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收據(jù)管理辦法規(guī)定篇一
總 則
第1條 為規(guī)范財務(wù)收支憑證,根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》,結(jié)合本集團公司會計核算和監(jiān)督的具體要求,特制定本規(guī)定。
第2條 本規(guī)定適用于集團公司及各下屬單位的發(fā)票(收據(jù))管理。
第二則發(fā)票(收據(jù))的開具
第3條 公司業(yè)務(wù)人員在正常經(jīng)營活動及業(yè)務(wù)中,向收款單位付款后,應(yīng)向收款單位及時索取發(fā)票。
第4條 對于不符合規(guī)定的發(fā)票,即未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制的發(fā)票;項目不齊全,內(nèi)容不真實,字跡不清楚的發(fā)票;沒有加蓋財務(wù)印章或發(fā)票專用章的發(fā)票;偽造、作廢以及其他不符合稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的發(fā)票,業(yè)務(wù)人員一律拒收。
第5條 公司向客戶銷售商品時憑發(fā)貨單及收款單據(jù),由專人到開票處開具發(fā)票(收據(jù))。發(fā)票(收據(jù))的開具必須有真實的交易單證并獲取開票或結(jié)算清單,開票額不得超過結(jié)算金額。
第6條 開具增值稅專用發(fā)票,須由客戶提供增值稅一般納稅人證明資料,并嚴格按有關(guān)規(guī)定開具。對個人、小規(guī)模納稅人銷售,一律開具普通銷售發(fā)票。
第7條 除賒銷款項外,原則上先收款后開具發(fā)票。開具發(fā)票(收據(jù))時,對已收款項應(yīng)加蓋“現(xiàn)金收訖”或“銀行收訖”章。
第8條 禁止發(fā)票(收據(jù))的開具人員直接收取現(xiàn)金或現(xiàn)金支票。發(fā)票(收據(jù))的開具和款項收取的人員必須分開。
收據(jù)收取的款項為現(xiàn)金或現(xiàn)金支票時,必須由出納人員收取款項,并在收據(jù)上蓋“現(xiàn)金收訖”章。
第9條 發(fā)票(收據(jù))必須逐本按序(按編號)開具,禁止多本同時開具,禁止拆本使用,禁止不按編號順序開具收據(jù)。
第10條 在開具發(fā)票(收據(jù))時,必須做到按號碼順序逐一填開,全部聯(lián)次一次性復(fù)寫,并在發(fā)票聯(lián)加蓋發(fā)票專用章,增值稅專用發(fā)票須在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋單位發(fā)票專用章。
第11條 發(fā)票(收據(jù))上填寫的付款單位應(yīng)與實際付款單位相符。發(fā)票中的項目名稱、單位、數(shù)量、金額、合計金額、日期、開票人姓名及其他發(fā)票內(nèi)容要填寫
齊全。
第12條 發(fā)票(收據(jù))中的大小寫金額要相符,金額合計(小寫)數(shù)前要加符號“¥”封頂。大小寫金額不一致的發(fā)票(收據(jù))須作為作廢收據(jù)處理。
第13條 開具發(fā)票(收據(jù))的字跡要清晰,不得有涂改、刮擦痕跡。
第14條 發(fā)票專用章應(yīng)使用紅色印泥。
第15條 開具增值稅專用發(fā)票應(yīng)嚴格按照《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》開具。
第三則發(fā)票(收據(jù))的管理
第16條 建立發(fā)票(收據(jù))使用登記制度,設(shè)置發(fā)票(收據(jù))登記簿,記錄發(fā)票的領(lǐng)購、使用、結(jié)存等情況。
第17條 發(fā)票(收據(jù))應(yīng)由財務(wù)部門指定專人購買和保管,并且保管人和開具人必須分開。
第18條 發(fā)票(收據(jù))只準(zhǔn)在規(guī)定的使用區(qū)域內(nèi),按規(guī)定的用途使用。
