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農(nóng)業(yè)個體戶免稅政策篇一
增值稅?！敦斦俊叶悇?wù)總局關(guān)于農(nóng)民專業(yè)合作社有關(guān)稅收政策的通知》（財稅[2008]81號）規(guī)定：對農(nóng)民專業(yè)合作社銷售本社成員生產(chǎn)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，視同農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品免征增值稅；增值稅一般納稅人從農(nóng)民專業(yè)合作社購進的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，可按13%的扣除率計算抵扣增值稅進項稅額；對農(nóng)民專業(yè)合作社向本社成員銷售的農(nóng)膜、種子、種苗、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機，免征增值稅。《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》(2009年1月1日起施行)規(guī)定：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)單位和個人銷售自產(chǎn)的初級農(nóng)產(chǎn)品可以免征增值稅，包括種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)和水產(chǎn)業(yè)?！敦斦?、國家稅務(wù)總局關(guān)于若干農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料征免增值稅政策的通知》(財稅[2001]113號)規(guī)定：對種子、種苗、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機、農(nóng)膜等貨物的批發(fā)和零售實行免征增值稅。《中華人民共和國增值稅暫行條例》(2009年1月1日起施行)規(guī)定：納稅人銷售或者進口糧食、食用植物油及飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機、農(nóng)膜可以享受13％的增值稅優(yōu)惠稅率；直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗和教學(xué)的進口儀器、設(shè)備，免征增值稅?！逗ｊP(guān)總署關(guān)于進口種子、種畜、魚種和非盈利性野生動植物種源免征進口環(huán)節(jié)增值稅的通知》(署稅[1997]3l號)規(guī)定：進口用于在農(nóng)業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、漁業(yè)生產(chǎn)的科學(xué)研究的種子、種畜、魚苗，可以暫免征收進口環(huán)節(jié)的增值稅；改良種用的馬、驢、牛、豬、羊、家畜、魚苗、大麥、燕麥、高梁等農(nóng)產(chǎn)品，最惠國最低稅率為零?！敦斦?、國家稅務(wù)總局關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知》(財稅[2009]9號)規(guī)定：增值稅一般納稅人銷售、進口農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，可以按13%的低稅率征收增值稅。
印花稅?！敦斦?、國家稅務(wù)總局關(guān)于農(nóng)民專業(yè)合作社有關(guān)稅收政策的通知》(財稅[2008]8l號)規(guī)定：對農(nóng)民專業(yè)合作社與本社成員簽訂的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料購銷合同，免征印花稅。《中華人民共和國印花稅暫行條例施行細則》(財稅字[1988]第225號)第十三條規(guī)定：國家指定的收購部門與村民委員會、農(nóng)民個人書立的農(nóng)副產(chǎn)品收購合同，免征印花稅。《國家稅務(wù)局關(guān)于對保險公司征
收印花稅有關(guān)問題的通知》(國稅地字[1988]37號)規(guī)定：農(nóng)林作物、牧業(yè)畜類保險合同，免征印花稅。
企業(yè)所得稅?！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》(2008年1月1日起施行)第八十六條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第二十七條第(一)項規(guī)定的企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅，是指：(一)企業(yè)從事下列項目的所得，免征企業(yè)所得稅：1．蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植；2．農(nóng)作物新品種的選育；3．中藥材的種植；4．林木的培育和種植；5．牲畜、家禽的飼養(yǎng)；6．林產(chǎn)品的采集；7．灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項目；8．遠洋捕撈。(二)企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：1．花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；2．海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。按照財政部對全國人大代表有關(guān)建議的答復(fù)(財農(nóng)便[2009]20l號)，農(nóng)民專業(yè)合作社參照企業(yè)所得稅法關(guān)于一般企業(yè)的規(guī)定，享受企業(yè)所得稅的減免政策。
