2024年稅務(wù)師涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)(精選15篇)

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稅務(wù)師涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)篇一

1、某稅務(wù)師事務(wù)所2011年接受某生產(chǎn)企業(yè)委托，代理該企業(yè)增值稅納稅申報(bào)事宜。5月該企業(yè)將自產(chǎn)的成本為100萬(wàn)元的鋼材用于企業(yè)的廠房建設(shè)，在咨詢注冊(cè)稅務(wù)師時(shí)，注冊(cè)稅務(wù)師認(rèn)為應(yīng)做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，并在《增值稅納稅申報(bào)表》中將17萬(wàn)元作為進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出填報(bào)。對(duì)于該事項(xiàng)，稅務(wù)師事務(wù)所可能承擔(dān)的法律責(zé)任是()。

a.注冊(cè)稅務(wù)師的判斷是正確的，不用承擔(dān)法律責(zé)任

b.稅務(wù)師事務(wù)所被處以1.70萬(wàn)元的罰款

c.稅務(wù)師事務(wù)所要代企業(yè)繳納1.70萬(wàn)元的稅款及滯納金

d.稅務(wù)師事務(wù)所會(huì)被處以8萬(wàn)元的罰款

2、下列各項(xiàng)中，標(biāo)志著注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格制度在我國(guó)正式確立的是( )。

a.《注冊(cè)稅務(wù)師資格制度暫行規(guī)定》

b.《稅務(wù)代理試行辦法》

c.《稅收征管法》

d.《注冊(cè)稅務(wù)師管理暫行辦法》

3、下列關(guān)于注冊(cè)稅務(wù)師的權(quán)利的說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。

a.注冊(cè)稅務(wù)師可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢稅收法律、法規(guī)、規(guī)章和其他規(guī)范性文件

b.注冊(cè)稅務(wù)師可以受理委托方的任何委托

4、因甲稅務(wù)師事務(wù)所代理人丙失誤，所代理的乙企業(yè)2010年3月份的增值稅申報(bào)未在規(guī)定的期限內(nèi)辦理，乙企業(yè)的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)乙企業(yè)做出加收滯納金3000元和罰款1500元決定。對(duì)于這些滯納金和罰款，應(yīng)()。

a.全部由甲稅務(wù)師事務(wù)所繳納

b.全部由乙企業(yè)繳納，但乙企業(yè)可以向甲稅務(wù)師事務(wù)所提出賠償要求

c.全部由乙企業(yè)繳納，但乙企業(yè)可以向代理人丙提出賠償要求

d.由乙企業(yè)繳納罰款，由甲稅務(wù)師事務(wù)所繳納滯納金

5、 國(guó)家稅務(wù)總局頒發(fā)的()首次明確了注冊(cè)稅務(wù)師行業(yè)具有涉稅鑒證和涉稅服務(wù)雙重職能，標(biāo)志著注冊(cè)稅務(wù)師行業(yè)進(jìn)入了一個(gè)嶄新的規(guī)范發(fā)展時(shí)期。

a.《稅務(wù)代理試行辦法》

b.《稅收征收管理法》

c.《注冊(cè)稅務(wù)師資格制度暫行規(guī)定》

d.《注冊(cè)稅務(wù)師管理暫行辦法》

6、 按照《注冊(cè)稅務(wù)師資格制度暫行規(guī)定》的要求，通過(guò)考試取得中華人民共和國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師資格證書者。必須按規(guī)定辦理注冊(cè)登記手續(xù)。對(duì)于()，給予執(zhí)業(yè)備案。

7、 下列稅務(wù)代理情形中，委托方不能單方終止代理行為的是()。

a.注冊(cè)稅務(wù)師延時(shí)提供服務(wù)

b.稅務(wù)師事務(wù)所解散

c.稅務(wù)師事務(wù)所因經(jīng)營(yíng)不善破產(chǎn)

d.注冊(cè)稅務(wù)師未按代理協(xié)議的約定提供服務(wù)

8、下列選項(xiàng)中，屬于注冊(cè)稅務(wù)師可以承辦的涉稅鑒證業(yè)務(wù)的是( )。

a.企業(yè)稅前彌補(bǔ)虧損和財(cái)產(chǎn)損失的鑒證

b.利用主機(jī)共享業(yè)務(wù)為增值稅一般納稅人代開增值稅專用發(fā)票

c.辦理納稅、退稅和減免稅

d.代為制作涉稅文書

9、下列選項(xiàng)中，表述正確的是( )。

a.稅務(wù)代理關(guān)系的確立可以以口頭形式

b.稅務(wù)代理專業(yè)人員只要全部通過(guò)注冊(cè)稅務(wù)師考試以后就可以從事代理業(yè)務(wù)

d.注冊(cè)稅務(wù)師可以就法律規(guī)定范圍以外的代理事項(xiàng)進(jìn)行代理

10、注冊(cè)稅務(wù)師和稅務(wù)師事務(wù)所出具虛假涉稅文書，但尚未造成委托人未繳或者少繳稅款的，由( )給予警告并處1000元以上3萬(wàn)元以下的罰款，并向社會(huì)公告。

a.國(guó)家稅務(wù)總局

b.稅務(wù)師事務(wù)所所在地的國(guó)稅局

c.省稅務(wù)局

d.省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市的注冊(cè)稅務(wù)師管理中心

稅務(wù)師涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)篇二

提前做好對(duì)考試考點(diǎn)的預(yù)習(xí)，打下牢固的基礎(chǔ)。你是不是還在為在備考中不知道做什么練習(xí)題而煩惱呢?小編搜集整理2017年稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》模擬練習(xí)題，旨在提高考生對(duì)知識(shí)點(diǎn)的掌握程度!就跟隨小編一起去了解下吧！

1.下列可享受優(yōu)惠政策的項(xiàng)目中，不通過(guò)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表之附表三《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》做納稅調(diào)減的是( )。(2012年)

b.國(guó)債利息收入

c.殘疾人員工資加計(jì)扣除部分

d.企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除部分

稅務(wù)師涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)篇三

1.下列可享受優(yōu)惠政策的項(xiàng)目中，不通過(guò)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表之附表三《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》做納稅調(diào)減的是( )。(2012年)

b.國(guó)債利息收入

c.殘疾人員工資加計(jì)扣除部分

d.企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除部分

稅務(wù)師涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)篇四

“三證合一、一照一碼”登記制度是指企業(yè)分別由工商行政管理部門核發(fā)工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督部門核發(fā)組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)部門核發(fā)稅務(wù)登記證，改為一次申請(qǐng)、由工商行政管理部門核發(fā)一個(gè)加載法人和其他組織統(tǒng)一社會(huì)信用代碼營(yíng)業(yè)執(zhí)照的登記制度。

2015年10月1日起，營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證和稅務(wù)登記證三證合一。

需要明確的是，“三證合一”登記制度并非是將稅務(wù)登記取消了，稅務(wù)登記的法律地位仍然存在，只是政府簡(jiǎn)政放權(quán)將此環(huán)節(jié)改為由工商行政管理部門一窗受理，核發(fā)一個(gè)加載法人和其他組織統(tǒng)一社會(huì)信用代碼營(yíng)業(yè)執(zhí)照，這個(gè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照在稅務(wù)機(jī)關(guān)完成信息補(bǔ)錄后具備稅務(wù)登記證的.法律地位和作用。

新設(shè)立企業(yè)、農(nóng)民專業(yè)合作社領(lǐng)取由工商行政管理部門核發(fā)加載法人和其他組織統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的營(yíng)業(yè)執(zhí)照后，無(wú)需再次進(jìn)行稅務(wù)登記，不再領(lǐng)取稅務(wù)登記證件。企業(yè)辦理涉稅事宜時(shí)，在完成補(bǔ)充信息采集后，憑加載統(tǒng)一代碼的營(yíng)業(yè)執(zhí)照可代替稅務(wù)登記證使用。

除以上情形外，其他稅務(wù)登記按照原有法律制度執(zhí)行。

過(guò)渡期間，未換發(fā)“三證合一、一照一碼”營(yíng)業(yè)執(zhí)照的企業(yè)，原稅務(wù)登記證繼續(xù)有效，如企業(yè)申請(qǐng)注銷，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照原規(guī)定辦理。

稅務(wù)師涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)篇五

1、某甲對(duì)縣國(guó)稅局的征稅行為不服，在繳納稅款之后，欲申請(qǐng)行政復(fù)議。根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，有管轄權(quán)的行政復(fù)議機(jī)關(guān)是( )。

a、縣人民政府

b、縣國(guó)稅局

c、市人民政府

d、市國(guó)稅局

2、申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服，必須先按稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求繳清稅款、滯納金，然后在接到稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫的繳款憑證之日起( )日內(nèi)提出復(fù)議申請(qǐng)。

a、7

b、15

c、30

d、60

3、復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請(qǐng)后，應(yīng)當(dāng)在( )日內(nèi)進(jìn)行審查，決定是否受理。對(duì)于復(fù)議機(jī)關(guān)不予受理的，納稅人可以在收到不予受理決定書( )日內(nèi)，依法向人民法院提起行政訴訟。

a、5 15

b、7 15

c、5 30

d、7 30

4、行政復(fù)議期間，下列情形中，行政復(fù)議終止的是( )。

a、作為申請(qǐng)人的公民下落不明或者被宣告失蹤的

b、作為申請(qǐng)人的法人或者其他組織終止，其權(quán)利義務(wù)的承受人放棄行政復(fù)議權(quán)利的

c、申請(qǐng)人、被申請(qǐng)人因不可抗力，不能參加行政復(fù)議的

d、案件涉及法律適用問(wèn)題，需要有權(quán)機(jī)關(guān)作出解釋或者確認(rèn)的

5、下列涉稅相關(guān)處罰措施中不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅務(wù)行政處罰行為的是()。

a、罰款

b、阻止出境

c、沒(méi)收非法所得

d、停止出口退稅權(quán)

