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資金計劃管理辦法規(guī)定篇一
總則
第1條 為提高公司資金使用效益,加強資金籌集、使用的計劃性,規(guī)范公司
資金計劃管理工作,特制訂本辦法。
第2條 本管理規(guī)定所稱資金,是指庫存現(xiàn)金、銀行本外幣存款及各種有價證
券,包括資金的收入、支付、結(jié)存。公司應(yīng)當將所有資金業(yè)務(wù)納入本
單位資金計劃。
第3條 本制度適用于公司。
第二則資金計劃的編制內(nèi)容
第4條 資金計劃是指公司的貨幣資金收支計劃,它是根據(jù)公司未來一定時期的銷售、生產(chǎn)、開發(fā)、基本建設(shè)以及投資計劃,預(yù)計這一時期內(nèi)貨幣
資金的收支狀況,并進行貨幣資金綜合平衡的計劃。
第5條 資金計劃按內(nèi)容分為資金收入計劃和資金使用計劃,各部門均應(yīng)分別
按、月度編制。對于、月度資金計劃中涉及金額較大或重要
項目,應(yīng)在當、月度資金計劃中編制項目子計劃,包括:
1.管理費用計劃。
2.項目工程款支出計劃。
3.固定資產(chǎn)購置計劃。
4.融資計劃。
5.還本付息計劃。
6.銷售計劃。
7.其他。
第6條 資金收入計劃
1.銷售收入:銷售部門依據(jù)各種銷售條件及收款期限,編制可收(兌)現(xiàn)
計劃數(shù)。
2.勞務(wù)收入:提供勞務(wù)、技術(shù)服務(wù)部門依據(jù)公司收款條件及合同規(guī)定編列
可收(兌)現(xiàn)計劃數(shù)。
3.其他收入:凡無法直接歸屬上述收入的都屬于其他收入,包括廢料收入、營業(yè)外收入等。其中,計劃數(shù)額在十萬元以上的,均應(yīng)加以說明。
第7條 資金支出計劃
1.材料支出
公司采購部門按照項目實施計劃編列外購材料的資金使用計劃。
2.薪金支出
公司工資管理部門依據(jù)工資、獎金制度及產(chǎn)銷計劃、最近實際發(fā)生數(shù)等資料,斟酌預(yù)計編列資金支付計劃。
3.期間費用
銷售費用:公司銷售部門依據(jù)銷售、營業(yè)計劃,參照以往、月份銷售費用占銷售額、營業(yè)額的比例推算編列。
管理費用:公司管理部門參照以往實際數(shù)及管理工作計劃編列。
財務(wù)費用:資金管理部門依據(jù)資金融資情況,核算利息支付編列。
4.稅款支出
財務(wù)部門依據(jù)銷售計劃,參照以往、月份稅款支出占銷售額的比例,預(yù)計所需支付資金,編列支付計劃。
5.償還借款支出
資金管理部門根據(jù)長期借款、短期借款的還款期限、利息支付方式以及新的融資計劃,預(yù)計歸還的本金和利息,編列資金支付計劃。
6.其他支出
凡不屬于上列各項的支出都屬于“其他支出”其中,計劃數(shù)額在十萬以上者,均應(yīng)加以說明。
第8條 銀行借款及其他
資金管理部門根據(jù)整個公司的收支計劃、資本結(jié)構(gòu),合理計劃按排融資包括短期借款、長期借款等,以保證公司經(jīng)營所需資金。
第三則資金計劃的編制管理
第9條 資金計劃的編制要求
1.資金計劃應(yīng)真實、全面地反映公司資金運作的實際情況。
2.各部門應(yīng)按統(tǒng)一格式編制資金使用計劃。
3.各部門應(yīng)準確、及時地報送各期資金使用計劃。
4.資金計劃中各項資金的收入、支出均按收付實現(xiàn)制原則確定。
5.嚴格按照資金計劃開展經(jīng)營活動,并做好相應(yīng)的監(jiān)控、考核。
6.實行資金計劃分級管理原則,各計劃編制部門負責(zé)人對計劃的編制執(zhí)行
承擔(dān)責(zé)任。
第10條 資金計劃的編制程序
1.公司資金計劃的編制實行自下而上編報和自上而下下達執(zhí)行的程序。
2.公司各部門按年、季、月編制本部門貨幣資金收支計劃,并上報公司資
金部門。
3.公司資金部門審查、匯兌各部門計劃并綜合平衡后,報公司領(lǐng)導(dǎo)批準,統(tǒng)一按排各部門的資金計劃。
第11條 資金計劃的編制時間
1.每月25日前完成并上報下月的月度資金計劃。
2.每季度最后一個月的20日前完成并上報下季度的資金計劃。
3.每年12月15日前完成并上報下一的資金計劃。
第12條 各業(yè)務(wù)部門的資金計劃須經(jīng)本部門負責(zé)人簽字后,方可上報。
第四則資金計劃的控制管理
第13條 資金計劃的執(zhí)行
1.各部門在日常資金收付業(yè)務(wù)中,應(yīng)嚴格執(zhí)行公司批準的資金計劃。
2.業(yè)務(wù)人員在辦理資金收付業(yè)務(wù)時,應(yīng)將有關(guān)收付款單據(jù)和支持文件(包
括合同、發(fā)票等)按公司資金管理辦法設(shè)置的審批權(quán)限送計劃管理人員或財務(wù)部核準后,并完成后續(xù)審批程序方可辦理支付手續(xù)。