個人所得稅?！敦斦俊叶悇?wù)總局關(guān)于農(nóng)村稅費改革試點地區(qū)有關(guān)個人所得稅問題的通知》(財稅[2004]30號)規(guī)定：農(nóng)村稅費改革試點期間，取消農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅、減征或免征農(nóng)業(yè)稅后，對個人或個體戶從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、飼養(yǎng)業(yè)、捕撈業(yè)，且經(jīng)營項目屬于農(nóng)業(yè)稅(包括農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅)、牧業(yè)稅征稅范圍的，其取得的“四業(yè)”所得暫不征收個人所得稅。
營業(yè)稅。《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》(2009年1月1日起施行)第八條第五款規(guī)定：農(nóng)業(yè)機耕、排灌、病蟲害防治、植物保護、農(nóng)牧保險以及相關(guān)技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)，家禽、牲畜、水生動物的配種和疾病防治，免征營業(yè)稅。按照財政部對全國人大代表有關(guān)建議的答復(fù)(財農(nóng)便[2009]201號)，農(nóng)民專業(yè)合作社參照營業(yè)稅暫行條例等關(guān)于一般企業(yè)的規(guī)定，享受營業(yè)稅的減免政策。
城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅。《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》(1988年11月1日起施行，2006年l 2月31日修改)第六條規(guī)定：直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地免城鎮(zhèn)土地使用稅，由財政部另行規(guī)定免稅的水利設(shè)施用地免城鎮(zhèn)土地使用稅。《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整房產(chǎn)稅和土地使用稅具體征稅范圍解釋規(guī)定的通知》(國稅發(fā)[1999]44號)規(guī)定：對農(nóng)林牧漁業(yè)用地和農(nóng)民居住用房屋及土地，不征收房產(chǎn)稅和土地使用稅。
耕地占用稅?！吨腥A人民共和國耕地占用稅暫行條例》
(2008年1月1日起施行)第十條規(guī)定：農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅；第十四條規(guī)定：建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施占用的農(nóng)用地(林地、牧草地、農(nóng)田水利設(shè)施用地、養(yǎng)殖水面以及漁業(yè)水域灘涂等)，不征收耕地占用稅。
契稅?！吨腥A人民共和國契稅暫行條例細則》(財法字[1997]52號)第十五條規(guī)定：納稅人承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅。
車船稅和車輛購置稅?！吨腥A人民共和國車船稅暫行條例》(2007年1月1日起施行)第三條規(guī)定：拖拉機，捕撈、養(yǎng)殖的漁船，可以免征車船稅?！敦斦?、國家稅務(wù)總局關(guān)于農(nóng)用三輪車免征車輛購置稅的通知》(財稅[2004]66號)規(guī)定：對農(nóng)用三輪車免征車輛購置稅，農(nóng)用三輪車是指：柴油發(fā)動機，功率不大于7.4kw，載重量不大于500kg，最高車速不大于40km／h的三個車輪的機動車。
關(guān)稅?！敦斦?、國家稅務(wù)總局關(guān)于農(nóng)業(yè)部2010種子(苗)種畜(禽)魚種(苗)和種用野生動植物種源免稅進口計劃的通知》(財關(guān)稅[2010]11號)規(guī)定：進口用于在農(nóng)業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、漁業(yè)生產(chǎn)的科學(xué)研究的種子、種畜、魚苗，改良種用的馬、驢、牛、豬、羊、家畜、魚苗、大麥、燕麥、高梁等農(nóng)產(chǎn)品可以享受零關(guān)稅。
農(nóng)業(yè)個體戶免稅政策篇二
2017個體戶免稅政策
“個體戶”也就是個體工商戶，是指有經(jīng)營能力并依照《個體工商戶條例》的規(guī)定經(jīng)工商行政管理部門登記，從事工商業(yè)經(jīng)營的公民。
2017年個體工商戶稅收政策
1、《關(guān)于金融機構(gòu)與小型微型企業(yè)簽訂借款合同免征印花稅的通知》：自2011年11月1日起至2016年10月31日止，對金融機構(gòu)與小型、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。
2、《免征小型微型企業(yè)部分行政事業(yè)性收費》：從2012年1月1日至2016年12月31日，對小型微型企業(yè)免征管理類、登記類、證照類行政事業(yè)性收費，具體包括有企業(yè)注冊登記費、稅務(wù)發(fā)票工本費、海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費、貨物原產(chǎn)地證明書費、農(nóng)機監(jiān)理費等22項收費。