6、關(guān)于行政復(fù)議決定的執(zhí)行，下列說(shuō)法正確的是( )。

a、維持具體行政行為的行政復(fù)議決定，可以由作出具體行政行為的行政機(jī)關(guān)依法強(qiáng)制執(zhí)行

b、維持具體行政行為的行政復(fù)議決定，由復(fù)議機(jī)關(guān)依法強(qiáng)制執(zhí)行

c、變更具體行政行為的行政復(fù)議決定，不可由復(fù)議機(jī)關(guān)強(qiáng)制執(zhí)行

d、變更具體行政行為的'行政復(fù)議決定，由原作出具體行政行為的行政機(jī)關(guān)依法強(qiáng)制執(zhí)行

1、稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍包括( )。

a、稅務(wù)機(jī)關(guān)不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保行為

b、稅務(wù)機(jī)關(guān)不依法給予舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)的行為

c、稅務(wù)機(jī)關(guān)的公告

d、稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰行為

e、稅務(wù)機(jī)關(guān)未及時(shí)解除保全措施，使納稅人及其他當(dāng)事人合法權(quán)益遭受損失的行為

2、a稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)w公司進(jìn)行納稅檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)w公司虛報(bào)出口退稅，違法取得退稅款200000元，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其作出補(bǔ)繳稅款及滯納金，并處以罰款的具體行政行為。w公司不服，提出行政復(fù)議，則該項(xiàng)稅務(wù)行政復(fù)議的參加人可以有( )。

a、a稅務(wù)機(jī)關(guān)

b、w公司

c、w公司的稅務(wù)代理人

d、w公司的控股母公司

e、w公司所在地政府部門

3、甲市乙縣地稅局在執(zhí)法時(shí)給予本縣納稅人劉某以吊銷稅務(wù)行政許可證件的行政處罰，劉某不服，向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，則復(fù)議機(jī)關(guān)有( )。

a、甲市地稅局

b、乙縣地稅局

c、乙縣人民政府

d、國(guó)家稅務(wù)總局

e、甲市人民政府

4、稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)人提供擔(dān)保的方式主要有( )。

a、保證

b、抵押

c、質(zhì)押

d、留置

e、扣押

5、行政復(fù)議期間稅務(wù)具體行政行為不停止執(zhí)行;但是有下列( )情形之一的，可以停止執(zhí)行。

a、申請(qǐng)人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的

b、復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行的

c、申請(qǐng)人死亡，須等待其近親屬表明是否參加行政復(fù)議的

d、法律規(guī)定停止執(zhí)行的

e、申請(qǐng)人申請(qǐng)停止執(zhí)行，復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為其要求不合理的

6、下列可以作為行政復(fù)議證據(jù)有的( )。

a、現(xiàn)場(chǎng)筆錄

b、實(shí)物證明

c、錄音、錄像

d、視聽(tīng)資料

e、以利誘獲取的證據(jù)材料

稅務(wù)師涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)篇六

學(xué)員可根據(jù)考試大綱制定自己的學(xué)習(xí)計(jì)劃，更有效地學(xué)習(xí)。以下是小編搜索整理稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》考試大綱，歡迎大家閱讀!

一、稅務(wù)師概述

(一)熟悉稅務(wù)師的服務(wù)范圍

(二)了解稅務(wù)師行業(yè)的特點(diǎn)

(三)熟悉稅務(wù)師的執(zhí)業(yè)原則

二、稅務(wù)代理制度的產(chǎn)生與發(fā)展

(一)了解稅務(wù)代理制度產(chǎn)生與發(fā)展的基本歷程

(二)了解稅務(wù)代理在稅收征納關(guān)系中的作用

三、熟悉我國(guó)稅務(wù)師資格的取得和稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立、變更等事宜

四、熟悉涉稅服務(wù)的范圍和稅務(wù)師的執(zhí)業(yè)規(guī)則

五、熟悉涉稅服務(wù)的法律關(guān)系與法律責(zé)任

六、了解稅務(wù)師的職業(yè)道德

一、稅務(wù)管理體制

(一)了解我國(guó)分稅制財(cái)稅管理體制

(二)熟悉我國(guó)現(xiàn)行國(guó)稅、地稅稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置及其職能劃分

二、稅收征收管理程序及要求

(一)掌握稅務(wù)登記管理、賬簿憑證管理、納稅申報(bào)和納稅評(píng)估

(二)熟悉稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款的基本方法，稅務(wù)檢查的基本形式

三、征納雙方的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任

(一)熟悉在征納關(guān)系中稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利、義務(wù)，納稅人、扣繳義務(wù)人的權(quán)利、義務(wù)

(二)掌握納稅人、扣繳義務(wù)人的法律責(zé)任

一、了解涉稅鑒證的特點(diǎn)，熟悉涉稅鑒證的種類和遵循原則

二、適應(yīng)涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)發(fā)展的新變化，熟悉涉稅鑒證和審核的基本業(yè)務(wù)流程，了解涉稅鑒證和審核業(yè)務(wù)約定書的內(nèi)容，了解涉稅鑒證和審核計(jì)劃，掌握涉稅鑒證和審核業(yè)務(wù)實(shí)施的具體內(nèi)容，了解涉稅鑒證和審核業(yè)務(wù)工作底稿內(nèi)容及管理要求，熟悉涉稅鑒證和審核業(yè)務(wù)報(bào)告。

三、了解非涉稅鑒定服務(wù)的特點(diǎn)，熟悉非涉稅鑒定服務(wù)的種類和遵循原則

一、企業(yè)稅務(wù)登記代理

(二)掌握代理企業(yè)稅務(wù)登記的操作要點(diǎn)

二、了解增值稅一般納稅人認(rèn)定登記的管理制度

三、掌握代理增值稅一般納稅人認(rèn)定登記的操作要點(diǎn)

四、了解代理稅種認(rèn)定登記的'基本內(nèi)容與操作要點(diǎn)

一、了解發(fā)票種類、適用范圍與發(fā)票管理權(quán)限的劃分

二、熟悉發(fā)票領(lǐng)購(gòu)操作規(guī)定以及電子發(fā)票管理的有關(guān)規(guī)定

三、熟悉發(fā)票填開的具體要求和操作要點(diǎn)

四、熟悉代理審查增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票的基本內(nèi)容

五、掌握代理審查發(fā)票的操作要點(diǎn)

第六章 建賬建制代理記賬實(shí)務(wù)

一、了解代理建賬記賬的適用范圍

二、熟悉代理建立簡(jiǎn)易賬或復(fù)式賬的基本要求

三、熟悉代理建立財(cái)務(wù)制度的基本內(nèi)容

四、熟悉代制記賬憑證、代作賬務(wù)處理、代理編制會(huì)計(jì)報(bào)表的操作規(guī)范

一、企業(yè)主要會(huì)計(jì)科目的設(shè)置

(一)了解企業(yè)涉稅會(huì)計(jì)核算的會(huì)計(jì)科目設(shè)置

二、工業(yè)企業(yè)涉稅會(huì)計(jì)核算

(一)熟悉工業(yè)企業(yè)供、產(chǎn)、銷環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)流程

(二)掌握各環(huán)節(jié)增值稅涉稅會(huì)計(jì)核算

(三)熟悉消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品工業(yè)企業(yè)有關(guān)消費(fèi)稅的涉稅核算

(四)了解其他稅費(fèi)的核算

(五)掌握企業(yè)所得稅的涉稅核算

(六)熟悉出口貨物“免、抵、退”稅的會(huì)計(jì)核算

三、熟悉商業(yè)企業(yè)購(gòu)、銷環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)流程及各環(huán)節(jié)增值稅涉稅會(huì)計(jì)核算

四、熟悉商業(yè)企業(yè)金銀首飾消費(fèi)稅的涉稅核算

五、掌握全面營(yíng)改增后的增值稅會(huì)計(jì)核算

一、掌握代理納稅審核的基本方法

二、了解順查法和逆查法、詳查法和抽查法、核對(duì)法與查詢法、比較分析法和控制計(jì)算法

三、了解代理納稅審查的基本內(nèi)容

四、熟悉代理審核會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)憑證的主要內(nèi)容

五、掌握不同委托人代理審查的側(cè)重點(diǎn)

六、熟悉調(diào)賬基本方法和基本原則

七、掌握對(duì)當(dāng)期和以往年度錯(cuò)誤會(huì)計(jì)賬目進(jìn)行調(diào)整的方法

一、掌握代理增值稅一般納稅人的增值稅納稅申報(bào)，熟悉代理增值稅小規(guī)模納稅人的增值稅納稅申報(bào)。

二、掌握代理增值稅征稅和免稅范圍的確定，熟悉貨物銷售額、應(yīng)稅勞務(wù)額、銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)銷售額的審核與銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額的結(jié)轉(zhuǎn)、應(yīng)納稅額的審核，掌握增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)稅銷售額、應(yīng)納稅額的審核。

三、熟悉代理消費(fèi)稅的納稅申報(bào)