第14條 資金計劃的調(diào)整
1.資金計劃的調(diào)整是指在計劃執(zhí)行期間,由于項目預(yù)算調(diào)整、出現(xiàn)無法預(yù)
測的經(jīng)濟業(yè)務(wù)等原因,需額外追加資金或變更原計劃資金用途。調(diào)整資金計劃時,須編制“資金計劃調(diào)整表”。
2.資金計劃調(diào)整由具體負責(zé)項目投資、管理的業(yè)務(wù)部門提出,具體操作由
資金管理部門跟進。
3.資金管理部門詳細填寫“資金計劃調(diào)整表”,說明變更計劃的必要性和
合理性,經(jīng)負責(zé)人簽字并加蓋公章后,附調(diào)整后的項目投資計劃、合同等支持性文件,上報領(lǐng)導(dǎo)批準。
第15條 資金計劃的監(jiān)控
公司資金管理部門于月、季、年末編制資金收支計劃執(zhí)行情況表,并根據(jù)資金收支計劃執(zhí)行情況表,檢查各部門資金計劃執(zhí)行情況,分析偏離計劃的原因,提出解決問題的辦法,報領(lǐng)導(dǎo)審批。
第16條
第17條
附則 本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。本辦法解釋權(quán)財務(wù)部。
資金計劃管理辦法規(guī)定篇二
財務(wù)管理制度
資金管理辦法
第一條 為保證公司資金安全、完整,充分發(fā)揮資金使用效益,防止舞弊行為,特制定本辦法。
第二條 本辦法參照《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《內(nèi)部會計控制規(guī)范》等相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度,并結(jié)合公司實際情況制定。
第三條 本辦法所稱資金是指公司擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金及銀行票據(jù)。其中:現(xiàn)金,是指公司擁有的現(xiàn)鈔,包括人民幣現(xiàn)鈔和外幣現(xiàn)鈔;銀行存款,是指公司存入銀行或其他金融機構(gòu)的款項;其他貨幣資金,是指公司除現(xiàn)金、銀行存款以外的貨幣性質(zhì)的資金,包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等;銀行票據(jù),是指商業(yè)票據(jù),包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票等。
第四條 本辦法用于公司資金的收、付、保管、記錄、監(jiān)督檢查等行為,約束公司內(nèi)部涉及資金業(yè)務(wù)的所有人員。
第五條 資金管理的基本原則
1、嚴格職責(zé)分工,明確部門和崗位的職責(zé)權(quán)限。
2、以資金計劃為手段,對資金收支實行計劃控制。
3、實行資金集中統(tǒng)一支付管理。
4、建立嚴格的資金審批權(quán)限。
第六條 資金收入是指公司通過銷售商品或者提供勞務(wù)等方式 財務(wù)管理制度
取得資金,包括銷售商品、對外融資、轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)等方式,公司主要的資金收入來源是銷售商品。
第七條 資金支付分為計劃內(nèi)支付和計劃外支付。
1、按是否屬于計劃開支范圍,分為計劃內(nèi)支付、超計劃支付和計劃外支付。
2、按支付的金額大小,分為小額支付、一般支付、大額支付。
3、按支付的性質(zhì),分為資本性支付(包括購建固定資產(chǎn)支出、無形資產(chǎn)和對外投資等支出)和收益性支出(包括購買原材料支出、人工支出、稅費等支出)。
第八條 資金支付流程如下:
1、支付申請,資金使用部門用款時,應(yīng)提前向財務(wù)部提交資金支付計劃,注明用款單位(供應(yīng)商)、款項用途、金額、支付方式等內(nèi)容,需要時要求附合同或相關(guān)證明。
2、計劃審核,財務(wù)部對資金使用部門提交的資金支付申請計劃逐項進行審核,審核的主要內(nèi)容包括:款項是否已經(jīng)往來賬中反映、經(jīng)濟合同是否有效、支付金額是否屬實、支付的相關(guān)原始憑證是否合規(guī)合法等等。
3、資金平衡,財務(wù)部根據(jù)本期的資金計劃收入情況,對用款計劃清單和進行平衡,形成資金支付計劃(包括付款單位、付款金額、付款時間等)并提交公司領(lǐng)導(dǎo)審批。財務(wù)管理制度
4、計劃審批,審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)ζ胶夂蟮闹Ц队媱澾M行審批。對不符合規(guī)定的資金支付申請,審批人應(yīng)當拒絕批準。
