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河南省事業(yè)單位請假制度篇一
第一條 本單位定名為 經(jīng)濟開發(fā)區(qū)實驗小學 。
第二條 本單位是經(jīng) xx市人民政府 批準，由 xx市教育局 舉辦的事業(yè)單位。
第三條 本單位的登記管理機關是 xx市事業(yè)單位登記管理局;業(yè)務主管單位是 xx市教育局 。
第四條 本章程中的各項條款與法律、法規(guī)、規(guī)章不符的，以法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定為準。
第五條 本單位的宗旨：
實施小學義務教育，促進基礎教育發(fā)展。
第六條 本單位的業(yè)務范圍：
小學學歷教育(相關社會服務)。教育教學為學校主要活動方式。
第七條 本單位 經(jīng)濟開發(fā)區(qū)實驗小學。其主要職責是(行使下列事項的決定權)：
(一)修改章程。
(二)業(yè)務活動計劃。
(三)制定內部管理制度。
(四)提出終止動議。
(五)決定其他重大事宜。
第八條 xx市教育局享有下列權利：
(一)了解本單位經(jīng)營狀況和財務狀況。
(二)查閱 本單位 會議記錄和本單位財務會計報告。
第九條 單位主要負責人經(jīng)事業(yè)單位登記管理機關核準登記，方取得事業(yè)單位法定代表人資格，其主要職責是(行使下列職權)：
(一)主持單位的日常工作，組織實施 本單位的決議。
(二)組織實施單位年度業(yè)務活動計劃。
(三)擬訂內部管理制度。
(四)代表本單位簽署有關重要文件。
特殊情況下，單位副職職務受單位主要負責人職務，委托或經(jīng)xx市教育局批準代行上述(職責)職權。
第十條 單位負責人職務由 xx市教育局任命。
第十一條 經(jīng)蘇州華瑞會計師事務所審查驗證，開辦資金為100萬元。
第十二條本單位屬全民經(jīng)濟性質，經(jīng)濟來源為財政補助收入。
第十三條 本單位接受捐贈，應當遵守法律法規(guī)，符合章程規(guī)定的宗旨和業(yè)務范圍，并根據(jù)章程規(guī)定的宗旨和業(yè)務范圍使用;捐贈協(xié)議明確了具體使用方式的，按照捐贈協(xié)議的約定使用。接受捐贈的物資無法用于符合本單位宗旨和業(yè)務范圍的用途時，本單位可以依法拍賣或者變賣，所得收入用于捐贈目的。
第十四條 本單位執(zhí)行國家規(guī)定的會計制度，依法進行會計核算，建立健全內部會計監(jiān)督制度，保證會計資料合法、真實、準確、完整。
第十五條 本單位配備具有專業(yè)資格的會計人員。會計不得兼出納。會計人員調動工作或離職時，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
第十六條 本單位的資產(chǎn)管理執(zhí)行國家有關規(guī)定，任何單位、個人不得侵占、私分和挪用，并接受舉辦單位和財政(稅務)、審計部門的監(jiān)督。接受捐贈及使用接受舉辦單位和事業(yè)單位登記管理機關監(jiān)督，并將有關情況以適當方式向社會公布
第十七條 本單位用人和工作人員工資、保險、福利待遇按照國家對事業(yè)單位(企業(yè))的有關規(guī)定執(zhí)行。
第十八條 本單位更換法定代表人之前須進行財務審計。
第十九條 本單位章程的修改，須經(jīng)本單位表決通過后15日內，報xx市教育局審查同意，自 xx市教育局審查同意之日起30日內報登記管理機關核準。