四、熟悉代理消費(fèi)稅應(yīng)稅銷售額，適用稅目、稅率，納稅環(huán)節(jié)的審核

第十章 所得稅納稅申報(bào)和納稅審核

二、掌握企業(yè)所得稅成本、費(fèi)用、稅金、損失、投資收益、營(yíng)業(yè)外收入代理審核操作點(diǎn)

三、掌握會(huì)計(jì)所得調(diào)整為應(yīng)稅所得審核的內(nèi)容、方法，熟悉應(yīng)繳所得稅的審核要點(diǎn)

四、熟悉代理個(gè)人所得稅納稅申報(bào)操作規(guī)范，掌握個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表的計(jì)算填報(bào)方法

六、了解年所得12 萬(wàn)元以上的個(gè)人所得稅申報(bào)

七、掌握代理外籍個(gè)人境內(nèi)、境外所得應(yīng)納稅額審核的基本方法

二、掌握土地增值稅土地增值額，應(yīng)納稅額審核操作要點(diǎn)

三、熟悉代理印花稅納稅申報(bào)操作規(guī)范，掌握印花稅納稅申報(bào)表計(jì)算填報(bào)方法

四、掌握印花稅應(yīng)稅合同，其他憑證計(jì)稅金額，適用稅目、稅率，代理審核操作要點(diǎn)

五、了解代理房產(chǎn)稅納稅申報(bào)操作規(guī)范，了解代理房產(chǎn)稅納稅申報(bào)表計(jì)算填報(bào)方法

八、熟悉代理審核資源稅的基本方法和操作要點(diǎn)

十、掌握城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)稅土地面積、減免稅土地面積代理審核操作要點(diǎn)

一、了解稅務(wù)行政復(fù)議受案范圍和參加人

二、熟悉稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)、受理、證據(jù)、決定和送達(dá)

三、掌握代理稅務(wù)行政復(fù)議的基本前提

四、掌握代理稅務(wù)行政復(fù)議的操作規(guī)范

一、熟悉稅務(wù)咨詢的內(nèi)容和形式

二、掌握稅收政策運(yùn)用咨詢的操作要點(diǎn)

三、了解稅收籌劃的特點(diǎn)和作用

四、了解稅收籌劃的基本程序、方法和操作要點(diǎn)

五、了解稅務(wù)顧問(wèn)的基本內(nèi)容

一、了解稅務(wù)師執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的影響因素，熟悉稅務(wù)師執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)形式

三、掌握質(zhì)量控制的責(zé)任，了解職業(yè)道德規(guī)范和人力資源管理制度

稅務(wù)師涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)篇七

多項(xiàng)選擇題(共20題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少 有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分;少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分)

31.涉稅服務(wù)是社會(huì)中介服務(wù)，因此，在稅務(wù)師從事涉稅服務(wù)活動(dòng)時(shí)，下列說(shuō)法正確的有( ? )。

a.稅務(wù)師事務(wù)所及稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)對(duì)其出具的鑒證報(bào)告及其他執(zhí)業(yè)行為承擔(dān)法律責(zé)任

c.客觀公正地開展涉稅服務(wù)活動(dòng)是涉稅服務(wù)的一項(xiàng)重要原則

d.稅務(wù)師需要精通稅收法律及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度

32.下列關(guān)于稅收規(guī)定說(shuō)法不正確的有( ? )。

b.欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法行使撤銷權(quán)

c.欠繳稅款的納稅人放棄到期債權(quán)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法行使代位權(quán)

d.納稅人合并時(shí)未繳清稅款的，應(yīng)當(dāng)由合并后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù)

33。稅務(wù)師的執(zhí)業(yè)原則包括( ? )。

a.自愿委托原則

b.依法涉稅服務(wù)原則

c.獨(dú)立、公正原則

d.維護(hù)國(guó)家利益和保護(hù)委托人合法權(quán)益的原則

e.謹(jǐn)慎性原則

34.涉稅服務(wù)關(guān)系的確立，應(yīng)當(dāng)以雙方自愿委托和自愿受理為前提，同時(shí)還應(yīng)考慮( ? )。

a.委托項(xiàng)目必須符合法律規(guī)定

b.受托代理機(jī)構(gòu)及專業(yè)人員必須具有一定資格

c.收費(fèi)必須符合要求

d.稅務(wù)師承辦業(yè)務(wù)必須由所在的稅務(wù)師事務(wù)所統(tǒng)一受理

e.簽訂委托代理協(xié)議書

35.稅務(wù)師事務(wù)所的組織形式包括( ? )。

a.個(gè)人獨(dú)資制稅務(wù)師事務(wù)所

b.有限責(zé)任制稅務(wù)師事務(wù)所

c.股份有限制稅務(wù)師事務(wù)所

d.合伙制稅務(wù)師事務(wù)所

e.個(gè)體工商戶制稅務(wù)師事務(wù)所

36.變更稅務(wù)登記的適用范圍包括( ? )。

a.改變納稅人名稱、法定代表人的

b.改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的

c.改變經(jīng)濟(jì)性質(zhì)或者企業(yè)類型的

d.改變產(chǎn)權(quán)關(guān)系的

e.改變注冊(cè)資金的

37。12月21日，某企業(yè)經(jīng)主管國(guó)稅局檢查，發(fā)現(xiàn)上月購(gòu)進(jìn)的甲材料本月用于企業(yè)的職工個(gè)人福利，企業(yè)以賬面金額10000元(不含稅價(jià)格)結(jié)轉(zhuǎn)至“應(yīng)付職工薪酬”科目中核算。另有銷售的乙材料全部?jī)r(jià)款5850元計(jì)人營(yíng)業(yè)外收入中核算，沒(méi)有計(jì)算增值稅。稅務(wù)機(jī)關(guān)要求該企業(yè)在本月調(diào)賬，并于次年1月31et前補(bǔ)繳稅款入庫(kù)(不考慮滯納金和罰款)。企業(yè)本月涉及的會(huì)計(jì)處理包括( ? )。

a.借：應(yīng)付職工薪酬1700

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整1700

b.借：營(yíng)業(yè)外收入5850

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)850

其他業(yè)務(wù)收入5000

c借：營(yíng)業(yè)外收入5850

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整850

其他業(yè)務(wù)收入5000

d.借：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整2550

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅2550

e.借：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整2550

貸：銀行存款2550

38.下列有關(guān)各項(xiàng)稅金會(huì)計(jì)核算的說(shuō)法，正確的有( ? )。

a.非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售不動(dòng)產(chǎn)，計(jì)算應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅，記人“固定資產(chǎn)清理”科目

b.企業(yè)收到出口退回的增值稅時(shí)，應(yīng)按實(shí)際收到的金額，借記“銀行存款”，貸記“營(yíng)業(yè)稅金及附加”

e.企業(yè)調(diào)整增加以前年度利潤(rùn)或減少以前年度虧損，貸記“以前年度損益調(diào)整”科目

39.某卷煙廠(位于市區(qū))為增值稅一般納稅人，2014年12月從農(nóng)民手中收購(gòu)煙葉，收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)價(jià)款30000元，支付不含稅運(yùn)費(fèi)1000元，并取得了符合規(guī)定的一般納稅人開具的貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票;將收購(gòu)的煙葉直接運(yùn)往乙企業(yè)(位于縣城，增值稅一般納稅人)委托其加工煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)5000元、增值稅850元，乙企業(yè)代收代繳了消費(fèi)稅。對(duì)上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的有( ? )。

a.甲卷煙廠購(gòu)買煙葉的煙葉稅為6600元

b.乙企業(yè)應(yīng)代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加合計(jì)1733.66元

c.乙企業(yè)自身應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加合計(jì)85元

d.甲企業(yè)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為6108元

e乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅15193.71元

40.按現(xiàn)行制度規(guī)定，下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅政策的表述，正確的有( ? )。

e.單位或個(gè)人在旅游景點(diǎn)經(jīng)營(yíng)索道取得的收入按“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅

41.下列關(guān)于一般納稅人“營(yíng)改增”政策的說(shuō)法正確的有( ? )。

a.提供郵政普遍服務(wù)，適用稅率為6%

b.接受的旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅中抵扣

42.某啤酒廠銷售啤酒時(shí)，采用購(gòu)買者可以免費(fèi)使用啤酒儲(chǔ)藏罐1年的優(yōu)惠政策，為了保證啤酒罐按時(shí)收回，啤酒廠在提供啤酒罐時(shí)，每個(gè)啤酒罐收取2000元的押金。2014年8月，當(dāng)月銷售啤酒200噸，每噸不含稅價(jià)格2980元，共發(fā)出免費(fèi)使用啤酒罐20個(gè)。對(duì)啤酒罐押金進(jìn)行審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)以前年度發(fā)出的啤酒罐有50個(gè)已經(jīng)逾期1年，針對(duì)2014年8月業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理中正確的有( ? )。(消費(fèi)稅率：啤酒每噸出廠價(jià)格在3000元以上的，稅額為每噸250元;3000元以下的，稅額為每噸220元)

a.借：銀行存款737320

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入596000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)101320

其他應(yīng)付款40000

b借：銀行存款737320

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入630188.03

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)10713.97

c.借：銀行存款737320

其他應(yīng)付款100000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入681470.09

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)115849.91

營(yíng)業(yè)外收入40000

d.借：營(yíng)業(yè)稅金及附加50000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅50000

e.借：營(yíng)業(yè)稅金及附加44000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅44000