5、支付管理,財務(wù)部對批準后的資金支付計劃進行支付管理,審核資金支付時提交的用款單位、用款金額、款項類別等是否與審批后下發(fā)的資金支付計劃一致。嚴禁串單位、類別和用款時間申請資金支付。
6、支付審批,審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限對提交的支付申請進行日常審批,財務(wù)部依據(jù)審批結(jié)果辦理資金支付。
第九條 資金計劃中的部門和人員職責(zé)權(quán)限:
(一)財務(wù)部門
1、負責(zé)綜合平衡各業(yè)務(wù)部門資金計劃,編制資金計劃表,提交公司領(lǐng)導(dǎo)審批。
2、負責(zé)按批準的資金計劃,對資金支付進行管理。
3、負責(zé)資金業(yè)務(wù)的收入、支出、保管、記錄、稽核等日常管理。
4、資金計劃審核、平衡。
5、進行資金支付分析,努力實現(xiàn)資金成本最低化,提高資金使用效率。
6、負責(zé)融資工作有關(guān)的資金調(diào)度、銀行賬戶的設(shè)立與注銷。
財務(wù)管理制度
(二)銷售部門
1、負責(zé)提出月度及資金收入計劃,并保證按照收入計劃的完成。
2、負責(zé)銷售商品并催收貨款,組織銷售資金回籠。
3、定期分析銷售收入的資金計劃執(zhí)行情況和銷售資金流量情況,分析計算銷售計劃價格差異和數(shù)量差異,并提出實施措施。
(三)用款部門
1、根據(jù)業(yè)務(wù)范圍,編制月度、資金支付計劃草案,提交財務(wù)部門綜合平衡。
2、根據(jù)經(jīng)批準的月度、資金計劃,按各自分管的范圍,提出用款申請。
3、按規(guī)定取得合法的發(fā)票和其他原始憑證,經(jīng)審核合格后,及時辦理報銷手續(xù)。
第十條 財務(wù)部負責(zé)資金收入、支付和保管業(yè)務(wù)的控制管理,實行資金收付業(yè)務(wù)分離制度。
1、資金收付及保管由經(jīng)授權(quán)批準的出納員負責(zé)處理。
2、出納員負責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,不得兼總賬、稽核、會計檔案保管、收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)的日常會計核算工作。
財務(wù)管理制度
3、負責(zé)應(yīng)收賬款的人員不能同時負責(zé)現(xiàn)金收入;負責(zé)應(yīng)付賬款的人員不能同時負責(zé)現(xiàn)金支出。
4、資金支付審批不應(yīng)由出納員擔(dān)任。
5、出納人員嚴禁保管財務(wù)印章。
6、嚴禁會計人員假造用途套取現(xiàn)金;嚴禁利用有價證券抵頂現(xiàn)金;嚴禁因私事借支公款。
第十一條 出納業(yè)務(wù)控制
1、嚴格按照現(xiàn)金使用范圍支付現(xiàn)金,控制現(xiàn)金支付范圍,減少直接使用現(xiàn)金支付。原則上,1000元以上的往來款項支付必須使用轉(zhuǎn)賬結(jié)算?,F(xiàn)金的使用范圍:
(1)職工工資、津貼;(2)個人勞務(wù)報酬;(3)各種獎金;
(4)各種勞保福利及國家規(guī)定的個人其他支出;(5)出差人員需隨身攜帶的差旅費;(6)結(jié)算起點在1000元以下的零星支出;(7)中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。
2、嚴格執(zhí)行開戶銀行核定的庫存現(xiàn)金限額,庫存現(xiàn)金超過限額 財務(wù)管理制度 的,出納人員應(yīng)當及時送存銀行。
3、財務(wù)部應(yīng)加強現(xiàn)金的安全控制,庫存現(xiàn)金由出納人員集中存放于保險箱,出納員到銀行送存現(xiàn)金或提取現(xiàn)金,數(shù)額較大的,應(yīng)由兩人以上派車前往,以保證安全。
4、出納人員每天工作結(jié)束時要清點現(xiàn)金,核對賬目,做到日清月結(jié),財務(wù)主管應(yīng)進行不定期檢查。
5、庫存現(xiàn)金月末進行定期盤點,財務(wù)主管應(yīng)進行不定期抽查盤點,由財務(wù)主管或其他財務(wù)人員監(jiān)盤,通過庫存現(xiàn)金盤點表記錄盤點過程和內(nèi)容,并由盤點人、監(jiān)盤人、復(fù)核人簽章確認。
6、盤點差異應(yīng)予及時追查原因,凡是查明了原因的,根據(jù)實際情況進行會計調(diào)整,如果不能查明原因,屬于長款的,經(jīng)財務(wù)主管審批后,按規(guī)定計入營業(yè)外收入,屬于短款的,應(yīng)當追究相關(guān)人員責(zé)任,正常情況應(yīng)當由責(zé)任人賠償。