第19條 建立發(fā)票(收據(jù))領(lǐng)用存登記簿,每次領(lǐng)用時須及時登記領(lǐng)用的發(fā)票(收據(jù))的編號范圍、領(lǐng)用的本數(shù),并有領(lǐng)用人簽字。
除第一次領(lǐng)用發(fā)票(收據(jù))外,其他每次領(lǐng)用發(fā)票(收據(jù))時,均須
交回原領(lǐng)用的已開具完畢的定本發(fā)票(收據(jù))存根,經(jīng)核對無誤后方可領(lǐng)用新發(fā)票(收據(jù))。
第20條 未經(jīng)批準(zhǔn),任何人不得拆本使用發(fā)票(收據(jù)),不得擅自擴大發(fā)票(收據(jù))使用范圍。
第21條 發(fā)票(收據(jù))實用后應(yīng)以舊換新,交回存根,票據(jù)管理人員要逐項檢查。
第22條 任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借。轉(zhuǎn)讓、代開、虛開發(fā)票(收據(jù))。
第23條 空白發(fā)票(收據(jù))何時使用何時蓋章,不得事前蓋章。
第24條 作廢的發(fā)票(收據(jù))應(yīng)整份保存,并注明“作廢”字樣。
第25條 已開具的收據(jù)存根作為會計檔案資料管理,其管理及銷毀方式遵照會計檔案管理辦法執(zhí)行。
第26條 使用發(fā)票(收據(jù))的單位應(yīng)當(dāng)妥善保管發(fā)票,以防丟失。發(fā)票(收據(jù))不得隨便放置,下班時應(yīng)放入保險箱內(nèi)。如發(fā)票(收據(jù))丟失,應(yīng)于第一時間向集團財務(wù)部書面報告,并同時向稅務(wù)機關(guān)報告。
第27條 票據(jù)管理人員調(diào)離崗位時,應(yīng)辦好交接手續(xù),并由部門負責(zé)人監(jiān)交。
第四則內(nèi)部收據(jù)的管理
第28條內(nèi)部收據(jù)由公司財務(wù)部門統(tǒng)一印制或購買,并且指定專人保管詳細記錄收據(jù)的領(lǐng)購、使用、結(jié)存等情況。
第29條 內(nèi)部收據(jù)應(yīng)嚴格按公司規(guī)定的使用范圍開具,經(jīng)過規(guī)定審批同意后方可加蓋印章。
第30條 內(nèi)部收據(jù)的領(lǐng)用必須以舊換新,交回存根,并且核對開出的收據(jù)和入賬金額是否一致,杜絕開收據(jù)收款后不入賬的行為發(fā)生。
附則
第31條 本規(guī)定未盡事宜,依照《中華人民共和國發(fā)票管理暫行辦法》、《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》及其《實施細則》執(zhí)行。
第32條本規(guī)定自 2012年 9 月01日起執(zhí)行。
第33條 本規(guī)定解釋權(quán)歸湖南中慶物流有限公司財務(wù)部。
收據(jù)管理辦法規(guī)定篇二
收據(jù)管理辦法
收據(jù)管理辦法
為加強收據(jù)管理,規(guī)范各項收款程序,特制定本辦法。
(一)收據(jù)的領(lǐng)用
收據(jù)是會計的重要原始憑證,由財務(wù)統(tǒng)一管理,設(shè)專人負責(zé),建立專門帳簿登記收據(jù)的購、用、存、銷數(shù)量及號碼。
1.基本領(lǐng)取數(shù)是一本,銷售部業(yè)務(wù)員可根據(jù)各自分管區(qū)域具體情況增加或減少
領(lǐng)取數(shù)量。例如:業(yè)務(wù)量大的可帶一本,一般的帶5-10份,少的帶3份。
2.收據(jù)領(lǐng)用采用交舊領(lǐng)新方式,在領(lǐng)取新收據(jù)時須交回原領(lǐng)取的收據(jù)。舊收據(jù)
未交回者原則上不能領(lǐng)用新收據(jù)。票據(jù)領(lǐng)用人與票據(jù)管理人應(yīng)在專門的登記本上簽字,以分清責(zé)任。
3.收據(jù)領(lǐng)用時,應(yīng)先清點,如有少聯(lián)、缺份、錯號等問題,應(yīng)整本退回。
(二)收據(jù)的開出
1.開收據(jù)時必須做到按號碼順序填寫,交款單位或個人、開具日期、收款內(nèi)容
或項目、金額大小寫等內(nèi)容必須真實、完整。
2.收據(jù)書寫必須工整,不得涂改,應(yīng)整本連號使用。填寫錯誤需作廢處理時,應(yīng)保存該作廢收據(jù)的所有聯(lián)并加注作廢記號。