第二十條 本單位有下列情形之一的，可由本單位提出終止動議，并報 (舉辦單位、編制管理部門) 審查同意，向登記管理機關申請注銷登記。
(一)完成章程規(guī)定宗旨的。
(二)無法按照章程規(guī)定的宗旨繼續(xù)開展活動的。
因其它情形需終止的，經(jīng) xx市教育局、xx市編制委員會審查同意，向登記管理機關申請注銷登記。
〔有業(yè)務主管單位的事業(yè)單位，在報舉辦單位的同時，報業(yè)務主管單位審查同意〕
第二十一條 本單位有下列情形之一的，應當向登記管理機關申請注銷登記：
(一)舉辦單位和院審批機關決定撤銷;
(二)因合并、分立解散;
(三)行政機關依照法律、行政法規(guī)責令撤銷;
(四)事業(yè)單位法人登記依法被撤銷，或者事業(yè)單位法人證書依法被吊銷;
(五)法律、法規(guī)規(guī)定的應當注銷登記的其他情形。
第二十二條 本單位申請注銷登記前，須在舉辦單位及有關機關指導下成立清算組織，清理債權債務，處理善后事宜，完成清算工作。清算期間，不得開展有關清算以外的活動。
清算組織自成立之日起10日內通知債權人，并于30日內至少發(fā)布三次擬申請注銷登記的公告。
第二十三條 本單位終止后的剩余財產(chǎn)，在舉辦單位和登記管理機關的監(jiān)督下，按照有關法律、法規(guī)的規(guī)定處理。
第二十四條 本單位自清算結束之日起15個工作日內，向登記管理機關申請注銷登記，自登記管理機關發(fā)出注銷登記證明文件之日起即為終止。
第二十五條 本章程經(jīng)x年8月25日本單位表決通過。
第二十六條 本章程根據(jù)《事業(yè)單位登記管理暫行條例》、《事業(yè)單位登記管理暫行條例實施細則》和國家有關法律、法規(guī)、規(guī)章及有關政策制定，由本單位負責解釋。
第二十七條 本章程自登記管理機關核準之日起生效。
河南省事業(yè)單位請假制度篇二
為簡化鎮(zhèn)機關事業(yè)單位工作人員請假審批程序，根據(jù)《固鎮(zhèn)縣機關事業(yè)單位工作人員請銷假管理辦法》有關精神，現(xiàn)對我鎮(zhèn)機關事業(yè)單位工作人員請假管理審批事項通知如下：
一、黨委書記管理審批對象為科級干部和村居書記。請假3天(含)以下的，口頭報告。請假3天以上二個月以內的，需填寫《請銷假報告單》，審批后方可離崗。年度內累計請假二個月以上的，報縣委組織部審批。
二、鎮(zhèn)長管理審批對象為鎮(zhèn)其他干部和村居主任。請假3天(含)以下的，口頭報告。請假3天以上二個月以內的，需填寫《請銷假報告單》，審批后方可離崗。其中請假7天以上的，應向書記報告后審批。年度內累計請假二個月以上的，報縣人社局審批。
三、所有請假人員離崗前均要向黨政辦公室報告登記，作為考核依據(jù)。黨政辦公室要設立專門的請假備案登記簿。
四、請假人員離崗前要安排好臨時工作代辦，3天以內的由本人約請代辦，3天以上的由所在單位負責人安排代辦。
五、假期結束后要及時銷假，需延長假期的按上述程序辦理。
河南省事業(yè)單位請假制度篇三
為了進一步加強我縣教職工隊伍管理，規(guī)范教職工請假制度，根據(jù)國務院、人事部、勞動部、教育部的有關規(guī)定，以及《重慶市人事局關于機關事業(yè)單位工作人員假期工資計發(fā)問題的通知》(渝人發(fā)〔20xx〕57號)、《重慶市人事局關于機關事業(yè)單位工作人員請事假及事假期間待遇問題的意見(試行)》(渝人發(fā)〔20xx〕106號)、《中共巫溪縣委辦公室巫溪縣人民政府辦公室關于印發(fā)〈巫溪縣縣級機關工作人員交流暫行規(guī)定〉〈巫溪縣機關事業(yè)單位工作人員管理暫行規(guī)定〉通知》(巫溪委辦發(fā)〔20xx〕93號)、《中共巫溪縣委辦公室巫溪縣人民政府辦公室關于印發(fā)〈巫溪縣機關事業(yè)單位工作人員管理補充規(guī)定〉的通知》(巫溪委辦發(fā)〔20xx〕105號)等文件精神，結合我縣實際，現(xiàn)將有關事宜通知如下：