7、出納人員要認真、逐筆、順序登記好現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,做到日清月結(jié),每天工作終了,應(yīng)核對賬、款是否相符,月終應(yīng)與會計核對賬賬、賬實是否相符,如有 題應(yīng)及時查明原因,如屬賬務(wù)處理錯誤,應(yīng)及時通知會計人員調(diào)賬。
第十二條 資金收入控制
1、財務(wù)部出納負責(zé)現(xiàn)金的收取,除特殊情況(如業(yè)務(wù)在外地發(fā)生、或事先得到財務(wù)部的同意并授權(quán)代收)外,其他任何部門或個人不得擅自出具收款憑證或白條收取款項。財務(wù)管理制度
2、出納在收款時應(yīng)仔細核對開票員開具的發(fā)票或收據(jù)與收取的現(xiàn)金是一致;各種收款發(fā)票或收據(jù)應(yīng)當事先連續(xù)編號。
3、每天工作結(jié)束,出納人員應(yīng)匯同開票員清點當天開出的所有發(fā)票和收據(jù)并根據(jù)合計數(shù)登記現(xiàn)金日記賬。清點時,如果發(fā)現(xiàn)發(fā)票或收據(jù)的缺號現(xiàn)象,應(yīng)立即報告財務(wù)主管,并調(diào)查原因。
4、現(xiàn)金收入應(yīng)于當日送存銀行,嚴禁坐收坐支,設(shè)立小金庫。
5、財務(wù)部專門人員負責(zé)匯款單的收取,除特殊情況(如業(yè)務(wù)在外地發(fā)生、或事先得到財務(wù)部門的同意并授權(quán)代收)外,其他任何部門或個人不得代收匯款單。
6、負責(zé)匯款單收取的人員應(yīng)設(shè)立“匯款單登記簿”記錄收到的全部匯款單。
第十三條 票據(jù)控制
1、財務(wù)部專人負責(zé)票據(jù)(包括銀行匯票、商業(yè)匯票、支票、銀行本票)的收取,除特殊情況(如業(yè)務(wù)在外地發(fā)生、或事先得到財務(wù)部門的同意并授權(quán)代收)外,其他任何部門或個人不得代收票據(jù)。
2、財務(wù)部對收到的票據(jù)應(yīng)及時辦理賬務(wù)處理。
3、負責(zé)票據(jù)的人員應(yīng)設(shè)立“應(yīng)收票據(jù)登記簿”記錄收到的全部票據(jù)。
4、負責(zé)票據(jù)的人員應(yīng)嚴格審查票據(jù)的真實性、合法性,通過銀行查詢的有效方式予以確認,在確認前不得發(fā)貨或支付對價。一般情 財務(wù)管理制度
況下不接受商業(yè)承兌匯票和尚未承兌的票據(jù)。
5、票據(jù)到期被拒絕付款、承兌人或付款人死亡、破產(chǎn)、逃匿的,應(yīng)當在法定的追索期內(nèi),及時向背書人、出票人以及其他票據(jù)債務(wù)人行使追索權(quán),防止因疏忽造成損失。
6、票據(jù)經(jīng)財務(wù)部資金計劃批準后,用作支付手段背書轉(zhuǎn)讓和貼現(xiàn),由出納辦理背書手續(xù),并由登記票據(jù)簿的人員在“應(yīng)收票據(jù)登記簿”上予以記載。
第十四條 公司按照中國人民銀行《銀行賬戶管理辦法》和《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定,加強銀行賬戶的管理,嚴格按規(guī)定在銀行開立賬戶,辦理存款、取款業(yè)務(wù)和轉(zhuǎn)賬結(jié)算。公司銀行賬戶按規(guī)定分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶。
1、基本存款賬戶用于辦理公司日常結(jié)算和現(xiàn)金收付,公司的工資、獎金等現(xiàn)金的支取,只能通過基本存款賬戶辦理。只能在一家銀行的一個營業(yè)機構(gòu)開立一個基本存款賬戶,不得在多家銀行開立基本存款賬戶。
2、一般存款賬戶是公司在基本存款賬戶以外的銀行借款轉(zhuǎn)存、非獨立核算分支機構(gòu)按規(guī)定開立的賬戶,可以通過該等賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存,不得辦理現(xiàn)金支取。不得在同一家銀行的幾個分支機構(gòu)開立一般存款賬戶。
3、臨時存款賬戶是公司因臨時經(jīng)營活動開立的賬戶,可以通過該等賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和按規(guī)定辦理現(xiàn)金收付。財務(wù)管理制度
4、專用存款賬戶是公司因特殊用途需要開立的賬戶。
5、不得利用公司銀行賬戶代其他單位和個人存取現(xiàn)金。第十五條 開立和注銷銀行賬戶由公司總經(jīng)理或董事長審批,未經(jīng)批準不得開立和注銷銀行賬戶。