43.某企業(yè)就不可以提取折舊的固定資產(chǎn)向稅務(wù)師王某咨詢，王某告知下列資產(chǎn)中( ? )不可以提取折舊。

a.單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地

b.已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

c.以融資租賃方式租人的固定資產(chǎn)

d.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租人的固定資產(chǎn)

e.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

44.根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，關(guān)于企業(yè)虧損彌補(bǔ)的說(shuō)法，正確的有( ? )。

a.企業(yè)上一年度發(fā)生虧損，可用當(dāng)年所得予以彌補(bǔ)

b.虧損彌補(bǔ)的年限最長(zhǎng)不得超過(guò)5年

c.一般性稅務(wù)處理下被分立企業(yè)的虧損不得由分立企業(yè)彌補(bǔ)

d.境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以用境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利彌補(bǔ)

e.境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以用境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利彌補(bǔ)

45.下列個(gè)人收入，符合個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定的有( ? )。

a.王某不在a公司任職，但擔(dān)任a公司董事取得的收入，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”征稅

b.任職于b報(bào)社的編輯因在其任職的報(bào)社發(fā)表作品取得的收入，應(yīng)按“稿酬所得”征稅

c.外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得，免征個(gè)人所得稅

46.申請(qǐng)人對(duì)下列稅務(wù)行政復(fù)議范圍中的( ? )不服的，可以申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。

a.確認(rèn)抵扣稅款

b.停止出口退稅權(quán)

c.稅收保全措施

d.不予認(rèn)定為增值稅一般納稅人

e.確認(rèn)稅款征收方式

47.下列選項(xiàng)中符合房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)規(guī)定的有( ? )。

b.融資租賃方式租入的房屋，以房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)

d.以房地產(chǎn)對(duì)外投資收取固定收入，不承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的，以固定收入作為計(jì)稅依據(jù)

48.稅務(wù)師審核某工業(yè)企業(yè)2014年1月書立、領(lǐng)受的應(yīng)稅憑證時(shí)，有關(guān)印花稅的稅務(wù)處理正確的有( ? )。

a.以產(chǎn)品換材料合同，僅以產(chǎn)品同類銷售價(jià)格按適用稅率繳納銷售部分的印花稅

b.總賬賬簿記載的實(shí)收資本和資本公積金額沒(méi)有變化，不需重新繳納印花稅

d.與銀行簽訂貸款期限延長(zhǎng)合同，貸款金額不變，不需繳納印花稅

e.已稅合同金額發(fā)生增減時(shí)應(yīng)當(dāng)補(bǔ)退稅

49.行政復(fù)議期間允許行政復(fù)議中止的情形有( ? )。

a.作為申請(qǐng)人的公民下落不明的

b.案件的結(jié)果須以另一案件的審查結(jié)果為依據(jù)，而另一案件尚未審結(jié)的

c.申請(qǐng)人與被申請(qǐng)人按規(guī)定達(dá)成和解

d.申請(qǐng)人身患重病暫由他人代理相關(guān)事項(xiàng)的

e.因自然災(zāi)害，致使復(fù)議機(jī)關(guān)暫時(shí)無(wú)法調(diào)查了解情況的

50.下列各項(xiàng)中，符合稅務(wù)行政復(fù)議相關(guān)規(guī)定的有( ? )。

a.對(duì)國(guó)務(wù)院的行政復(fù)議裁決不服的，可以向人民法院提出行政訴訟

b.對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局做出的具體行政行為不服的，向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議

稅務(wù)師涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)篇八

本科目考試內(nèi)容涉及的政策法規(guī)以2016年度為主，加2017年度4月30日前的必要稅收政策調(diào)整。涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)科目屬于綜合運(yùn)用性學(xué)科，注重培養(yǎng)應(yīng)試者在涉稅服務(wù)實(shí)踐中解決實(shí)際問(wèn)題的能力，處理各項(xiàng)實(shí)際業(yè)務(wù)的操作水平。在掌握稅法一和稅法二的基礎(chǔ)上，要求應(yīng)試者了解稅務(wù)師行業(yè)的各項(xiàng)基本制度和規(guī)則，熟悉各項(xiàng)代理業(yè)務(wù)的具體操作程序和操作規(guī)范，熟練掌握各種稅的審核內(nèi)容和稅額計(jì)算、賬務(wù)調(diào)整，正確掌握稅務(wù)咨詢的技巧和方法，通過(guò)本科目的考試，使應(yīng)試者能夠掌握稅務(wù)師行業(yè)執(zhí)業(yè)的基本知識(shí)和技能。本次大綱修訂對(duì)部分章節(jié)進(jìn)行了補(bǔ)充和調(diào)整，如：根據(jù)稅收征管制度的改革，對(duì)于商事制度改革后稅務(wù)登記的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行了適當(dāng)?shù)难a(bǔ)充;增加了電子發(fā)票管理制度的新規(guī)定。企業(yè)涉稅會(huì)計(jì)核算中增加了對(duì)于全面“營(yíng)改增”后的增值稅會(huì)計(jì)核算的要求。

一、稅務(wù)師概述

(一)熟悉稅務(wù)師的服務(wù)范圍

(二)了解稅務(wù)師行業(yè)的特點(diǎn)

(三)熟悉稅務(wù)師的執(zhí)業(yè)原則

二、稅務(wù)代理制度的產(chǎn)生與發(fā)展

(一)了解稅務(wù)代理制度產(chǎn)生與發(fā)展的基本歷程

(二)了解稅務(wù)代理在稅收征納關(guān)系中的作用

三、熟悉我國(guó)稅務(wù)師資格的取得和稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立、變更等事宜

四、熟悉涉稅服務(wù)的范圍和稅務(wù)師的執(zhí)業(yè)規(guī)則

五、熟悉涉稅服務(wù)的法律關(guān)系與法律責(zé)任

六、了解稅務(wù)師的職業(yè)道德

一、稅務(wù)管理體制

(一)了解我國(guó)分稅制財(cái)稅管理體制

(二)熟悉我國(guó)現(xiàn)行國(guó)稅、地稅稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置及其職能劃分

二、稅收征收管理程序及要求

(一)掌握稅務(wù)登記管理、賬簿憑證管理、納稅申報(bào)和納稅評(píng)估

(二)熟悉稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款的基本方法，稅務(wù)檢查的基本形式

三、征納雙方的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任

(一)熟悉在征納關(guān)系中稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利、義務(wù)，納稅人、扣繳義務(wù)人的權(quán)利、義務(wù)

(二)掌握納稅人、扣繳義務(wù)人的法律責(zé)任

一、了解涉稅鑒證的特點(diǎn)，熟悉涉稅鑒證的種類和遵循原則

二、適應(yīng)涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)發(fā)展的新變化，熟悉涉稅鑒證和審核的基本業(yè)務(wù)流程，了解涉稅鑒證和審核業(yè)務(wù)約定書的內(nèi)容，了解涉稅鑒證和審核計(jì)劃，掌握涉稅鑒證和審核業(yè)務(wù)實(shí)施的具體內(nèi)容，了解涉稅鑒證和審核業(yè)務(wù)工作底稿內(nèi)容及管理要求，熟悉涉稅鑒證和審核業(yè)務(wù)報(bào)告。

三、了解非涉稅鑒定服務(wù)的特點(diǎn)，熟悉非涉稅鑒定服務(wù)的種類和遵循原則

一、企業(yè)稅務(wù)登記代理

(二)掌握代理企業(yè)稅務(wù)登記的操作要點(diǎn)

二、了解增值稅一般納稅人認(rèn)定登記的管理制度

三、掌握代理增值稅一般納稅人認(rèn)定登記的操作要點(diǎn)

四、了解代理稅種認(rèn)定登記的基本內(nèi)容與操作要點(diǎn)

一、了解發(fā)票種類、適用范圍與發(fā)票管理權(quán)限的劃分

二、熟悉發(fā)票領(lǐng)購(gòu)操作規(guī)定以及電子發(fā)票管理的有關(guān)規(guī)定

三、熟悉發(fā)票填開的具體要求和操作要點(diǎn)

四、熟悉代理審查增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票的基本內(nèi)容

五、掌握代理審查發(fā)票的操作要點(diǎn)

一、了解代理建賬記賬的適用范圍

二、熟悉代理建立簡(jiǎn)易賬或復(fù)式賬的基本要求

三、熟悉代理建立財(cái)務(wù)制度的基本內(nèi)容

四、熟悉代制記賬憑證、代作賬務(wù)處理、代理編制會(huì)計(jì)報(bào)表的操作規(guī)范

一、企業(yè)主要會(huì)計(jì)科目的設(shè)置

(一)了解企業(yè)涉稅會(huì)計(jì)核算的會(huì)計(jì)科目設(shè)置

二、工業(yè)企業(yè)涉稅會(huì)計(jì)核算

(一)熟悉工業(yè)企業(yè)供、產(chǎn)、銷環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)流程

(二)掌握各環(huán)節(jié)增值稅涉稅會(huì)計(jì)核算

(三)熟悉消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品工業(yè)企業(yè)有關(guān)消費(fèi)稅的涉稅核算

(四)了解其他稅費(fèi)的核算

(五)掌握企業(yè)所得稅的涉稅核算

(六)熟悉出口貨物“免、抵、退”稅的會(huì)計(jì)核算

三、熟悉商業(yè)企業(yè)購(gòu)、銷環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)流程及各環(huán)節(jié)增值稅涉稅會(huì)計(jì)核算

