào)填寫公歷1月1日至12月31日。
2.“總機(jī)構(gòu)名稱”、“分支機(jī)構(gòu)名稱”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證記載的納稅人全稱。
3.“總機(jī)構(gòu)納稅人識別號”、“分支機(jī)構(gòu)納稅人識別號”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證件號碼（15位）。
4.“應(yīng)納所得稅額”：填寫本稅款所屬時(shí)期匯總納稅企業(yè)全部應(yīng)納所得稅額。
5.“總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~”：填寫總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一計(jì)算的匯總納稅企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納所得稅額的25%。
6.“總機(jī)構(gòu)財(cái)政集中分配所得稅額”：填寫總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一計(jì)算的匯總納稅企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納所得稅額的25%。
7.“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~”：填寫本稅款所屬時(shí)期總機(jī)構(gòu)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的分?jǐn)偡椒ㄓ?jì)算，由各分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行分?jǐn)偟漠?dāng)期應(yīng)納所得稅額。
8.“營業(yè)收入”：填寫上一各分支機(jī)構(gòu)銷售商品、提供勞務(wù)、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日常經(jīng)營活動實(shí)現(xiàn)的全部收入的合計(jì)額。
9.“職工薪酬”：填寫上一各分支機(jī)構(gòu)為獲得職工提供的服務(wù)而給予各種形式的報(bào)酬以及其他相關(guān)支出的合計(jì)額。
－2－ 10.“資產(chǎn)總額”：填寫上一各分支機(jī)構(gòu)在經(jīng)營活動中實(shí)際使用的應(yīng)歸屬于該分支機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)合計(jì)額。
11.“分配比例”：填寫經(jīng)企業(yè)總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)的各分支機(jī)構(gòu)分配比例，分配比例應(yīng)保留小數(shù)點(diǎn)后四位。
12.“分配所得稅額”：填寫本所屬時(shí)期根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的分?jǐn)偡椒ㄓ?jì)算，分配給各分支機(jī)構(gòu)繳納的所得稅額。
13.“合計(jì)”：填寫上一各分支機(jī)構(gòu)的營業(yè)收入總額、職工薪酬總額和資產(chǎn)總額三項(xiàng)因素的合計(jì)數(shù)及當(dāng)期各分支機(jī)構(gòu)分配比例和分配稅額的合計(jì)數(shù)。
－3－
企業(yè)所得稅 填表說明篇五
評審表填表說明
1.本表裝訂規(guī)格為a4版面，統(tǒng)一使用a3紙雙面打印，豎裝。可用小四號宋體填寫并打印，復(fù)印件無效?；蛴娩摴P填寫，字跡要端正、清楚，不得涂改。本表為中華人民共和國人事部制定的標(biāo)準(zhǔn)格式，任何部門、單位、個(gè)人均不得擅自改變排版格式、內(nèi)容、增減頁碼、表格欄目。
2.本表僅供申報(bào)專業(yè)技術(shù)職務(wù)任職資格使用。1-7頁由申報(bào)者填寫，9-10頁由申報(bào)單位人事部門填寫，第8頁、第11頁個(gè)人和申報(bào)單位不填寫。