第十六條 財務(wù)主管每年應(yīng)至少清理一次銀行賬戶開立情況,對已不需要的臨時賬戶、長期未使用賬戶,應(yīng)予及時注銷,并將清理結(jié)果報告公司總經(jīng)理和董事長。
第十七條 公司在辦理結(jié)算業(yè)務(wù)時應(yīng)當遵守銀行結(jié)算紀律,不得簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票,不簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易或債權(quán)債務(wù)的票據(jù),不無理拒付。
第十八條 銀行存款應(yīng)每月至少對賬一次,財務(wù)部門應(yīng)安排出納以外的第三人核對銀行存款余額,并由其直接從銀行取得銀行對賬單,編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,使銀行存款賬面余額與銀行對賬單核對相符。如有調(diào)節(jié)不符的,應(yīng)查明原因,及時報批處理。
第十九條 財務(wù)部負責(zé)與貨幣資金業(yè)務(wù)有關(guān)的票據(jù)和結(jié)算憑證的管理和控制。與貨幣資金業(yè)務(wù)有關(guān)的票據(jù)是指支票、銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票,與貨幣資金業(yè)務(wù)有關(guān)的結(jié)算憑證是指公司從銀行領(lǐng)購的由銀行統(tǒng)一印制的解訖通知、進賬單等結(jié)算憑證。
第二十條 空白票據(jù)和結(jié)算憑證的購買、保管、使用、注銷控制
1、公司使用的票據(jù)和結(jié)算憑證均應(yīng)從銀行領(lǐng)購,出納人員應(yīng)設(shè) 財務(wù)管理制度
立“空白票據(jù)登記簿”記錄空白票據(jù)的購買、使用、注銷情況,并由其負責(zé)辦理空白票據(jù)的購買、保管、使用、注銷事宜,出納應(yīng)將空白票據(jù)和結(jié)算憑證妥為保管在保險箱中。
2、空白票據(jù)和結(jié)算憑證的領(lǐng)購,由財務(wù)主管審批,未經(jīng)批準不得購買。
3、按規(guī)定的資金支付程序和權(quán)限辦理支付審批后,票據(jù)方可簽發(fā)使用,票據(jù)必須明確載明收款人和金額,不得簽發(fā)無收款人和金額的票據(jù)。作為付款依據(jù)的原始憑證,票據(jù)簽發(fā)后,加蓋“付訖”章。
4、任何有文字和數(shù)字更改的票據(jù)應(yīng)予作廢,作廢票據(jù)必須加蓋“作廢”章,并與相應(yīng)存根保管一處。
5、財務(wù)主管或授權(quán)人員每月應(yīng)至少檢查一次票據(jù)和結(jié)算憑證的購買、使用、保管、登記情況,不符事項應(yīng)予及時糾正和追查。
第二十一條 印鑒控制
1、財務(wù)部門負責(zé)人或其指定人員負責(zé)保管財務(wù)專用章,個人名章由本人或其授權(quán)人員保管,印章保管負責(zé)人應(yīng)予妥為控制,防止未經(jīng)同意的使用。
2、結(jié)算業(yè)務(wù)只能使用財務(wù)專用章及其他預(yù)留銀行的印鑒,不得使用包括單位公章在內(nèi)的其他任何印章辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。
3、嚴禁在空白票據(jù)和結(jié)算憑證上先行簽章。
第二十二條 本辦法與其他專門的制度不完全相符的內(nèi)容,以專 財務(wù)管理制度
門的制度規(guī)定為準。
第二十三條 本辦法由公司財務(wù)部負責(zé)解釋。
第二十四條 本辦法經(jīng)公司總經(jīng)理批準執(zhí)行。
第二十五條 本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。
資金計劃管理辦法規(guī)定篇三
李婆墩中學(xué)營養(yǎng)改善計劃資金管理辦法
為規(guī)范我校學(xué)生營養(yǎng)改善計劃資金的管理,根據(jù)縣政府辦公室《關(guān)于印發(fā)羅田縣農(nóng)村義務(wù)教育學(xué)生營養(yǎng)改善計劃實施方案的通知》和縣財政局、縣教育局《關(guān)于印發(fā)羅田縣農(nóng)村義務(wù)教育學(xué)生營養(yǎng)改善計劃資金管理辦法的通知》文件精神,結(jié)合我校實際,特制定本辦法。
一、本資金由中央財政安排,補助標準為每生每天4元,全年按學(xué)生在校時間實際結(jié)算;本資金全部用于為我校學(xué)生提供等值優(yōu)質(zhì)的營養(yǎng)食品,不得直接發(fā)放給學(xué)生個人和家長。