一、事假
(一)事假期限。每次事假一般在5個工作日以內，特殊情況最長一次不得超過15個工作日。全年累計事假(不含用年休假沖抵的事假天數(shù)，下同)原則上不得超過20個工作日。
(二)事假審批。全年累計事假在5個工作日以內，由所在單位審批;全年累計事假超過5個工作日不到20個工作日，由請假人填寫《巫溪縣教育系統(tǒng)教職工請假申請表》(附件1)一式二份經(jīng)所在單位批注意見后報縣教育局審批;全年事假累計超過20個工作日的，由請假人填寫《巫溪縣機關事業(yè)單位工作人員請假申請表》(附件2)一式三份，經(jīng)所在單位和縣教育局批注意見后，報縣人事局審批。
(三)請事假的要求。
1、各學校和縣教育局直屬單位在職工作人員因私人事務需要處理的，一般應安排在國家法定的節(jié)假日(如節(jié)日、假日、年休假、婚假、探親假、寒暑假、喪假)中進行。確有特殊原因須占用工作時間處理私人事務而請事假的，應按上述事假審批權限報批。凡未經(jīng)批準擅自不上班的，按曠工處理。
2、學校校長、幼兒園園長、直屬單位負責人因事需請假，5個工作日以內的需經(jīng)教育局分管領導批準，超過5個工作日按教職工請假程序報批手續(xù)。
3、一年內事假累計超過20個工作日以上的(不含20個工作日)，當年年度考核不能確定為“優(yōu)秀”等次，累計超過6個月的，當年不參加年度考核，不確定考核等次。其中，符合機關事業(yè)單位辭退、解除聘用合同條件的，按辭退、解除聘用合同的規(guī)定辦理。
(四)事假期間的工資計發(fā)
1、全年累計事假在5個工作日及以下的，其基本工資照發(fā)。
2、全年累計事假超過5個工作日的，從第6個工作日起，按工作日停發(fā)本人日基本工資(日工資=月基本工資÷21天，下同)，直至其事假終止為止。其中，全年累計事假超過20個工作日以上的，不享受年終一次性獎金。
3、試用期、見習期、熟練期工作人員請事假期間的工資，分別以本人實際執(zhí)行的試用期、見習期、熟練期工資標準為基數(shù)，按照本條中的第2項相關規(guī)定執(zhí)行。
二、病假
(一)請病假條件
申請病假人員必須要有巫溪縣人民醫(yī)院或巫溪縣疾病預防控制中心主治醫(yī)生出具的近10天內的病情診斷和建議休假治療證明書。此證明書需加蓋上述單位的疾病證明章和單位行政章且單位分管業(yè)務領導簽名后有效。另持疾病檢查化驗、儀器診斷等結論性報告原件、醫(yī)生出具的相關治療處方和醫(yī)院蓋章的電腦收費單據(jù)(原件供審核，復印件存檔)。若需轉院治療的，必須有上述醫(yī)療機構的轉院證明。
(二)病假審批及要求。
1、病假在7天內(含7天)的，由所在單位審批;病假在1個月內(含1個月)的，由請假人填寫《巫溪縣教育系統(tǒng)教職工請假申請表》一式二份，經(jīng)所在單位批注意見后報教育局審批;病假在1個月以上的，本人填寫《巫溪縣機關事業(yè)單位工作人員請假申請表》一式三份，經(jīng)所在單位負責人簽意見后，報縣教育局簽署意見，最后報人事局審批。
2、因病喪失工作能力的，應按照規(guī)定程序報批病退手續(xù)。