(三)收據(jù)附聯(lián)的傳送
第一聯(lián):財務(wù)
第二聯(lián):客戶
第三聯(lián):存根
(四)相關(guān)處罰規(guī)定
銷售員在領(lǐng)取收據(jù)后應(yīng)妥善保管收據(jù),以防丟失。
1.對于因疏忽大意丟失的收據(jù),銷售員應(yīng)及時通知財務(wù)部,如延遲通知財務(wù)部,事后造成的一切后果由業(yè)務(wù)員承擔(dān)。
2.未按規(guī)定及時辦理收據(jù)核銷,應(yīng)責(zé)令其及時核銷并停止其繼續(xù)領(lǐng)用收據(jù)。
3.收據(jù)管理員和使用人員未按規(guī)定保管和使用收據(jù)給公司造成經(jīng)濟損失,應(yīng)承
擔(dān)相應(yīng)經(jīng)濟責(zé)任。
收據(jù)管理辦法規(guī)定篇三
發(fā)票(收據(jù))管理辦法(試行)
第一章 總則
第一條 為規(guī)范財務(wù)收支憑證管理,根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》等法律、法規(guī),結(jié)合本院會計核算和監(jiān)督的具體要求,特制訂本辦法。
第二條 本辦法適用于*****公司。
第二章 發(fā)票(收據(jù))開具
第三條 對外銷售商品、提供服務(wù)應(yīng)開具對應(yīng)的發(fā)票(收據(jù)),包括增值稅普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、地稅局通用機打發(fā)票、收據(jù)。
第四條 發(fā)票的領(lǐng)購
(一)領(lǐng)購發(fā)票:攜帶稅務(wù)登記證副本、發(fā)票存根聯(lián)等證件材料,向主管稅務(wù)機關(guān)提出申請,按規(guī)定購買發(fā)票卷,由財務(wù)處負責(zé)辦理稅務(wù)事項的專人辦理。
(二)外出經(jīng)營領(lǐng)購發(fā)票
1、臨時到本省、自治區(qū)、直轄市以外從事經(jīng)營活動時,應(yīng)當(dāng)憑所在地主管稅務(wù)機關(guān)的證明,向經(jīng)營地稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)購經(jīng)營地的發(fā)票。
2、臨時在本省、自治區(qū)、直轄市以內(nèi)跨市、縣從事經(jīng)營活動領(lǐng)購發(fā)票的辦法,遵從省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機關(guān)規(guī)定。
第五條 開票申請和審批
經(jīng)辦人應(yīng)填寫《發(fā)票(收據(jù))開具申請單》及附件(銷貨清單需要的填寫,不需要不填)。發(fā)票(收據(jù))申請單按發(fā)票開具要素填寫申請信息。
發(fā)票(收據(jù))開具申請單由經(jīng)辦人提出申請,經(jīng)部門負責(zé)人或其授權(quán)人員審批后,后附合同復(fù)印件和其他有關(guān)資料,提交財務(wù)處開票人員開具發(fā)票。
第六條 開具增值稅專用發(fā)票須由客戶提供增值稅一般納稅人證明資料,并嚴格按有關(guān)規(guī)定開具。向個人、小規(guī)模納稅人銷售商品以及提供技術(shù)服務(wù),一律開具普通銷售發(fā)票。
第七條 禁止發(fā)票(收據(jù))開具人員直接收取現(xiàn)金或現(xiàn)金支票。發(fā)票(收據(jù))的開具和款項收取人員必須分開。
收據(jù)收取的款項為現(xiàn)金或現(xiàn)金支票時,必須由出納人員收取款項,并在收據(jù)
上加蓋“現(xiàn)金收訖”章。
第八條 發(fā)票(收據(jù))必須逐本按序(按編號)開具,禁止多本同時開具,禁止拆本使用,禁止不按編號順序開具收據(jù)。
第九條 在開具發(fā)票(收據(jù))時,必須做到按號碼順序逐一填開,全部聯(lián)次一次性復(fù)寫,抬頭要寫明受票單位的全稱,不得簡稱,并在發(fā)票聯(lián)加蓋發(fā)票專用章,增值稅專用發(fā)票須在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。