二、我校學(xué)生營養(yǎng)改善計劃實行食堂供餐方式,供餐內(nèi)容為每周一、二、三、四、五中餐供給營養(yǎng)餐。
三、本資金財務(wù)審批實行會計管賬、出納管錢、總務(wù)主任管物、經(jīng)辦人簽證,校長審批的辦法;定期公開本資金賬目,接受營養(yǎng)餐監(jiān)督小組審核。
四、總務(wù)處組織營養(yǎng)餐詢價,報經(jīng)學(xué)生營養(yǎng)改善計劃領(lǐng)導(dǎo)小組同意采購。供貨商提供營業(yè)執(zhí)照、身份證、產(chǎn)品合格證、食品流通許可證等證書復(fù)印件和發(fā)貨單,總務(wù)處備案。
五、總務(wù)處組織營養(yǎng)餐采購驗收,詳細填寫學(xué)生營養(yǎng)餐食堂供餐日志及原材料采購驗收清單,經(jīng)辦人簽證,營養(yǎng)餐管理員和校長簽字,根據(jù)采購合同和采購發(fā)票將采購資金支付給供應(yīng)商。
六、總務(wù)處每周五公示下周營養(yǎng)餐食譜表,中途如有調(diào)整,要更改公示,接受監(jiān)督;食譜價格表原始表由采購驗收人員簽證并存檔;總務(wù)處填寫營養(yǎng)改善計劃供餐日志存檔。
七、總務(wù)處每周組織辦理營養(yǎng)餐資金結(jié)算手續(xù),憑營養(yǎng)餐采購單據(jù)和供餐日志,填寫《學(xué)生營養(yǎng)改善計劃資金結(jié)算單》,由會計報賬。
八、教務(wù)處建立學(xué)生營養(yǎng)改善計劃實名制數(shù)據(jù)庫,對學(xué)生人數(shù)、補助標準、受益人次等情況進行動態(tài)監(jiān)控,實行異動月報制度,每月20日將異動情況報縣教育局。
九、營養(yǎng)餐實行供餐內(nèi)容公開制度,供餐菜肴與公示的食譜表一致,數(shù)量與教務(wù)處核定的學(xué)生數(shù)對應(yīng)。
十、本辦法未盡事宜,遵照上級相關(guān)規(guī)定。
資金計劃管理辦法規(guī)定篇四
資金計劃管理辦法
總則
第一條 為提高公司資金使用效益,加強資金籌集、使用的計劃性,規(guī)范集團資金計劃管理
工作,特制訂本辦法。
第二條 本管理規(guī)定所稱資金,系指庫存現(xiàn)金、銀行本外幣存款及各種有價證券,包括資金的收入、支付、結(jié)存。
第三條 本管理規(guī)定適用于集團以及集團所有下屬公司資金計劃的管理。
第四條 集團實行收支兩條線、財務(wù)一支筆的資金管理原則。
第一章 資金計劃的編制內(nèi)容
第五條 資金計劃是指集團的貨幣資金收支計劃,它是根據(jù)集團戰(zhàn)略目標和當?shù)耐顿Y計
劃及未來一定時期的銷售、生產(chǎn)、開發(fā)、基本建設(shè)計劃,預(yù)計這一時期內(nèi)貨幣資金的收支狀況,并進行貨幣資金綜合平衡的計劃及籌資融資計劃,保證各項任務(wù)投資的收支平衡。
第六條 資金計劃按內(nèi)容分為資金收入計劃和資金使用計劃,各單位均應(yīng)分、月度編制。
對于、月度資金計劃中涉及金額較大或重要項目,應(yīng)在當、月度資金計劃中相應(yīng)編制項目子計劃,包括:
1.管理費用計劃
2.項目工程款支出計劃
3.固定資產(chǎn)購置計劃
4.融資計劃
5.還本付息計劃
6.銷售計劃
7.其他
第七條 資金收入計劃
1.銷售收入計劃:各單位銷售部門依據(jù)各種銷售條件及收款期限,編制可收(兌)現(xiàn)計劃數(shù)。
2.服務(wù)性收入:各單位經(jīng)營部門根據(jù)營銷計劃和協(xié)議,編制可收(兌)現(xiàn)計劃數(shù)。
3.退稅或補貼收入:各單位財務(wù)部門依據(jù)申請退稅進度和科技項目資助補貼進度,編制可退稅計劃數(shù)和科技項目補貼數(shù)。
4.其他收入:凡無法直接歸屬上述收入的都屬于其他收入,廢品廢料收入、營業(yè)外收入等。其中計劃數(shù)額在10萬元以上的應(yīng)加以說明。
第八條 資金支出計劃
1.資本支出
1)土地:各單位資金管理部門依據(jù)購地支付計劃,編列資金開支計劃。
2)房屋建筑物:各單位基建部門依據(jù)興建工程進度,預(yù)計所需支付資金,編制資金支付計劃。
3)機器設(shè)備:各單位采購部門依據(jù)采購計劃和進度,預(yù)計所需采購資金,編列資金支付計劃。
2.償還借款支出
各單位資金管理部門根據(jù)長期借款、短期借款的還款期限、利息支付方式以及新的融資計劃,預(yù)計歸還的本金和利息,編列資金支付計劃。
3.材料支出
各單位采購部門按照經(jīng)營計劃,編列外購商品的資金使用計劃。
4.薪資支出
各單位工資管理部門依據(jù)工資、獎金制度及產(chǎn)銷計劃,最近實際發(fā)生數(shù)等資料,斟酌預(yù)計編列資金支付計劃。
5.稅款支出