3.最高學(xué)歷：“畢（肄、結(jié)）業(yè)時(shí)間”應(yīng)將非選擇項(xiàng)用筆劃去。
4.懂何種外語，達(dá)到何種程度：應(yīng)寫明掌握外語的讀、寫、聽、說及筆、口譯能力。
5.現(xiàn)任專業(yè)技術(shù)職務(wù)及任職時(shí)間：指申報(bào)人在本工作單位擔(dān)任的技術(shù)職務(wù)和起聘時(shí)間。
6.現(xiàn)從事何種專業(yè)技術(shù)工作：指申報(bào)人目前從事的專業(yè)技術(shù)工作內(nèi)容。
7.專業(yè)技術(shù)職務(wù)任職資格（取得時(shí)間及審批機(jī)關(guān)）：填寫申報(bào)人現(xiàn)已取得的職稱、時(shí)間、發(fā)證單位。
8.學(xué)習(xí)培訓(xùn)經(jīng)歷：指申報(bào)人參加工作前后取得的所有學(xué)歷，及各種相關(guān)培訓(xùn)。
9.工作經(jīng)歷：指申報(bào)人參加工作以來所服務(wù)的單位及專業(yè)技術(shù)工作經(jīng)歷。
10.任現(xiàn)職前主要專業(yè)技術(shù)工作業(yè)績登記：指取得現(xiàn)職稱前的技術(shù)工作業(yè)績，如2000年取得工程師或助工職稱，則在該欄填寫2000年以前的技術(shù)工作業(yè)績。目前無職稱的，該欄不填寫。
11.任現(xiàn)職后主要專業(yè)技術(shù)工作業(yè)績登記：指取得現(xiàn)職稱后的技術(shù)工作業(yè)績，如2000年取得工程師或助工職稱，則在該欄填寫2000年以后的技術(shù)工作業(yè)績。首次申報(bào)的，從畢業(yè)后正式參加工作時(shí)開始填寫。
12.著作、論文及重要技術(shù)報(bào)告登記：指任現(xiàn)職稱后撰寫或發(fā)表的文章；注明發(fā)表時(shí)間、刊物名稱、刊號、獨(dú)著或合著第x作者；有無出版、登載獲獎(jiǎng)或交流情況。
13.及任職期滿考核結(jié)果：指單位對申報(bào)人任職期內(nèi)政治思想表現(xiàn)、專業(yè)技術(shù)理論水平及工作業(yè)績進(jìn)行綜合考核后的評語，重點(diǎn)體現(xiàn)理論水平、工作能力及業(yè)績，如培訓(xùn)情況、論文撰寫或發(fā)表情況，完成的主要技術(shù)工作內(nèi)容、效果、獲獎(jiǎng)情況及在項(xiàng)目中所起的作用等，并由單位或部門的考核負(fù)責(zé)人簽字。若在任職期內(nèi)工作單位有變動，應(yīng)提交原工作單位的業(yè)績證明或考核證明。
14.基層單位意見：單位在申報(bào)材料正式上報(bào)前，應(yīng)將《申報(bào)評審專業(yè)技術(shù)職務(wù)任職資格人員簡明表》在本單位張貼公示7天以上（含7天），群眾無異議的，方可上報(bào)。所在單位必須在該欄填寫推薦意見并注明“經(jīng)公示（公示期為xx年xx月xx日至xx年xx月xx日），材料真實(shí)，符合xx職務(wù)任職資格申報(bào)條件，同意推薦。”最后由單位負(fù)責(zé)人簽字并加蓋單位公章。不得涂改。
12.主管部門意見：（1）由申報(bào)單位的主管部門簽署意見并加蓋單位公章，區(qū)屬單位應(yīng)由區(qū)人事勞動局職改部門填寫意見并加蓋單位公章。（2）無主管部門的單位，由申報(bào)者人事檔案管理部門（如市、區(qū)人才交流中心）證明其人事關(guān)系并加蓋單位公章。（3）人事關(guān)系不屬我市管理的外地流動人員，該欄備注“xx同志屬市外流動人員”，加蓋工作單位公章，申報(bào)時(shí)要按有關(guān)規(guī)定提供合同、交納社保及學(xué)歷的有效證明材料。（4）人事關(guān)系屬我市管理的市內(nèi)人檔分離人員，由現(xiàn)工作單位負(fù)責(zé)申報(bào)推薦，由人事檔案實(shí)際所在單位證明其人事關(guān)系，在該欄備注“xx同志人事檔案在xx保管”，加蓋單位公章。
13.專業(yè)技術(shù)工作業(yè)績填寫內(nèi)容較多時(shí)，可安原格式另加附頁，豎裝。