四、熟悉商業(yè)企業(yè)金銀首飾消費(fèi)稅的涉稅核算

五、掌握全面營(yíng)改增后的增值稅會(huì)計(jì)核算

一、掌握代理納稅審核的基本方法

二、了解順查法和逆查法、詳查法和抽查法、核對(duì)法與查詢法、比較分析法和控制計(jì)算法

三、了解代理納稅審查的基本內(nèi)容

四、熟悉代理審核會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)憑證的主要內(nèi)容

五、掌握不同委托人代理審查的側(cè)重點(diǎn)

六、熟悉調(diào)賬基本方法和基本原則

七、掌握對(duì)當(dāng)期和以往年度錯(cuò)誤會(huì)計(jì)賬目進(jìn)行調(diào)整的方法

一、掌握代理增值稅一般納稅人的增值稅納稅申報(bào)，熟悉代理增值稅小規(guī)模納稅人的增值稅納稅申報(bào)。

二、掌握代理增值稅征稅和免稅范圍的確定，熟悉貨物銷售額、應(yīng)稅勞務(wù)額、銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)銷售額的審核與銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額的結(jié)轉(zhuǎn)、應(yīng)納稅額的審核，掌握增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)稅銷售額、應(yīng)納稅額的審核。

三、熟悉代理消費(fèi)稅的納稅申報(bào)

四、熟悉代理消費(fèi)稅應(yīng)稅銷售額，適用稅目、稅率，納稅環(huán)節(jié)的審核

二、掌握企業(yè)所得稅成本、費(fèi)用、稅金、損失、投資收益、營(yíng)業(yè)外收入代理審核操作點(diǎn)

三、掌握會(huì)計(jì)所得調(diào)整為應(yīng)稅所得審核的內(nèi)容、方法，熟悉應(yīng)繳所得稅的審核要點(diǎn)

四、熟悉代理個(gè)人所得稅納稅申報(bào)操作規(guī)范，掌握個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表的計(jì)算填報(bào)方法

六、了解年所得12 萬(wàn)元以上的個(gè)人所得稅申報(bào)

七、掌握代理外籍個(gè)人境內(nèi)、境外所得應(yīng)納稅額審核的基本方法

二、掌握土地增值稅土地增值額，應(yīng)納稅額審核操作要點(diǎn)

三、熟悉代理印花稅納稅申報(bào)操作規(guī)范，掌握印花稅納稅申報(bào)表計(jì)算填報(bào)方法

四、掌握印花稅應(yīng)稅合同，其他憑證計(jì)稅金額，適用稅目、稅率，代理審核操作要點(diǎn)

五、了解代理房產(chǎn)稅納稅申報(bào)操作規(guī)范，了解代理房產(chǎn)稅納稅申報(bào)表計(jì)算填報(bào)方法

八、熟悉代理審核資源稅的基本方法和操作要點(diǎn)

十、掌握城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)稅土地面積、減免稅土地面積代理審核操作要點(diǎn)

一、了解稅務(wù)行政復(fù)議受案范圍和參加人

二、熟悉稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)、受理、證據(jù)、決定和送達(dá)

三、掌握代理稅務(wù)行政復(fù)議的基本前提

四、掌握代理稅務(wù)行政復(fù)議的操作規(guī)范

一、熟悉稅務(wù)咨詢的內(nèi)容和形式

二、掌握稅收政策運(yùn)用咨詢的操作要點(diǎn)

三、了解稅收籌劃的特點(diǎn)和作用

四、了解稅收籌劃的基本程序、方法和操作要點(diǎn)

五、了解稅務(wù)顧問(wèn)的基本內(nèi)容

一、了解稅務(wù)師執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的影響因素，熟悉稅務(wù)師執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)形式

三、掌握質(zhì)量控制的責(zé)任，了解職業(yè)道德規(guī)范和人力資源管理制度

稅務(wù)師涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)篇九

1、某房地產(chǎn)有限公司將自建的商品房對(duì)外出售時(shí)，填寫《土地增值稅納稅申報(bào)表(一)》時(shí)，第16欄“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金等”不反映的稅金或附加是( )。

a、印花稅

b、營(yíng)業(yè)稅

c、教育費(fèi)附加

d、城建稅

2、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)與非房地產(chǎn)企業(yè)在計(jì)算土地增值稅時(shí)，扣除辦法不同的是( )。

a、營(yíng)業(yè)稅

b、城建稅

c、教育費(fèi)附加

d、印花稅

3、注冊(cè)稅務(wù)師李平在代理某房地產(chǎn)企業(yè)的土地增值稅納稅申報(bào)業(yè)務(wù)中，遇到以下問(wèn)題，其中企業(yè)的下列處理中正確的是( )。

c、企業(yè)在計(jì)算開發(fā)成本時(shí)，將拆遷補(bǔ)償費(fèi)、工資、職工福利費(fèi)計(jì)入其中

d、將未計(jì)入房?jī)r(jià)的代收費(fèi)用作為扣除項(xiàng)目，但未作為收入計(jì)稅

4、2013年某房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售其新建商品房一幢，取得銷售收入1.4億元，已知該公司支付與商品房相關(guān)的土地使用權(quán)費(fèi)及開發(fā)成本合計(jì)為4800萬(wàn)元;該公司沒(méi)有按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息;該商品房所在地的省政府規(guī)定計(jì)征土地增值稅時(shí)房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為10%;銷售商品房繳納的有關(guān)稅金770萬(wàn)元。該公司銷售該商品房應(yīng)繳納的土地增值稅為( )萬(wàn)元。

a、2256.5

b、2445.5

c、3070.5

d、3080.5

5、土地增值稅規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)，如果同時(shí)兼有免稅和征稅項(xiàng)目單位，正確的申報(bào)方法是( )。

a、合并填報(bào)

b、分別填報(bào)

c、只填報(bào)征稅項(xiàng)目

d、由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定填報(bào)

6、某市房地產(chǎn)企業(yè)2013年建設(shè)一棟普通標(biāo)準(zhǔn)的住宅出售，取得銷售收入1000萬(wàn)元，該公司為了建造普通住宅支付的地價(jià)款200萬(wàn)元，房地產(chǎn)開發(fā)成本400萬(wàn)元，銀行貸款利息由于與其他項(xiàng)目無(wú)法劃分，所以無(wú)法提供準(zhǔn)確的數(shù)字，則該房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅是( )萬(wàn)元。(該市房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的扣除比例在利息不得扣除時(shí)規(guī)定的比例10%，利息可以扣除時(shí)，規(guī)定的比例為5%)

a、0

b、49.50

c、69.50

d、79.50

7、印花稅法規(guī)定，為了鼓勵(lì)技術(shù)研究開發(fā)，對(duì)技術(shù)開發(fā)合同只就合同所載的( )計(jì)稅。

a、價(jià)款金額

b、報(bào)酬金額

c、使用費(fèi)金額

d、研究開發(fā)費(fèi)金額

8、下列房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅的是( )。

a、個(gè)人擁有的經(jīng)營(yíng)用房

b、政府對(duì)外出租的用房

c、企業(yè)大修停用三個(gè)月的房屋

d、向居民供熱并收取采暖費(fèi)的供熱企業(yè)自用的房產(chǎn)

9、某商業(yè)企業(yè)2013年初固定資產(chǎn)科目賬面記載房產(chǎn)原值為4000萬(wàn)元，另有房產(chǎn)原值為300萬(wàn)元的寫字樓自2008年起對(duì)外出租，企業(yè)計(jì)入“投資性房地產(chǎn)”核算，每月取得租金10萬(wàn)元，經(jīng)注冊(cè)稅務(wù)師審核，企業(yè)已經(jīng)于2013年4月末收回轉(zhuǎn)為自用。會(huì)計(jì)上未做此寫字樓轉(zhuǎn)換的處理。則2013年企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅為( )萬(wàn)元。(當(dāng)?shù)匾?guī)定房產(chǎn)扣除比例為30%)

a、33.6

b、40.08

c、36.12

d、31.08

10、某礦山企業(yè)處于城鎮(zhèn)土地使用稅的征收區(qū)域內(nèi)，共占地3.5萬(wàn)平方米，其中礦山的辦公區(qū)域占地0.5萬(wàn)平方米，采礦場(chǎng)占地1.8萬(wàn)平方米，排土場(chǎng)0.3萬(wàn)平方米;尾礦輸送管道及回水系統(tǒng)占地0.2萬(wàn)平方米，礦山的生活區(qū)占地0.7萬(wàn)平方米。當(dāng)?shù)匾?guī)定的城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米是4元。則全年企業(yè)應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅是( )萬(wàn)元。

a、12.4

b、4.8

c、2.8

d、6.8

11、下列關(guān)于資源稅的優(yōu)惠政策的表述不正確的是( )。

a、開采原油過(guò)程中用于加熱、修井的原油，免稅

d、納稅人以液體鹽加工固體鹽，按固體鹽稅額征稅，以加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量

12、a公司實(shí)際占地面積共計(jì)10000平方米，其中2000平方米為廠區(qū)以外的綠化區(qū)，企業(yè)內(nèi)學(xué)校和醫(yī)院各占地1500平方米，另外該企業(yè)出租面積800平方米的土地使用權(quán)，還借給部隊(duì)600平方米作訓(xùn)練場(chǎng)地。該企業(yè)所處地段適用年稅額為2元/平方米。該企業(yè)應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為( )元。

a、8800

b、16000

c、13000

d、18800

13、以下關(guān)于自用應(yīng)征資源稅產(chǎn)品的表述中，不正確的是( )。

a、納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的(非生產(chǎn)自用)，不需要計(jì)征資源稅

b、納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的課稅數(shù)量。

14、某鹽場(chǎng)2013年8月生產(chǎn)液體鹽25萬(wàn)噸，銷售自產(chǎn)液體鹽10萬(wàn)噸，將自產(chǎn)液體鹽15萬(wàn)噸和外購(gòu)已稅液體鹽16萬(wàn)噸加工成14萬(wàn)噸固體鹽，全部對(duì)外銷售。該鹽場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)納資源稅( )萬(wàn)元。(液體鹽和固體鹽單位稅額分別為3元/噸和12元/噸)。

a、198

b、243

c、195

d、150

1、下列各項(xiàng)可以不繳納土地增值稅的有( )。

a、轉(zhuǎn)讓抵押貸款的房屋

b、房地產(chǎn)的代建房行為

c、房地產(chǎn)重新評(píng)估而使其升值

d、因城市實(shí)施規(guī)劃、國(guó)家建設(shè)的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)

e、出借企業(yè)閑置的辦公室

2、對(duì)于土地增值稅納稅申報(bào)表的理解，下列說(shuō)法不正確的有( )。

a、表中各主要項(xiàng)目?jī)?nèi)容應(yīng)根據(jù)土地增值稅的基本計(jì)稅單位計(jì)算填報(bào)

b、同時(shí)轉(zhuǎn)讓兩個(gè)或兩個(gè)以上計(jì)稅單位的，可以在一份申報(bào)表中填報(bào)

c、房地產(chǎn)企業(yè)兼有免稅和征稅項(xiàng)目單位的，應(yīng)當(dāng)分別填報(bào)