各單位財務(wù)部門依據(jù)銷售計劃,參照以往、月份稅款支出占銷售額的比例,預(yù)計所需支付資金,編列支付計劃。
6.銷售費用
各單位銷售部門依據(jù)銷售、營業(yè)計劃,參照以往、月份銷售費用占銷售額的比例推算編列。
7.管理費用
各單位行政管理部門參照以往實際數(shù)及管理工作計劃編列。
8.財務(wù)費用
各單位資金管理部門依據(jù)資金融資情況,核算利息支付編列。
9.其他支出
凡不屬于上列各項的支出都屬于其他支出。其中計劃數(shù)額在10萬元以上者,均應(yīng)加以說明。
第九條 銀行借款及其他
集團公司資金管理部門根據(jù)整個公司的收支計劃、資本結(jié)構(gòu),合理計劃安排包括短期借款、長期借款等,以保證集團經(jīng)營所需資金。
第二章 資金計劃的編制管理
第十條 資金計劃的編制要求
1.資金計劃應(yīng)真實、全面地反應(yīng)本單位資金運作的實際情況。
2.各公司應(yīng)按統(tǒng)一格式編制資金計劃,由集團公司財務(wù)部統(tǒng)一制定。
3.各單位應(yīng)準確、及時地報送各期資金計劃。
4.資金計劃中各項資金的收入、支出均按收付實現(xiàn)制原則確定。
5.嚴格按照資金計劃開展經(jīng)營活動,并做好相應(yīng)的監(jiān)控、考核。
6.實行資金計劃分級管理原則,各計劃編制單位行政負責(zé)人和財務(wù)主管對計劃的編制、執(zhí)行承擔(dān)責(zé)任。
第十一條 資金計劃的編制程序
1.集團公司資金計劃的編制實行自下而上編報和自上而下下達執(zhí)行的程序。
2.集團各部門按年、季、月編制本部門貨幣資金收支計劃,并上報集團資金部門。
3.集團財務(wù)總監(jiān)審查、匯總各公司各部門計劃后,經(jīng)集團總裁審核,上報董事長批準
后實施。
4.集團公司資金管理部門匯總所有下屬單位收支計劃后,報送財務(wù)總監(jiān)收支綜合平衡,上報集團總裁審核,由集團董事長批準后進行實施。
5.根據(jù)集團下達的年、季、月資金收支情況,集團財務(wù)部門根據(jù)下達的任務(wù)分解到各
公司各部門,由各公司各部門落實到各崗位。
第十二條 資金計劃的編制時間
1.每月25日前完成并上報下月的月度資金計劃。
2.每季度最后一個月的20日前完成并上報下季度的季度資金計劃。
3.每年12月15日前完成并上報下一的資金計劃。
第十三條 資金計劃的上報要求
1.各業(yè)務(wù)部門的資金計劃須經(jīng)本部門負責(zé)人簽字后,方可上報。
2.各單位的資金計劃須經(jīng)本單位主要負責(zé)人和財務(wù)負責(zé)人簽名并加蓋公章后,并附有
支持和說明文件后才能成為上報的有效資金計劃。
第三章 資金計劃的控制管理
第十四條 資金計劃的執(zhí)行
1.各單位在日常資金收付業(yè)務(wù)中,應(yīng)嚴格執(zhí)行集團公司批準的資金計劃。
2.業(yè)務(wù)人員在辦理資金收付業(yè)務(wù)時,應(yīng)將有關(guān)收付單據(jù)和支持文件(包括合同發(fā)票等)
按集團資金管理辦法規(guī)定的審批權(quán)限送本單位計劃管理人員和財務(wù)部審核,并完成后續(xù)審批程序方可辦理支付手續(xù)。
第十五條 資金計劃的調(diào)整
1.資金計劃的調(diào)整是指在計劃執(zhí)行期間,由于項目預(yù)算調(diào)整、出現(xiàn)無法預(yù)測的經(jīng)濟業(yè)
務(wù)等原因,需額外追加資金或變更原計劃資金用途。調(diào)整資金計劃時,需編制資金調(diào)整計劃表。
2.資金計劃的調(diào)整由各單位具體負責(zé)項目投資、管理的業(yè)務(wù)部門提出,具體操作由資
金管理部門跟進。
3.資金管理部門詳細填寫“資金計劃調(diào)整表”,說明變更計劃的必要性和合理性,經(jīng)單
位負責(zé)人簽字并加蓋公章后,附調(diào)整后的項目投資計劃和經(jīng)營計劃、合同等支持性文件,報集團財務(wù)總監(jiān)和集團總裁審核,董事長批準。
第十六條 資金計劃的監(jiān)控
1.各單位于月、季、年末編制本單位的資金收支計劃執(zhí)行情況表,并根據(jù)資金收支計
劃執(zhí)行情況表,檢查本單位各部門資金計劃執(zhí)行情況,分析偏離計劃的原因,提出解決問題的應(yīng)對辦法,上報集團公司資金管理部門,由集團預(yù)算審核委員會核準,報董事長審批后實施。
2.集團資金管理部門根據(jù)各單位資金管理部門上報的資金計劃執(zhí)行情況表,匯總編制
資金計劃執(zhí)行情況報告,提出提高資金計劃執(zhí)行效果的建議,匯總編制預(yù)算執(zhí)行情況報告,并在每年的半、向集團董事會進行預(yù)算執(zhí)行和調(diào)整的情況報告。
3.經(jīng)集團董事長批準后由集團財務(wù)部下達各單位執(zhí)行。