第十條 發(fā)票(收據(jù))上填寫的購貨單位應(yīng)與實際付款單位相符。發(fā)票中的項目名稱、單位、數(shù)量、金額、合計金額、日期、開票人姓名及其他發(fā)票內(nèi)容要填寫齊全。
第十一條 發(fā)票(收據(jù))中的大小寫金額要相符,金額合計(小寫)數(shù)前要加符號“¥”封頂。大小寫金額不一致的發(fā)票(收據(jù))須作為作廢收據(jù)處理。
第十二條 開具發(fā)票(收據(jù))的字跡要清晰,不得有涂改、刮擦痕跡。第十三條 發(fā)票專用章應(yīng)使用紅色印泥。
第十四條 開具增值稅專用發(fā)票應(yīng)嚴格按照《增值稅專業(yè)發(fā)票使用規(guī)定》(國
稅發(fā)〔2006〕156號)開具。
第三章 發(fā)票(收據(jù))的管理
第十五條 財務(wù)處應(yīng)設(shè)置發(fā)票(收據(jù))登記簿,記錄發(fā)票的領(lǐng)購、使用、結(jié)存等情況。
第十六條 發(fā)票(收據(jù))應(yīng)由財務(wù)處指定專人購買和保管,并且保管人和開具人必須分開。除第一次領(lǐng)用發(fā)票(收據(jù))外,其他每次領(lǐng)用發(fā)票(收據(jù))時均需交回原領(lǐng)用的已開具完畢的定本發(fā)票(收據(jù))存根,經(jīng)核對無誤后方可領(lǐng)用新發(fā)票(收據(jù))。
第十七條 發(fā)票(收據(jù))只準(zhǔn)在規(guī)定的使用區(qū)域內(nèi),按規(guī)定用途使用。第十八條 任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開、虛開發(fā)票(收據(jù))。第十九條 空白發(fā)票(收據(jù))何時使用何時蓋章,不得事前蓋章。第二十條 作廢的發(fā)票(收據(jù))應(yīng)整份保存,并蓋“作廢”章。
第二十一條 已開具的收據(jù)存根作為會計檔案資料保管,其管理及銷毀方式按照會計檔案管理辦法執(zhí)行(應(yīng)保存5年以上,保存期滿,報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后方可銷毀)。
第二十二條 使用發(fā)票(收據(jù))的單位應(yīng)當(dāng)妥善保管發(fā)票,以防丟失。發(fā)票(收據(jù))不得隨便放置,下班時應(yīng)放入專柜保管好。如發(fā)票(收據(jù))丟失,應(yīng)于第一時間向財務(wù)處提交書面報告,及時協(xié)商處理。
第二十三條 日常工作中做好檢查記錄,發(fā)現(xiàn)問題及時報告財務(wù)處負責(zé)人,檢查中發(fā)現(xiàn)問題隱瞞不報追究責(zé)任人的責(zé)任。
第二十四條 票據(jù)管理人員調(diào)離崗位時,應(yīng)辦理交接手續(xù),由財務(wù)處負責(zé)人指定人員監(jiān)交。
第四章 內(nèi)部收據(jù)的管理
第二十五條 內(nèi)部收據(jù)由財務(wù)處統(tǒng)一購買,并且指定專人報管,詳細記錄收據(jù)的領(lǐng)購、使用、結(jié)存等情況。
第二十六條 內(nèi)部收據(jù)應(yīng)嚴格按照規(guī)定的使用范圍開具,經(jīng)審核無誤后加蓋印章。
第二十七條 內(nèi)部收據(jù)使用后交回存根,并且核對開出的收據(jù)和入賬金額是否一致,杜絕發(fā)生開收據(jù)收款后不入賬的行為。
第五章 附則
第二十八條 本辦法未盡事宜,按國家有關(guān)法律、法規(guī)及《院章程》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第二十九條 本辦法由財務(wù)處負責(zé)解釋。第三十條 本辦法自頒布之日起施行。
附件:
1、增值稅發(fā)票開具申請單
2、地稅通用發(fā)票、收據(jù)開具申請單
3、銷貨清單
附件:
增值稅發(fā)票開具申請單年月日
申請人: 領(lǐng)票人:
審核人:
批準(zhǔn):
地稅通用發(fā)票、收據(jù)開具申請單
年月日
申請部門:
單位:元
審核人:
批準(zhǔn):