3、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)是在產(chǎn)權(quán)的買賣、交換、繼承、贈(zèng)與、分割等產(chǎn)權(quán)主體變更過(guò)程中，由產(chǎn)權(quán)出讓人與受讓人之間所訂立的民事法律文書。下列項(xiàng)目中屬于我國(guó)印花稅“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”征稅范圍的有( )。

a、不動(dòng)產(chǎn)的所有權(quán)

b、專利申請(qǐng)轉(zhuǎn)讓

c、非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓

d、專有技術(shù)使用權(quán)

e、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

4、注冊(cè)稅務(wù)師在對(duì)技術(shù)合同進(jìn)行印花稅的納稅審核時(shí)，以下合同中應(yīng)該按照技術(shù)合同繳納印花稅的是( )。

a、技術(shù)開發(fā)合同

b、專利證

c、技術(shù)咨詢合同

d、專有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

e、非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓

5、下列憑證中，不需要繳納印花稅的有( )。

a、國(guó)際金融組織向我國(guó)國(guó)家金融機(jī)構(gòu)提供貸款所簽訂的借款合同

b、企業(yè)單位內(nèi)的職工食堂設(shè)置的經(jīng)費(fèi)收支賬簿

c、搶險(xiǎn)救災(zāi)物資運(yùn)輸?shù)奶厥庳涍\(yùn)憑證

d、財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)捐贈(zèng)給學(xué)校所書立的各類書據(jù)

e、無(wú)息、貼息貸款合同

6、某房地產(chǎn)企業(yè)在計(jì)算房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用時(shí)，對(duì)財(cái)務(wù)費(fèi)用中的借款利息支出，凡能夠按照轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的，允許據(jù)實(shí)扣除。但下列項(xiàng)目中不能計(jì)入利息支出扣除的有( )。

a、金融機(jī)構(gòu)加收的罰息

b、超過(guò)貸款期限的利息部分

c、超過(guò)國(guó)家規(guī)定上浮幅度的利息支出部分

d、按照商業(yè)銀行同類同期貸款利率計(jì)算的利息金額

e、國(guó)家規(guī)定上浮幅度以內(nèi)的利息支出

7、下列有關(guān)房產(chǎn)稅表述中正確的有( )。

a、個(gè)體工商戶營(yíng)業(yè)用房，免征房產(chǎn)稅

b、老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)暫免征收房產(chǎn)稅

c、納稅單位與免稅單位共同使用的房屋，按各自使用的部分劃分，分別征收或免征房產(chǎn)

e、納稅人因房屋大修連續(xù)停用三個(gè)月以上的，在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅

8、以下房產(chǎn)中可以享受免征房產(chǎn)稅優(yōu)惠政策的房產(chǎn)有( )。

a、企業(yè)辦的技工學(xué)校自用的房產(chǎn)

b、軍隊(duì)空余的出租房產(chǎn)

c、農(nóng)村的`房產(chǎn)

d、公安局租用某企業(yè)房屋，按年計(jì)付租金

e、公園照相館經(jīng)營(yíng)用房產(chǎn)

9、某企業(yè)自有房產(chǎn)5000萬(wàn)元，其中：

(1)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)辦公等自用4000萬(wàn)元;

(3)出租門面房500萬(wàn)元，年收取租金30萬(wàn)元;

(4)閑置未用房產(chǎn)400萬(wàn)元。(當(dāng)?shù)胤慨a(chǎn)原值減除率為20%)

企業(yè)自行計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納的房產(chǎn)稅為：4000×(1-20%)×20%+30×12%=643.60(萬(wàn)元)，注冊(cè)稅務(wù)師審核后認(rèn)為( )。

a、免稅單位無(wú)租使用納稅單位的房產(chǎn)免稅，所以，對(duì)公安系統(tǒng)使用的房產(chǎn)計(jì)稅是正確的

b、閑置未用的房產(chǎn)也應(yīng)當(dāng)從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅

c、企業(yè)房產(chǎn)稅應(yīng)當(dāng)按年計(jì)算，分期預(yù)繳

d、當(dāng)年應(yīng)納的房產(chǎn)稅為46.42萬(wàn)元

10、注冊(cè)稅務(wù)師判斷下列項(xiàng)目中屬于應(yīng)該征收城鎮(zhèn)土地使用稅的有( )。

a、農(nóng)林牧漁業(yè)的生產(chǎn)用地

b、商業(yè)企業(yè)在工礦區(qū)的用地

c、事業(yè)單位下屬服務(wù)公司在城市的用地

d、工業(yè)企業(yè)廠區(qū)外的綠化用地

e、市政府機(jī)關(guān)將自己的辦公用地借給某企業(yè)使用的土地

11、資源稅納稅人是從事應(yīng)稅資源開采或生產(chǎn)而進(jìn)行銷售或自用的單位和個(gè)人，應(yīng)包括( )。

a、外商投資企業(yè)開采銷售礦石

b、煤炭進(jìn)出口公司進(jìn)口煤炭

c、海鹽鹽場(chǎng)生產(chǎn)銷售海鹽

d、私營(yíng)企業(yè)購(gòu)進(jìn)鐵礦石直接對(duì)外出售

e、石油公司進(jìn)口石油

12、注冊(cè)稅務(wù)師在進(jìn)行資源稅的納稅審核時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)注意審核納稅人存在的( )問(wèn)題。

a、降低或混淆應(yīng)稅產(chǎn)品的等級(jí)，使用低等級(jí)的單位稅額，少納資源稅

b、液體鹽加工成固體鹽銷售，僅按固體鹽的數(shù)量和單位稅額申報(bào)納稅

c、用于加熱、修井的原油，企業(yè)沒(méi)有繳納資源稅

e、因業(yè)務(wù)不熟導(dǎo)致錯(cuò)用單位稅額

13、下列關(guān)于資源稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的有( )。

a、自用從量計(jì)征資源稅的應(yīng)稅產(chǎn)品，以自用數(shù)量為課稅數(shù)量

d、納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，按固體鹽稅額征稅，以自產(chǎn)液體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量

e、納稅人以外購(gòu)的液體鹽加工固體鹽，其加工固體鹽所耗用液體鹽的已納稅額準(zhǔn)予抵扣

14、下列土地，可以依法免繳城鎮(zhèn)土地使用稅的有( )。

a、公園中附設(shè)的照相館使用的土地

b、農(nóng)副產(chǎn)品加工場(chǎng)地和生活、辦公用地

c、人民團(tuán)體的辦公樓用地

d、個(gè)人擁有的營(yíng)業(yè)用地

e、廠區(qū)以外的綠化用地

15、以下關(guān)于房產(chǎn)稅納稅審核要點(diǎn)的說(shuō)法中，正確的有( )。

16、印花稅納稅審核過(guò)程中，注冊(cè)稅務(wù)師認(rèn)為以下觀點(diǎn)不正確的有( )。

a、技術(shù)開發(fā)合同應(yīng)當(dāng)按合同上所載明的總金額計(jì)稅

b、已稅合同金額發(fā)生增減時(shí)應(yīng)當(dāng)補(bǔ)退稅

c、對(duì)分級(jí)核算的納稅人設(shè)置在二級(jí)核算單位和車間的記載金額的明細(xì)賬也應(yīng)當(dāng)貼花

e、企業(yè)增資的，應(yīng)就變更后的金額計(jì)算繳納印花稅

稅務(wù)師涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)篇十

稅務(wù)師和稅務(wù)師事務(wù)所是兩個(gè)相似的概念，你知道它們的區(qū)別嗎?下面是小編為大家?guī)?lái)的關(guān)于稅務(wù)師和稅務(wù)師事務(wù)所的知識(shí)。歡迎閱讀。

注冊(cè)稅務(wù)師應(yīng)是精通稅法和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，并能熟練進(jìn)行實(shí)務(wù)操作的專業(yè)技術(shù)人員，必須具備從事稅務(wù)代理工作的素質(zhì)和工作技能。實(shí)行注冊(cè)稅務(wù)師資格考試制度是保證執(zhí)業(yè)準(zhǔn)入控制的基本前提。