3、《關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》：自2012年1月1日至2016年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額低于6萬元(含6萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
4、《關(guān)于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅的通知》：自2013年8月1日起，對小規(guī)模納稅人中月銷售額、營業(yè)額不超過2萬元的企業(yè)或非企業(yè)性單位，暫免征收增值稅和營業(yè)稅。
5、《關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》和《關(guān)于擴大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關(guān)問題的公告》：小微企業(yè)征稅的各項標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一提高到了10萬元。
6、《關(guān)于進一步支持小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅政策的通知》免征小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅的標(biāo)的銷售額和營業(yè)額提高到“2萬元至3萬元”。
7、《國務(wù)院關(guān)于扶持小型微型企業(yè)健康發(fā)展的意見》小型微型企業(yè)從事國家鼓勵發(fā)展的投資項目，進口項目自用且國內(nèi)不能生產(chǎn)的先進設(shè)備，按照有關(guān)規(guī)定免征關(guān)稅。
》》拓展閱讀：最新小微企業(yè)的認定標(biāo)準(zhǔn)
2016年最新小微企業(yè)的認定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)容主要包括：工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元(人民幣，下同)，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元;其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。其依據(jù)是中國財政部和國家稅務(wù)總局聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》。
小微企業(yè)是小型企業(yè)、微型企業(yè)、家庭作坊式企業(yè)、個體工商戶的統(tǒng)稱，是由經(jīng)濟學(xué)家郎咸平教授提出的。財政部和國家發(fā)改委發(fā)出通知，決定在未來3年免征小型微型企業(yè)22項行政事業(yè)性收費，以減輕小型微型企業(yè)負擔(dān)。
一、企業(yè)劃型
1、根據(jù)《中華人民共和國中小企業(yè)促進法》和《國務(wù)院關(guān)于進一步促進中小企業(yè)發(fā)展的若干意見》(國發(fā)[2009]36號)，制定本規(guī)定。
2、中小企業(yè)劃分為中型、小型、微型三種類型，具體標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)企業(yè)從業(yè)人員、營業(yè)收入、資產(chǎn)總額等指標(biāo)，結(jié)合行業(yè)特點制定。
3、本規(guī)定適用的行業(yè)包括：
農(nóng)、林、牧、漁業(yè)，工業(yè)(包括采礦業(yè)，制造業(yè)，電力、熱力、燃氣及水生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè))，建筑業(yè)，批發(fā)業(yè)，零售業(yè)，交通運輸業(yè)(不含鐵路運輸業(yè))，倉儲業(yè)，郵政業(yè)，住宿業(yè)，餐飲業(yè)，信息傳輸業(yè)(包括電信、互聯(lián)網(wǎng)和相關(guān)服務(wù))，軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)，房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營，物業(yè)管理，租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)，其他未列明行業(yè)(包括科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)，水利、環(huán)境和公共設(shè)施管理業(yè)，居民服務(wù)、修理和其他服務(wù)業(yè)，社會工作，文化、體育和娛樂業(yè)等)。
個體工商收稅標(biāo)準(zhǔn)
個體工商戶的稅收 個體工商戶要交：注冊個體工商戶應(yīng)當(dāng)向國稅部門申報繳納3%的增值稅，向地稅局申報繳納增值稅的7%城建稅和3%教育費附加，以及個人所得稅2%左右。如果月銷售收入在5000元以下的，免征增值稅、城建稅、教育費附加。稅務(wù)部門對個體工商戶一般都實行定期定額辦法執(zhí)行，也就說會按區(qū)域、地段、面積、設(shè)備等核定給你一個月應(yīng)繳納稅款的額度。個體工商戶在什么情況下需要繳納營業(yè)稅?如何計算?