申請人: 領(lǐng)票人:
銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單
銷售方名稱:
備注:開增值稅發(fā)票,購貨方要求提供銷貨清單時填寫。
收據(jù)管理辦法規(guī)定篇四
公司發(fā)票、收據(jù)管理辦法
第一條
根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其《實施細則》制定本辦法。
第二條
公司在印制、領(lǐng)購、開具、取得和保管發(fā)票及收據(jù)等方面必須遵守本辦法。
第三條
發(fā)票、收據(jù)的的基本聯(lián)次為三聯(lián),第一聯(lián)為存根聯(lián),開票方留存?zhèn)洳?;第二?lián)為發(fā)票聯(lián),收執(zhí)方作為付款或收款原始憑證;第三聯(lián)為記帳聯(lián),開票方作為記帳原始憑證。
第四條
發(fā)票的基本內(nèi)容包括:發(fā)票的名稱、字軌號碼、聯(lián)次及用途,客戶名稱,開戶銀行及帳號,商品名稱或經(jīng)營項目,計量單位、數(shù)量、單價、大小寫金額,開票人,開票日期,開票單位(個人)名稱(章)等。
第五條
發(fā)票、收據(jù)的印制或領(lǐng)購必須事先向公司辦公室申請,經(jīng)公司總經(jīng)理、董事長批準(zhǔn)后印制。
第六條
印制發(fā)票、收據(jù)必須提供印制票樣、數(shù)量、每本份數(shù)、聯(lián)次顏色、編號規(guī)則等內(nèi)容。
第七條
印制發(fā)票除需得到公司總經(jīng)理批準(zhǔn)外,必須遵守國家和當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)有關(guān)發(fā)票、收據(jù)印制的規(guī)定。
第八條
開具票據(jù)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序,逐欄、全部聯(lián)次一次性如實開具,并加蓋單位財務(wù)專用章或者發(fā)票專用章。
第九條 票據(jù)必須按下列要求開具: 1.字跡清楚。2.不得涂改。
如填寫有誤,應(yīng)另行開具票據(jù),并在誤填的票據(jù)上蓋作廢章或?qū)懨鳌白鲝U”。
3.如有票據(jù)開具后因收執(zhí)方不索取應(yīng)單獨保管。4.項目填寫齊全。
5.票、物相符,票面金額與實際收取的金額相符。
6.各項目內(nèi)容正確無誤。即必須按實收金額、項目、日期、繳款單位(人)如實填寫,做到準(zhǔn)確無誤。
7.全部聯(lián)次一次填開,上、下聯(lián)的內(nèi)容和金額相符。8.發(fā)票聯(lián)和記帳聯(lián)加蓋財務(wù)專用章或發(fā)票專用章。9.開票人和收款人應(yīng)在發(fā)票上填寫全名,不許只寫姓氏。10.盡量做到開票人和收款人的分離。
11.不得拆本使用發(fā)票和收據(jù),存根聯(lián)應(yīng)始終為整體。12.作廢發(fā)票應(yīng)所有聯(lián)次齊全,已撕下的聯(lián)次應(yīng)粘貼在一起,不許缺少聯(lián)次。
第十條
票據(jù)的開具時限為收訖款項或取得索取款項的憑據(jù)的同時,未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具票據(jù)。
第十一條
收款后應(yīng)在發(fā)票或收據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“銀行收訖”章。
第十二條
票據(jù)應(yīng)按編號順序使用,不許跨頁使用。
第十三條
建立健全發(fā)票使用登記制度,設(shè)置發(fā)票登記薄,記錄發(fā)票的領(lǐng)購、使用、結(jié)存等情況。第十四條
發(fā)票和收據(jù)不得丟失。票據(jù)丟失,查明原因,應(yīng)于當(dāng)日書面報告公司總經(jīng)理并呈送主管稅務(wù)機關(guān),且在報刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。
第十五條