1.按照《注冊(cè)稅務(wù)師資格制度暫行規(guī)定》的要求，通過(guò)考試取得中華人民共和國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師資格證書者，必須在取得證書后3個(gè)月內(nèi)到所在省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市注冊(cè)稅務(wù)師管理中心申請(qǐng)辦理備案手續(xù)。

2.經(jīng)注冊(cè)稅務(wù)師管理中心審核后，對(duì)在稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)滿2年的，給予執(zhí)業(yè)備案;對(duì)在稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)不滿2年或者暫不執(zhí)業(yè)的，給予非執(zhí)業(yè)備案。

1.注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)，享有下列權(quán)利：

(3)可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢稅收法律、法規(guī)、規(guī)章和其他規(guī)范性文件;

(6)對(duì)行政處分決定不服的，可以依法申請(qǐng)復(fù)議或向人民法院起訴(注意不是先復(fù)議再起訴)。

2.注冊(cè)稅務(wù)師應(yīng)按其代理職責(zé)履行義務(wù)并承擔(dān)相關(guān)的法律責(zé)任。注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)，需履行下列義務(wù)：(重點(diǎn)，掌握)

(1)執(zhí)業(yè)由稅務(wù)師事務(wù)所委派，個(gè)人不得承接業(yè)務(wù)(即個(gè)人必須依托于稅務(wù)師事務(wù)所)。

(2)應(yīng)當(dāng)在對(duì)外出具的涉稅文書上簽字蓋章，并對(duì)其真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。

(3)注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)中發(fā)現(xiàn)委托人有違規(guī)行為并可能影響審核報(bào)告的公正、誠(chéng)信時(shí)，應(yīng)當(dāng)予以勸阻;勸阻無(wú)效時(shí)，應(yīng)當(dāng)終止執(zhí)業(yè)。(4)注冊(cè)稅務(wù)師對(duì)執(zhí)業(yè)中知悉的委托人的商業(yè)秘密，負(fù)有保密義務(wù)。

(5)注冊(cè)稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)對(duì)業(yè)務(wù)助理人員的工作進(jìn)行指導(dǎo)與審核，并對(duì)其工作結(jié)果負(fù)責(zé)。

(6)注冊(cè)稅務(wù)師與委托人有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避;委托人有權(quán)要求其回避。

(7)應(yīng)當(dāng)不斷更新執(zhí)業(yè)所需的專業(yè)知識(shí)，提高執(zhí)業(yè)技能，并按規(guī)定接受后續(xù)教育培訓(xùn)。

1.申請(qǐng)?jiān)O(shè)立

2.相關(guān)事宜的變動(dòng)需要備案

稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)就本所注冊(cè)稅務(wù)師變動(dòng)情況，向省注冊(cè)稅務(wù)師管理中心備案。

稅務(wù)師涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)篇十一

(6)稅務(wù)師對(duì)行政處罰決定不服的，可以依法申請(qǐng)復(fù)議或向人民法院起訴。

(1)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)由稅務(wù)師事務(wù)所委派，個(gè)人不得承接業(yè)務(wù);

(2)稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)在對(duì)外出具的涉稅文書上簽字蓋章，并對(duì)其真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé);

(4)稅務(wù)師對(duì)執(zhí)業(yè)中知悉的委托人的商業(yè)秘密，負(fù)有保密義務(wù);

(5)稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)對(duì)業(yè)務(wù)助理人員的工作進(jìn)行指導(dǎo)與審核，并對(duì)其工作結(jié)果負(fù)責(zé);

(6)稅務(wù)師與委托人有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避;委托人有權(quán)要求其回避;

(7)稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)不斷更新執(zhí)業(yè)所需的專業(yè)知識(shí)，提高執(zhí)業(yè)技能，并按規(guī)定接受后續(xù)教育培訓(xùn)。

【例題,多選題】下列有關(guān)稅務(wù)師涉稅服務(wù)范圍和稅務(wù)師權(quán)利與義務(wù)的表述，正確的有()。

a.稅務(wù)師可以利用主機(jī)共享服務(wù)系統(tǒng)為增值稅一般納稅人代開增值稅專用發(fā)票

e.稅務(wù)師可以為增值稅小規(guī)模納稅人代開增值稅專用發(fā)票

【正確答案】ad

【答案解析】稅務(wù)師可以代為辦理開業(yè)稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記和注銷稅務(wù)登記;稅務(wù)師不得接受納稅人、扣繳義務(wù)人違反稅收法律、法規(guī)事項(xiàng)的委托，仍有義務(wù)制止其行為或報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān);稅務(wù)師不可以為增值稅小規(guī)模納稅人代開增值稅專用發(fā)票。

稅務(wù)師涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)篇十二

考生可以根據(jù)習(xí)題的答案解析，發(fā)現(xiàn)自己的不足。下面是應(yīng)屆畢業(yè)生小編為大家搜集整理出來(lái)的有關(guān)于2017稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》訓(xùn)練題及答案，想了解更多相關(guān)信息請(qǐng)持續(xù)關(guān)注我們應(yīng)屆畢業(yè)生考試網(wǎng)!

1. 《行政強(qiáng)制法》第二十三條規(guī)定，查封、扣押限于涉案的場(chǎng)所、設(shè)施或者財(cái)物，不得查封、扣押與違法行為無(wú)關(guān)的場(chǎng)所、設(shè)施或者財(cái)物;不得查封、扣押公民個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬的生活必需品。該規(guī)定體現(xiàn)了()。

a.合法性原則

b.適當(dāng)性原則

c.教育與強(qiáng)制相結(jié)合原則

d.禁止謀利原則

[答案]b

[解析]根據(jù)《行政強(qiáng)制法》第五條，行政強(qiáng)制的設(shè)定和實(shí)施，應(yīng)當(dāng)適當(dāng)。采用非強(qiáng)制手段可以達(dá)到行政管理目的的，不得設(shè)定和實(shí)施行政強(qiáng)制?！缎姓?qiáng)制法》第二十三條的規(guī)定正是適當(dāng)性原則的具體體現(xiàn)。

2. 根據(jù)《行政強(qiáng)制法》，無(wú)權(quán)設(shè)定行政強(qiáng)制措施的是()。

a.法律

b.行政法規(guī)

c.部門規(guī)章

d.地方性法規(guī)

[答案]c

[解析]根據(jù)《行政強(qiáng)制法》第十條第三款，法律、法規(guī)以外的其他規(guī)范性文件不得設(shè)定行政強(qiáng)制措施。正確選項(xiàng)為c。

3. 根據(jù)《行政強(qiáng)制法》，無(wú)權(quán)設(shè)定行政強(qiáng)制措施的是()。

a.法律

b.行政法規(guī)

c.部門規(guī)章

d.地方性法規(guī)

[答案]c

[解析]根據(jù)《行政強(qiáng)制法》第十條第三款，法律、法規(guī)以外的其他規(guī)范性文件不得設(shè)定行政強(qiáng)制措施。正確選項(xiàng)為c。

4. 根據(jù)《行政強(qiáng)制法》，法律沒(méi)有規(guī)定行政機(jī)關(guān)強(qiáng)制執(zhí)行的，作出行政決定的行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)()強(qiáng)制執(zhí)行。

a.公安機(jī)關(guān)

b.上級(jí)機(jī)關(guān)

c.人民法院

d.人民法院執(zhí)行庭

[答案]c

[解析]根據(jù)《行政強(qiáng)制法》第十三條第二款，法律沒(méi)有規(guī)定行政機(jī)關(guān)強(qiáng)制執(zhí)行的，作出行政決定的行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。正確選項(xiàng)為c。

5. 根據(jù)《行政強(qiáng)制法》，情況緊急，需要當(dāng)場(chǎng)實(shí)施行政強(qiáng)制措施的，行政執(zhí)法人員應(yīng)當(dāng)在()向行政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)告，并補(bǔ)辦批準(zhǔn)手續(xù)。

a.12小時(shí)內(nèi)

b.24小時(shí)內(nèi)

c.一天內(nèi)

d.當(dāng)日

[答案]b

[解析]根據(jù)《行政強(qiáng)制法》第十九條,情況緊急，需要當(dāng)場(chǎng)實(shí)施行政強(qiáng)制措施的.，行政執(zhí)法人員應(yīng)當(dāng)在24小時(shí)內(nèi)向行政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)告，并補(bǔ)辦批準(zhǔn)手續(xù)。行政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人認(rèn)為不應(yīng)當(dāng)采取行政強(qiáng)制措施的，應(yīng)當(dāng)立即解除。正確選項(xiàng)為b。

6. 根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，復(fù)議期間具體行政行為不停止執(zhí)行，但在何種情況下可以停止執(zhí)行()。

a.復(fù)議機(jī)關(guān)的上級(jí)機(jī)關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行的

b.申請(qǐng)人向復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)停止執(zhí)行的

c.復(fù)議機(jī)關(guān)決定停止執(zhí)行的

d.法律、行政法規(guī)、規(guī)章規(guī)定停止執(zhí)行的

[答案]c

[解析]根據(jù)規(guī)定，復(fù)議期間具體行政行為不停止執(zhí)行，但在下列情況下，可以停止執(zhí)行：被申請(qǐng)人、行政復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行的;申請(qǐng)人申請(qǐng)停止執(zhí)行，行政復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為其要求合理，決定停止執(zhí)行的;法律規(guī)定停止執(zhí)行的。因此，選項(xiàng)c正確。