3、申請病假超過6個月的，根據(jù)實際情況，由教育局、人事局集中到有鑒定資質的醫(yī)院進行病情統(tǒng)一診斷，所需費用由申請病休人員自行承擔。病假累計在6個月以上的，當年不參加年度考評，不確定考核等次。
4、大、中專畢業(yè)生見習期間休病假，可延長見習期。
5、凡病假連續(xù)1個月以上者，雙休日、節(jié)假日應連續(xù)計算為請假。
6、凡未履行休假、續(xù)假報批手續(xù)的，托病拒不上班工作的按曠工處理。
(二)病假期間的工資計發(fā)。
1、教職工連續(xù)病休2個月(包括公休假日和節(jié)日，下同)以內的，按本人基本工資全額發(fā)給。
2、教職工連續(xù)病假超過2個月不滿6個月的，從第3個月起，工作年限不滿20xx年的，按本人基本工資的90%計發(fā);工作年限滿20xx年的，按本人基本工資全額發(fā)給。
3、教職工病假超過6個月的，從第7個月起，工作年限不滿20xx年的，按本人基本工資的70%計發(fā);工作年限滿20xx年的，按本人基本工資的80%計發(fā)。
4、在試用、見習和熟練期間的病休人員待遇，分別按試用、見習和熟練期的工資為基數(shù)，計發(fā)其病假工資。
三、婚假
(一)婚假期限
教職工結婚，經(jīng)本單位領導批準，給予5個工作日的婚假(不含規(guī)定應享受的晚婚假和國家法定節(jié)假日)，晚婚可給予10個工作日的婚假。
(二)婚假期間的工資計發(fā)
教職工結婚一般應安排在寒暑假。婚假期間的本人的基本工資全額發(fā)給，發(fā)生的車船費自理。
四、探親假
(一)教職工利用寒暑假進行探親，原則上在上班期間不另批探親假。
(二)教職工探望配偶、未婚教職工探望父母的往返路費及已婚教職工探望父母的往返路費自理。
五、女職工生育假
(一)產(chǎn)假期限
1、女職工產(chǎn)假為90天，其中產(chǎn)前休息15天。難產(chǎn)的增加15天。多胞胎生育的，每多生一個嬰兒，增加產(chǎn)假15天。女職工違反國家計劃生育規(guī)定，按計劃生育相關規(guī)定辦理，不適用本規(guī)定。
2、女職工在計劃生育政策允許范圍內，懷孕不滿4個月流產(chǎn)，持醫(yī)療機構證明，給予15天至30天的產(chǎn)假;懷孕滿4個月以上(含4個月)流產(chǎn)的，給予42天產(chǎn)假。
(二)產(chǎn)假期間的工資計發(fā)
女職工按規(guī)定享受的正常產(chǎn)假期間基本工資全額發(fā)給。
六、喪假
(一)教職工的直系親屬(父母、配偶或子女)死亡時，經(jīng)本單位領導批準，給予5個工作日(不含國家法定節(jié)假日)的喪假。教職工在外地的直系親屬死亡時，需要教職工去外地料理喪事的，單位可根據(jù)路程遠近，另給予路程假。喪假期間的基本工資全額發(fā)給，發(fā)生的車船費自理。
(二)教職工的岳父母或公、婆死亡時，需要其料理喪事的，可參照上述規(guī)定辦理。
七、教職工出勤考核
(一)凡因公外出或請假期滿后無正當理由逾期不歸的，視為曠工;對不假而走或未按規(guī)定履行請假報批手續(xù)的視為曠工。從曠工之日起，按工作日停發(fā)本人基本工資，連續(xù)曠工3個工作日或累計曠工6個工作日以上的，不享受年終一次性獎金。
(二)對曠工或者無正當理由逾期不歸連續(xù)超過15天(聘用合同約定為10個工作日)，或者一年內累計超過30天的(聘用合同約定為20個工作日)，按規(guī)定程序予以辭退或解聘，且不發(fā)給辭退費或解聘補償費。