有關(guān)人員應(yīng)妥善保管發(fā)票和收據(jù),設(shè)專人專柜負責(zé)保管,放置在安全的場所,防止丟失。
第十六條
不符合規(guī)定的票據(jù),不得作為財務(wù)報銷憑證。第十七條
空白收據(jù)管理制度:
原則上除財務(wù)部外,其它部門或人員不得攜帶空白收據(jù)。但為方便有關(guān)部門或人員靈活、機動清收賬款,不誤時不誤事,特制定本制度。
1、公司使用的所有的空白收據(jù),由公司財務(wù)部門統(tǒng)一購回、統(tǒng)一保存、統(tǒng)一管理,并對空白收據(jù)實行分類及連續(xù)編號。
2、設(shè)立空白收據(jù)分類專用領(lǐng)取登記薄,凡有關(guān)部門或人員領(lǐng)用空白收據(jù),必須在登記薄上按照規(guī)定項目,填寫收據(jù)起止號碼、領(lǐng)取本數(shù)、領(lǐng)取人及領(lǐng)取時間。
3、領(lǐng)用收據(jù)時檢查無缺聯(lián)、缺號后在財務(wù)部登記冊上登記時間、數(shù)量、號碼、部門及領(lǐng)用人,以備查對。如有差錯,交回處理。
4、空白收據(jù)為代收款收據(jù),專人領(lǐng)取,專人保管,專人使用,款收回交財務(wù)部后,財務(wù)部另開收據(jù)給代交款人,代交款人將收據(jù)貼存至本人攜帶的空白收據(jù)相應(yīng)聯(lián)上,以備查證。
5、公司的票據(jù)使用實行換領(lǐng)管理辦法,即領(lǐng)用者將使用完畢的票據(jù)存根,繳回財務(wù)部門核銷以后,再領(lǐng)用新的票據(jù)。收據(jù)保管員在未收回以前發(fā)給相應(yīng)員工的舊收據(jù)時,不得發(fā)出新收據(jù)。相應(yīng)地,保管員應(yīng)跟蹤監(jiān)督那些已發(fā)出相當(dāng)一段時間但仍未退回換新的收據(jù)。
6、凡書寫完畢或其它原因繳回收據(jù)時,在專用登記薄上填寫繳回本數(shù)、作廢張數(shù)、繳回時間及繳回人。
領(lǐng)用者繳回收據(jù)時,事先對收據(jù)存根進行金額合計和核對,并在收據(jù)封面上簽注交回時間,對作廢收據(jù)單獨進行金額合計,并由繳回收據(jù)人在封面上簽字,借以保證空白收據(jù)的不流失。
7、領(lǐng)用收據(jù)的部門及人員如因機構(gòu)變動或人員工作變動,需在變動前到財務(wù)部交回收據(jù)并結(jié)清核銷。
第十八條
嚴禁任何人轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開、虛開、擅自銷毀和涂改及相互串用各種票據(jù)。如果票據(jù)發(fā)生意外,應(yīng)當(dāng)及時報告有關(guān)部門或人員,否則,因此而造成的經(jīng)濟損失及其它后果由當(dāng)事人負責(zé)。
第十九條
建立健全票據(jù)稽查制度,自覺接受有關(guān)部門的檢查和監(jiān)督,對違反規(guī)定的視情節(jié)輕重給予相應(yīng)行政處分和處罰,構(gòu)成犯罪的移交司法機關(guān)追究有關(guān)刑事責(zé)任。
第二十條
本規(guī)定從公司董事長批準(zhǔn)之日起執(zhí)行。第二十一條
本規(guī)定由公司辦公室、財務(wù)部負責(zé)解釋。
收據(jù)管理辦法規(guī)定篇五
陸司字 『2012』01號
簽發(fā)人:
收款收據(jù)管理辦法
一、目的為了加強收款收據(jù)管理,規(guī)范收款收據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、使用、查驗、存檔等行為,特制定本辦法。
二、收款收據(jù)的適用范圍
收款收據(jù)是基于公司內(nèi)部經(jīng)營管理和財務(wù)管理需要,用于證明收取款項發(fā)生的時間、金額及內(nèi)容的收款憑證。收款收據(jù)只適用于公司內(nèi)部發(fā)生的各種業(yè)務(wù),具體包括收取的押金、歸還個人借支及退還多余出差借款,各種服務(wù)費、加工費、貨款等。
三、收款收據(jù)的管理
1、收款收據(jù)的購買及領(lǐng)用登記
收款收據(jù)由資金結(jié)算部指定專人管理,管理人對收據(jù)的安全性、完整性負責(zé),保證各種收款收據(jù)得到合理和有效的使用。