7. 被申請(qǐng)人不履行或者無(wú)正當(dāng)理由拖延履行行政復(fù)議決定的，行政復(fù)議機(jī)關(guān)或者有關(guān)上級(jí)機(jī)關(guān)()。

a.可以申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行

b.依法強(qiáng)制執(zhí)行

c.應(yīng)當(dāng)責(zé)令限期履行

d.可以處以罰款

[答案]c

[解析]行政復(fù)議決定書一經(jīng)送達(dá)，即發(fā)生法律效力，被申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)履行行政復(fù)議決定。被申請(qǐng)人不履行或無(wú)理由拖延的，行政復(fù)議機(jī)關(guān)或其上級(jí)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令其限期履行。因此，選項(xiàng)c正確。

8. 根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，提出稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)的主體()。

a.只能是納稅義務(wù)人或者扣繳義務(wù)人

b.可以是其權(quán)利直接被稅務(wù)具體行政行為所剝奪、限制或者被賦予義務(wù)的第三人

c.可以是企業(yè)納稅人的財(cái)務(wù)人員

d.必須是作出稅務(wù)具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)

[答案]b

[解析]本題考核稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)。依法提起行政復(fù)議的納稅人及其他當(dāng)事人為稅務(wù)行政申請(qǐng)人。雖非具體行政行為的相對(duì)人，但其權(quán)利直接被稅務(wù)具體行政行為所剝奪、限制或者被賦予義務(wù)的第三人，在行政管理相對(duì)人沒(méi)有申請(qǐng)行政復(fù)議時(shí)，可以單獨(dú)申請(qǐng)行政復(fù)議。

9. 對(duì)被撤銷的行政機(jī)關(guān)在撤銷前所作出的具體行政行為不服的，向何機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議()。

a.繼續(xù)行使其職權(quán)的行政機(jī)關(guān)

b.繼續(xù)行使其職權(quán)的行政機(jī)關(guān)的上一級(jí)行政機(jī)關(guān)

c.被撤銷的行政機(jī)關(guān)的上一級(jí)行政機(jī)關(guān)

d.撤銷該行政機(jī)關(guān)的行政機(jī)關(guān)

[答案]b

[解析]依《行政復(fù)議法》的規(guī)定，對(duì)被撤銷的行政機(jī)關(guān)在撤銷前所作出的具體行政行為不服的，向繼續(xù)行使其職權(quán)的行政機(jī)關(guān)的上一級(jí)行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議。

10. 對(duì)某縣某鄉(xiāng)地方稅務(wù)所以自己的名義作出的行政行為不服的，向何機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議()。

a.該稅務(wù)所

b.該縣地方稅務(wù)局

c.該縣地方稅務(wù)局的上一級(jí)稅務(wù)局

d.該縣人民政府

[答案]b.d

[解析]對(duì)政府工作部門依法設(shè)立的派出機(jī)構(gòu)依照法律、法規(guī)或規(guī)章規(guī)定，以自己的名義作出的具體行政行為不服的，向設(shè)立該派出機(jī)構(gòu)的部門或者該部門的本級(jí)地方人民政府申請(qǐng)行政復(fù)議。

稅務(wù)師涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)篇十三

《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》主要考核現(xiàn)行各稅種的計(jì)算征收、管理及檢查、涉稅會(huì)計(jì)核算與涉稅文書制作等方面內(nèi)容。下面是小編分享的注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》專項(xiàng)練習(xí)題，一起來(lái)看一下吧。

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施保全措施時(shí)，下列不在稅收保全措施之內(nèi)的物品是( )。

a.被執(zhí)行人擁有的豪華住宅

b.單價(jià)10000元的生活用品

c.被執(zhí)行人所扶養(yǎng)的直系親屬所擁有的金銀飾品

d.被執(zhí)行人所扶養(yǎng)親屬維持生活的必需品

稅務(wù)師涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)篇十四

注冊(cè)稅務(wù)師是指經(jīng)全國(guó)統(tǒng)一考試合格，取得《注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格證書》并經(jīng)注冊(cè)登記的、從事稅務(wù)代理活動(dòng)的專業(yè)技術(shù)人員。那么稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》考試知識(shí)點(diǎn)習(xí)題是怎樣的呢？以下僅供參考！

1.稅款征收的方式包括( )。

a.查定征收

b.查驗(yàn)征收

c.核查征收

d.代扣代繳

e.委托代征

稅務(wù)師涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)篇十五

為了幫助考生們更好、更有準(zhǔn)備地參加2016年稅務(wù)師考試，下面是百分網(wǎng)小編搜索整理的關(guān)于稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》考試大綱，歡迎參考復(fù)習(xí)，希望對(duì)大家有所幫助!想了解更多相關(guān)信息請(qǐng)持續(xù)關(guān)注我們應(yīng)屆畢業(yè)生考試網(wǎng)!

本科目考試內(nèi)容涉及的政策法規(guī)以上一自然年度為主，加當(dāng)年度4月30日前的必要稅收政策調(diào)整。涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)科目屬于綜合運(yùn)用性學(xué)科，注重培養(yǎng)應(yīng)試者在涉稅服務(wù)實(shí)踐中解決實(shí)際問(wèn)題的能力和處理各項(xiàng)實(shí)際業(yè)務(wù)的操作水平，要求應(yīng)試者在掌握《稅法(i)》和《稅法(ii)》的基礎(chǔ)上，了解稅務(wù)師行業(yè)的各項(xiàng)基本制度和規(guī)則，熟悉各項(xiàng)代理業(yè)務(wù)的具體操作程序和操作規(guī)范，熟練掌握各種稅的審核內(nèi)容和稅額計(jì)算、賬務(wù)調(diào)整，正確掌握稅務(wù)咨詢的技巧和方法，通過(guò)本科目的考試，使應(yīng)試者能夠掌握稅務(wù)師行業(yè)執(zhí)業(yè)的基本知識(shí)和技能。本次《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》考試大綱修訂，一是對(duì)部分章節(jié)進(jìn)行了補(bǔ)充和調(diào)整，如：對(duì)涉稅鑒證業(yè)務(wù)和非涉稅鑒證業(yè)務(wù)的服務(wù)流程要求進(jìn)行了補(bǔ)充;二是根據(jù)稅收征管制度的改革，對(duì)于商事制度改革后實(shí)施“三證合一”的稅務(wù)登記辦法及相關(guān)規(guī)定進(jìn)行介紹;三是增加了發(fā)票管理制度的新規(guī)定;四是適應(yīng)我國(guó)營(yíng)改增稅收制度的改革，增加了熟悉營(yíng)改增實(shí)施過(guò)程及過(guò)渡時(shí)期的涉稅操作規(guī)范。

一、稅務(wù)師概述

(一)熟悉稅務(wù)師的服務(wù)范圍

(二)了解稅務(wù)師行業(yè)的特點(diǎn)

(三)熟悉稅務(wù)師的執(zhí)業(yè)原則

二、稅務(wù)代理制度的產(chǎn)生與發(fā)展

(一)了解稅務(wù)代理制度產(chǎn)生與發(fā)展的基本歷程

(二)了解稅務(wù)代理在稅收征納關(guān)系中的作用

三、熟悉我國(guó)稅務(wù)師資格的取得和稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立、變更等事宜

四、熟悉涉稅服務(wù)的范圍和稅務(wù)師的執(zhí)業(yè)規(guī)則

五、熟悉涉稅服務(wù)的法律關(guān)系與法律責(zé)任

六、了解稅務(wù)師的職業(yè)道德

一、稅務(wù)管理體制

(一)了解我國(guó)分稅制財(cái)稅管理體制

(二)熟悉我國(guó)現(xiàn)行國(guó)稅、地稅稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置及其職能劃分

二、稅收征收管理程序及要求

(一)掌握稅務(wù)登記管理、賬簿憑證管理、納稅申報(bào)和納稅評(píng)估

(二)熟悉稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款的基本方法，稅務(wù)檢查的基本形式

三、征納雙方的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任

(一)熟悉在征納關(guān)系中稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利、義務(wù)，納稅人、扣繳義務(wù)人的權(quán)利、義務(wù)

(二)掌握納稅人、扣繳義務(wù)人的法律責(zé)任

一、了解涉稅鑒證的特點(diǎn)，熟悉涉稅鑒證的種類和遵循原則

涉稅鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告

三、了解非涉稅鑒定服務(wù)的特點(diǎn)，熟悉非涉稅鑒定服務(wù)的種類和遵循原則

一、企業(yè)稅務(wù)登記代理

(二)掌握代理企業(yè)稅務(wù)登記的操作要點(diǎn)

二、了解增值稅一般納稅人認(rèn)定登記的管理制度

三、掌握代理增值稅一般納稅人認(rèn)定登記的操作要點(diǎn)

四、了解代理稅種認(rèn)定登記的基本內(nèi)容與操作要點(diǎn)

一、了解發(fā)票種類、適用范圍與發(fā)票管理權(quán)限的劃分

二、熟悉發(fā)票領(lǐng)購(gòu)操作規(guī)定

三、熟悉發(fā)票填開的具體要求和操作要點(diǎn)

四、熟悉代理審查增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票的基本內(nèi)容

五、掌握代理審查發(fā)票的操作要點(diǎn)

賬建制代理記賬實(shí)務(wù)

一、了解代理建賬記賬的適用范圍

二、熟悉代理建立簡(jiǎn)易賬或復(fù)式賬的基本要求

三、熟悉代理建立財(cái)務(wù)制度的基本內(nèi)容

四、熟悉代制記賬憑證、代作賬務(wù)處理、代理編制會(huì)計(jì)報(bào)表的操作規(guī)范