(三)辭退的教職工按照干部人事管理權限報送教育局、人事局審批;解聘教職工由用人單位辦理解聘手續(xù)，并報送人事局備案。
八、機關事業(yè)單位工作人員的基本工資構成
1、實行公務員職級工資制人員的基本工資，為本人職務工資、級別工資。
2、機關技術工人的基本工資，為本人崗位工資、技術等級(職務)工資;機關普通工人的基本工資，為本人崗位工資。
3、事業(yè)單位工作人員的基本工資，為本人崗位工資、薪級工資。其中，中小學教師的基本工資包括提高10%工資標準。
九、本規(guī)定自發(fā)文之日起執(zhí)行，規(guī)定中未盡事宜，按上級有關文件規(guī)定執(zhí)行。請各單位組織教職工認真學習，嚴格實行請銷假制度，并做好考勤和各類假期登記工作。
河南省事業(yè)單位請假制度篇四
第一條 為促進本事業(yè)單位健康發(fā)展，保障本事業(yè)單位的合法權益，根據(jù)《事業(yè)單位登記管理暫行條例》及其《實施細則》、《山東省事業(yè)單位登記管理辦法》和有關法律、法規(guī)制定本章程。
第二條 本單位名稱是xx小學
第三條 本單位是經(jīng)xx市機構編制委員會批準設立的全額事業(yè)單位。
第四條 本單位住所是：xx市xx鎮(zhèn)xx村(居)
第五條 本單位的舉辦單位是xx市教育局
第六條 本單位的宗旨是：實施小學義務教育，幼兒教育，促進基礎教育發(fā)展。小學學歷教育。
第七條 本單位的業(yè)務范圍包括：相關社會服務
第八條 本單位的決策機構是學校教職工代表大會，決策機構行使下列職權：
(一)制定、修改章程;
(二)制定內部管理制度;
(三)決定重大業(yè)務活動計劃;
(四)審定年度收支預算及決算;
(五)決定其他重大事項。
第九條 滕州市教育局享有下列權利：
(一)了解本單位經(jīng)營狀況和財務狀況;
(二)了解本單位的人事編制、使用和管理;
(三)查閱學校支部行政委員會會議記錄和本單位財務會計報告。
第十條 本單位行政負責人的產(chǎn)生方式為：民主選舉產(chǎn)生，經(jīng)教育上級主管單位任命。
第十一條 擬任法定代表人經(jīng)登記管理機關核準登記后，方取得本單位法定代表人資格。
第十二條 本單位法定代表人行使下列職權：
(一)主持單位的日常工作，組織實施學校決策機構的決議;
(二)擬訂內部管理制度;
(三)組織實施單位年度業(yè)務活動計劃;
(四)人事工作安排;
(五)財務管理實施;
(六)代表本單位簽署有關重要文件。
第十三條 本單位的具體經(jīng)費來源為：核定收支，定額(定項)補助，全額撥款。
(一)財政撥款。
(二)在核準的業(yè)務范圍內開展活動或服務的收入。
(三)捐贈。
(四)利息。
(五)其他合法收入。
第十四條 本單位的財產(chǎn)及其他收入受法律保護，任何單位和個人不得侵占、私分、挪用。
第十五條 本單位執(zhí)行國家統(tǒng)一的會計制度，依法進行會計核算、建立健全內部會計監(jiān)督制度，保證會計資料合法、真實、準確、完整。
本單位接受稅務、會計主管部門依法實施的稅務監(jiān)督和會計監(jiān)督。
第十六條 本單位配備具有專業(yè)資格的會計人員。會計不得兼任出納。會計人員調動工作或離職時，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
第十七條 本單位接受的捐贈、資助，必須按照捐贈人、資助人的約定使用，并接受有關部門的監(jiān)督。使用捐贈、資助的情況，應向登記管理機關報告并以適當方式向捐贈者、資助者公布。