資金計劃管理辦法規(guī)定篇五
嘉峪關(guān)宏電鐵合金有限責(zé)任公司
——貨幣資金計劃管理辦法
嘉峪關(guān)宏電鐵合金有限責(zé)任公司管理文件
管理(2011)002號
宏電鐵合金公司貨幣資金計劃管理辦法
擬制部門:財務(wù)部
審 核 人:莊玉琴
批 準 人:楊貴中
2011年5月發(fā)布2011年5月實施
嘉峪關(guān)宏電鐵合金有限責(zé)任公司
貨幣資金計劃管理辦法
財務(wù)公司已成立,按集團公司要求規(guī)范分子公司的財務(wù)行為,保障資金安全,加強資金預(yù)算管理,以強化內(nèi)部控制,提高管理水平和經(jīng)濟效益特制定本實施細則。
按財務(wù)公司要求資金及各項交易付款、報銷等業(yè)務(wù)由財務(wù)公司歸集統(tǒng)管,因此針對宏電公司的性質(zhì)提出各項要求,請各部門認真配合。
一、由各業(yè)務(wù)部門提報付款計劃,內(nèi)容須包括付款期間、用途、額度和付款對象等。
1、銷售部:負責(zé)提報月資金回款計劃及銷售退款計劃。(資金回款包括承兌匯票及貨幣資金)
2、運營管理部:負責(zé)提報月采購付款計劃,包括預(yù)付款及借款事項。
3、綜合管理部:負責(zé)提報月工資付款計劃,工資及附加費要分開按明細上報,匯杰勞務(wù)工資可單獨提報總金額。
4、規(guī)劃部及項目部:負責(zé)提報月項目及工程付款計劃,要求付款時工程付款手續(xù)要完整,否則不予付款.5、財務(wù)部:負責(zé)編制年度貨幣資金收支總預(yù)算及月、周收支預(yù)算的編制安排,對各部門上報的資金收支計劃進行審核、監(jiān)督和規(guī)范。
其余部門及作業(yè)區(qū)有需零星付款的事項,也應(yīng)按月提報付款
計劃,經(jīng)財務(wù)部匯總審核后報公司總經(jīng)理審批,按資金狀況分輕重緩急統(tǒng)一平衡,實行事前預(yù)算控制,經(jīng)總經(jīng)理同意后上報財務(wù)公司。
二、借款及預(yù)付款除需上報月計劃外,還需填制借款及預(yù)付款憑據(jù),經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)審核鑒字后上報總經(jīng)理審批同意,方可執(zhí)行付款計劃。
三、差旅費核銷應(yīng)按照《差旅費管理辦法》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行;差旅費支付時須經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)鑒字,財務(wù)人員審核后,報公司總經(jīng)理審批返財務(wù)付款。
四、計劃提報時間要求
1、財務(wù)公司要求每月1號下午6時之前提報月計劃,每周五下午6時之前提報下周計劃,因此要求各相關(guān)部門,在每月25-30日內(nèi)將付款月計劃提報財務(wù)部,周計劃在每周四下午6時之前將付款周計劃提報財務(wù)部(月計劃中有付款時間并不需改動的可不再提供周計劃)。請各部門做好此項工作,沒有提報計劃,不予付款,由此造成的工作延誤及客戶糾紛,將嚴格考核計劃提報部門。
2、各項差旅費、辦公費、業(yè)務(wù)費,個人借款也應(yīng)在每周之前提報,(如營銷部劉磊借采購柴油款,應(yīng)提前報月計劃和周計劃)沒有計劃,財務(wù)公司不予辦理,也請勿催本公司財務(wù)部。
3、各項工會經(jīng)費、黨建經(jīng)費、勞動保險費、福利費、公積金等相關(guān)費用,應(yīng)在每月25-30日之前提報下月計劃,必須提報應(yīng)繳費用的準確金額,并注明必須付款的期限。(如4-6月福利費,應(yīng)在3月底上報月計劃及周計劃,就可以在4月第1周準時上繳)如因此造成的滯納金、集團公司考核等問題,將嚴格考核計劃提
報部門。
五、計劃填制要求
1、由于各項付款都是財務(wù)公司從系統(tǒng)上直接劃賬轉(zhuǎn)款的,因此,就必須要求相關(guān)部門在上報計劃時,正確上報收款單位的名稱、開戶行、賬號。這些信息必須準確無誤,由此造成的付款不成功及付款延誤,各部門自行承擔(dān)責(zé)任。
2、報銷差旅費、辦公費、業(yè)務(wù)費及個人借款的,粘貼好報銷單據(jù),經(jīng)辦人簽字,部門領(lǐng)導(dǎo)及公司領(lǐng)導(dǎo)簽字后交予財務(wù),領(lǐng)取支票到銀行支取。
六、收取銀行承兌匯票的要求
應(yīng)財務(wù)公司要求,收取匯票時,必須要求附帶銀行驗票說明,否則貿(mào)易結(jié)算中心拒絕收款,請相關(guān)部門積極配合工作,提前通知客戶。
嘉峪關(guān)宏電鐵合金有限責(zé)任公司財務(wù)部
2011年5月1日