個體工商戶提供交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂業(yè)、服務(wù)業(yè)勞務(wù)，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)取得收入的，應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅。計算公式為：
應(yīng)納營業(yè)稅稅額=營業(yè)額×適用稅率 營業(yè)稅稅目稅率表稅目
征收范圍、稅率(%)一 交通運輸業(yè) 陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸、裝卸搬運 3% 二 建筑業(yè) 建筑業(yè)建筑、安裝、修繕、裝飾及其他工程作業(yè) 3% 三 金融保險業(yè) 5% 四 郵電通訊業(yè) 3%五 文化體育業(yè) 3%六 娛樂業(yè) 歌廳、舞廳、卡拉ok歌舞廳、音樂茶座、臺球、高爾夫球、保齡球、游藝20% 七 服務(wù)業(yè) 代理業(yè)、旅店業(yè)、飲食業(yè)、旅游業(yè)、倉儲業(yè)、租賃業(yè)、廣告業(yè)及其他服務(wù)業(yè) 5% 八 轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn) 轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、商譽 5% 九 銷售不動產(chǎn) 銷售建筑物及其他土地附著物 5%
個體工商戶繳納營業(yè)稅，其銷售額必須達到營業(yè)稅的起征點，達不到起征點的不用繳納營業(yè)稅。
營業(yè)稅的起征點：
營業(yè)稅按期納稅的起征點為每月營業(yè)額1000元至5000元;
營業(yè)稅按次(日)納稅的起征點為每次(日)營業(yè)額100元。
各地的營業(yè)稅起征點具體數(shù)額，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府所屬稅務(wù)部門在上述規(guī)定的幅度內(nèi)確定
個體工商收稅標(biāo)準(zhǔn)的基本簡介
進出口貨物品種繁雜，計征關(guān)稅須有同一標(biāo)準(zhǔn)作為計稅的基準(zhǔn)。征收標(biāo)準(zhǔn)不同，相應(yīng)有了不同的計稅方式。(一)從量稅。以貨物的計量單位作為征收標(biāo)準(zhǔn)加以計征。由于對每一物量單位尤其是標(biāo)準(zhǔn)化的商品所征的稅是固定的，在計征時較為簡便，但缺點是與商品的價格質(zhì)量無直接關(guān)系，關(guān)稅的保護作用與商品價格呈負相關(guān)關(guān)系。(二)從價稅。以貨物的價格作為征稅標(biāo)準(zhǔn)加以計征，其稅率表即為貨物價格的百分比率。該種方法優(yōu)點是稅負較為合理，關(guān)稅的保護作用與貨物價格呈正相關(guān)關(guān)系。其缺點是海關(guān)據(jù)以計征的完稅價格不易確定，如何實行“海關(guān)估價”往往引起異議。為了抑制海關(guān)武斷估價這種非關(guān)稅壁壘措施的影響，關(guān)貿(mào)總協(xié)定的多邊貿(mào)易談判曾達成《海關(guān)估價準(zhǔn)則》。戰(zhàn)后世界性通脹使得各國普遍采用從價稅計征方法。(三)混合稅。同時使用從價、從量兩種方法計征關(guān)稅。有的國家以從量稅為主加征從價，有的國家則以從價稅為主加征從量。(四)選擇稅。對同一種商品同時計有從價、從量兩種稅率，一般選擇其中較高稅額征收。為了鼓勵某種商品進口，也有從低征收的。
農(nóng)業(yè)個體戶免稅政策篇三
稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)：