第十八條 本單位的人事、工資、保險、福利待遇按照國家有關規(guī)定執(zhí)行。
第十九條 本單位法定代表人、行政負責人離任前，依法進行財務審計。
第二十條 本單位有下列情形之一的，可由學校決策機構提出終止動議，并報滕州市市教育局、滕州市事業(yè)單位登記管理局審查同意，向登記管理機關申請注銷登記。
(一)完成章程規(guī)定宗旨的。
(二)無法按照章程規(guī)定的宗旨繼續(xù)開展活動的。
因其它情形需終止的，經(jīng)滕州市教育局、滕州市事業(yè)單位登記管理局審查同意，向登記管理機關申請注銷登記。
第二十一條 本單位有下列情形之一的，應當向登記管理機關申請注銷登記：
(一)舉辦單位和院審批機關決定撤銷;
(二)因合并、分立解散;
(三)行政機關依照法律、行政法規(guī)責令撤銷;
(四)事業(yè)單位法人登記依法被撤銷，或者事業(yè)單位法人證書依法被吊銷;
(五)法律、法規(guī)規(guī)定的應當注銷登記的其他情形。
第二十二條 本單位申請注銷登記前，須在舉辦單位及有關機關指導下成立清算組織，清理債權債務，處理善后事宜，完成清算工作。清算期間，不得開展有關清算以外的活動。
清算組織自成立之日起10日內通知債權人，并于30日內至少發(fā)布三次擬申請注銷登記的公告。
第二十三條 本單位終止后的剩余財產(chǎn)，在舉辦單位和登記管理機關的監(jiān)督下，按照有關法律、法規(guī)的規(guī)定處理。
第二十四條 本單位自清算結束之日起15個工作日內，向登記管理機關申請注銷登記，自登記管理機關發(fā)出注銷登記證明文件之日起即為終止。
第二十五條 單位有下列情形之一的，應當修改章程：
(一)章程規(guī)定的事項與修改后的國家法律、行政法規(guī)的規(guī)定不符的;
(二)章程規(guī)定的內容發(fā)生變化的;
(三)決策機構決定修改章程的;
第二十六條 章程的修改，經(jīng)舉辦單位審查同意后，報登記管理機關備案。涉及事業(yè)單位法人登記事項的，須向登記管理機關申請變更登記。
第二十七條 本章程經(jīng)20xx年8月31日學校教職工代表大會表決通過。
第二十八條 本章程的解釋權屬于學校教職工代表大會。
第二十九條 本章程一式三份。本單位和舉辦單位各一份，呈送事業(yè)單位登記管理機關一份。
第三十條 本章程自登記管理機關核準之日起生效。
河南省事業(yè)單位請假制度篇五
一、我國內部控制制度的現(xiàn)狀及成因
(一)我國內部控制制度的現(xiàn)狀
我國管理國有企、事業(yè)單位已經(jīng)有了幾十年的發(fā)展歷程，積累了一定的內部管理經(jīng)驗，一般來說，都有一定程度、一定范圍的內部控制制度，基本業(yè)務內部管理都有章可循，但是國有單位內部控制最突出的問題就是有章不循、違章不究，而循與不循、究與不究，一切以法人代表的意志為轉移。例如大連證券有限責任公司成立后，證券業(yè)務一度發(fā)展較快，但是，由于法人治理結構不健全，內控制度不完善，少數(shù)高管人員缺乏法律意識，違法違規(guī)行為嚴重，致使公司資不抵債，經(jīng)營風險劇增，不再具備繼續(xù)經(jīng)營的條件而走向破產(chǎn)。非公有制經(jīng)濟是改革開放的產(chǎn)物，處于發(fā)展初期，在內控制度建設上雖然一般沒有國有企業(yè)搞得好，但由于其產(chǎn)權十分明晰，老板都自覺地實施內部控制。