1.1 收據(jù)管理人統(tǒng)一購買標(biāo)準(zhǔn)的收款收據(jù),其他任何部門不得私自購買收款收據(jù)。
1.2 收款收據(jù)購買后,按收據(jù)號碼登記《收款收據(jù)臺帳》。
1.3 收款收據(jù)原則上僅限于出納領(lǐng)用,根據(jù)公司的情況,其他人員也可以領(lǐng)用。
1.4領(lǐng)用收據(jù)時,填寫收據(jù)領(lǐng)用申請表,并辦理相關(guān)手續(xù)。收據(jù)管理人員按照審批完畢的申請表發(fā)放收據(jù),并登記《收據(jù)領(lǐng)用臺帳》。
2、收款收據(jù)的使用
收款收據(jù)開具時必須按照以下規(guī)定規(guī)范開具。
2.1全部聯(lián)次開具須保證一致,不允許撕下單聯(lián)開具,不得隨意涂改、挖補及撕毀。作廢時必須保存全部聯(lián)次,并在每聯(lián)上填寫“作廢”字樣。
2.2開具收據(jù)時必須做到按號碼順序序時填寫,不得跳號。交款單位或個人、開票日期、收款內(nèi)容或項目、計量單位、數(shù)量、單價、大小寫金額、收款人等內(nèi)容必須完整、真實。收據(jù)必須一次套寫所有聯(lián)次,保證全部聯(lián)次內(nèi)容一致。
2.3開具時必須注明收款方式(現(xiàn)金或轉(zhuǎn)帳,轉(zhuǎn)賬注明銀行名稱)。2.4銷售人員和客服人員領(lǐng)用收款收據(jù)僅限于收取設(shè)備款和配件款時開具。收款時,根據(jù)收款金額填寫收款收據(jù),出納接收現(xiàn)金并在收款收據(jù)上簽名確認。
2.5對所領(lǐng)取的收據(jù)要妥善保管,并在規(guī)定的用途范圍內(nèi)使用,不得代開、外借。
3、收款收據(jù)的回收
收據(jù)領(lǐng)用過程按“交舊換新”的原則辦理手續(xù)。
3.1收據(jù)領(lǐng)用人員對已開具的收款收據(jù)必須在開具后15日內(nèi)交回,未開具的收據(jù)應(yīng)在領(lǐng)用后45日內(nèi)交回資金結(jié)算部。
3.2收據(jù)領(lǐng)用人員離職時必須上交剩余的全部收據(jù),并由收據(jù)專管人員在離職申請書上簽字,否則不能辦理離職手續(xù)。專管人員應(yīng)及時督促有關(guān)人員在規(guī)定的時間內(nèi)交回收款收據(jù)。
3.3每季度最后一周由會計管理部指定人員對資金結(jié)算部收據(jù)管理人收據(jù)回收情況進行定期稽核,并出具報告。
四、處罰措施
1、領(lǐng)用收據(jù)的使用最長期限為45日,逾期不交回者每月從工資中扣除500元,直至交回。
2、對于丟失的收據(jù),除每份收據(jù)處以2000元罰款外,還要由丟失人寫出詳細的書面說明進行備案,涉及到的法律責(zé)任由丟失人進行保證和承諾,并通報批評。
3、對于交回收據(jù)時,不能上交相應(yīng)的存根聯(lián)和記賬聯(lián),收據(jù)領(lǐng)用人要及時提供該份收據(jù)的填開情況,會計管理部派人員直接到客戶處進行核對,并由收據(jù)領(lǐng)用人承擔(dān)由此造成的所有費用。
4、由于個人原因錯開、丟失收據(jù)等情況造成公司損失由其個人承擔(dān)全部責(zé)任。
五、本辦法解釋權(quán)歸會計管理部
六、本規(guī)定自簽發(fā)之日起施行。
收據(jù)領(lǐng)用申請表
部門經(jīng)理:管理會計師:
備注:
1、驗舊領(lǐng)新,領(lǐng)用收據(jù)時,需要收回上次領(lǐng)用全部收據(jù)的記賬聯(lián)和存根聯(lián)。
2、收據(jù)最長使用期限為45天,超過45天需要重新辦理申請手續(xù)。
3、此表為非財務(wù)人員領(lǐng)用收據(jù)時填寫
收據(jù)領(lǐng)用申請表
部門經(jīng)理:管理會計師:
備注:
1、驗舊領(lǐng)新,領(lǐng)用收據(jù)時,需要收回上次領(lǐng)用全部收據(jù)的記賬聯(lián)和存根聯(lián)。
2、收據(jù)最長使用期限為45天,超過45天需要重新辦理申請手續(xù)。
3、此表為非財務(wù)人員領(lǐng)用收據(jù)時填寫
收據(jù)領(lǐng)用臺帳