我單位是xxx注冊的個體戶，經(jīng)營地址xxx.，主要經(jīng)營范圍xxx，法人代表xxx，職工人數(shù)xxx，電話xxx，固定資產(chǎn)xxx，經(jīng)營面積xxx，與xxx村簽訂租賃協(xié)議，租期年月日xxx,租金，銷售單位xxx，辦理稅務(wù)登記時間xxx，稅務(wù)登記號xxx，營業(yè)執(zhí)照號xxx，現(xiàn)有xxx(數(shù)量)在養(yǎng)殖、種植，預(yù)計2014年x月至2014年報x月銷售額為xxx，根據(jù)我單位種植、養(yǎng)殖情況，按照稅務(wù)所有關(guān)規(guī)定需要備案，先辦理有關(guān)部門備案手續(xù)。
申請單位：xxx
申請日期：x年x月x日
減稅免稅是對某些納稅人或課稅對象的鼓勵或照顧措施。減稅是減征部分應(yīng)納稅款;免稅是免征全部應(yīng)納稅款。減稅免稅規(guī)定是為了解決按稅制規(guī)定的稅率征稅時所不能解決的具體問題而采取的一種措施，是在一定時期內(nèi)給予納稅人的一種稅收優(yōu)惠，同時也是稅收的統(tǒng)一性和靈活性相結(jié)合的具體體現(xiàn)。
減稅申請
納稅人申請
納稅人申請減免稅必須向主管稅務(wù)機關(guān)提供如下書面資料：
1、減免稅申請報告。包括減免稅的依據(jù)、范圍、年限、金額，企業(yè)的基本情況等。
2、填寫《政策性減免稅申請表》等相關(guān)減免稅申請表。
3、納稅人的財務(wù)會計報表。
4、工商執(zhí)照和稅務(wù)登記證件的復(fù)印件。
5、根據(jù)不同減免稅項目，稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他材料。
企業(yè)納稅人
【如】企業(yè)所得稅政策性減免稅申請。各具體減免稅項目還應(yīng)分別提供下列資料：
(1)、高新技術(shù)企業(yè)：①高新技術(shù)企業(yè)認定證書;②開辦后最早獲利及最早獲利前一的財務(wù)會計報表。
(2)、“老、少、邊、窮”地區(qū)新辦企業(yè)：國務(wù)院或省政府批復(fù)認定“老、少、邊、窮”地區(qū)文件。
(3)、受災(zāi)企業(yè)：受災(zāi)證明材料。
(4)、勞服企業(yè)：①勞服企業(yè)認定證書;②勞服企業(yè)年檢合格證;③待業(yè)證、失業(yè)證、富余證等有關(guān)待業(yè)人員證明;④企業(yè)職工工資表等可以說明企業(yè)在職職工人數(shù)的憑證;⑤安置比例計算及附加說明。
(5)、國有企業(yè)興辦第三產(chǎn)業(yè)安置富余職工：①有關(guān)人員下崗正式文件;②富余證、待業(yè)證等證明件;③企業(yè)職工工資表等可說明企業(yè)在職職工人數(shù)憑證;④安置比例計算及附加說明。
(6)、校辦企業(yè)：①校辦企業(yè)認定證書;②企業(yè)非承包性質(zhì)的證明材料;③企業(yè)上繳主管部門或?qū)W校利潤的財務(wù)憑證。
(7)、福利企業(yè)：①福利企業(yè)認定證書;②福利企業(yè)年檢合格證;③“四殘”人員證明件;④企業(yè)基本情況表：殘疾職工工種安排表、企業(yè)職工工資表、利潤分配使用表、殘疾職工名冊。
納稅人按上述規(guī)定報送資料不全的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)限期要求其補報;逾期不補或補報不全的，視為不符合享受減免稅條件，有權(quán)審批稅務(wù)機關(guān)不予審批。
稅務(wù)機關(guān)應(yīng)隨時受理納稅人的減免稅申請，但企業(yè)所得稅減免稅受理的截止日期為終了后兩個月內(nèi)，逾期減免稅申請不再受理，視同自行放棄享受減免稅優(yōu)惠。
進出口貨物稅收減免有分為鼓勵項目、特殊監(jiān)管區(qū)域、國批減免、科教用品等等。其所需的資料可參考各直屬海關(guān)門戶網(wǎng)站的辦事流程。