國有單位內控制度最薄弱的環(huán)節(jié)主要表現(xiàn)在兩個方面：一是貨幣資金，二是采購業(yè)務。資金使用的隨意性，采購業(yè)務中的弄虛作假，吃“回扣”等現(xiàn)象比較嚴重。此外，由于國有小型企業(yè)及行政事業(yè)單位比國有大、中型企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務簡單，運轉環(huán)節(jié)少，因此，在內控制度建設上，普遍存在以下問題：一是記賬人員、保管人員、經(jīng)濟業(yè)務決策人員及經(jīng)辦人員沒有很好地分離制約，存在出納兼復核、采購兼保管等現(xiàn)象;二是重大事項決策的執(zhí)行，沒有很好地分離制約，存在“重大”無標準、“決策”無民主的現(xiàn)象;三是財產(chǎn)清查沒有形成制度，清查期限、程序不明確;四是內部審計沒有形成制度化，該設內部審計的不設，該配備專職或兼職內審人員的不配置。
(二)產(chǎn)生上述問題的成因分析
1.產(chǎn)權不明晰，公有單位內部控制制度執(zhí)行不好的根本原因，由于其產(chǎn)權主體缺位、權責不清，導致加強內部控制的受益主體不明確。2.沒有形成法律制約的大環(huán)境，單位也沒形成有章必循、違章必究的局面，致使一些人利用職權，挪用公款。例如原湖北省駐港司總經(jīng)理金鑒培就先后挪用公款1.34億港元到澳門44次進行豪賭，重慶萬州移民局出納員王素梅先后37次挪用三峽移民款136萬元狂賭。這種情形的出現(xiàn)，說明單位長期甚至是從未認真作過賬款的核對，在會計監(jiān)督方面存在著很大的漏洞。3.人員素質低，這是內控問題出現(xiàn)的主觀原因。
二、有效內部控制應達到的標準及必須解決的難點
(一)一項好的內部控制制度應達到的標準
1.控制范圍要涉及企業(yè)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)和各個方面，不留下控制死角，也就是說，企業(yè)的各項經(jīng)營管理活動均應納入內部控制范圍;2.事權劃分明確具體，具有很強的操作性，也就是說，內部控制制度作為一種制度要能真正成為企業(yè)管理者的行為規(guī)范，操作方便;3.控制程序規(guī)范，過程控制要特別重視，也就是說，內部控制要形成科學的機制，尤其要把對經(jīng)營管理過程的控制放在突出的地位，通過控制，防患于未然;4.具有良好的控制效果，內部控制的功能得到有效發(fā)揮。
(二)實施有效的內部控制必須研究和解決的四個難點
1.如何把握授權的度。企業(yè)經(jīng)營管理是一個復雜的系統(tǒng)工程，保證這個系統(tǒng)的正常運行，合理授權是必然的。對于企業(yè)法定代表人，既要保證其經(jīng)營決策的獨立性和權威性，又要保證其經(jīng)濟行為的效益性和廉潔性，權力的度量界定是關鍵一環(huán);對內部控制執(zhí)行人員的授權也有度，對不同的控制環(huán)節(jié)要有不同的權力授予，才能使內部控制制度有效運行。授權無度，直接制約內部控制制度效能的發(fā)揮，當今社會大凡出現(xiàn)重大舞弊經(jīng)濟案件的企業(yè)，基本上是授權不當引起的，是授權多、權力過大、且控制不力的惡果。
2.如何提高被控對象的受控度。一般而言，內部控制的對象是企業(yè)的權力操縱者，是對權力操縱者的權力約束，也是對權力操縱者之間的權力制衡。這種獨特的控制對象決定了提高受控度的艱巨性。提高被控對象的受控度有關鍵兩點：一是內部控制制度的科學性;二是主要決策者的受控程度。就目前的經(jīng)濟管理現(xiàn)狀來看，提高被控對象的受控度任重道遠。
3.如何提升、規(guī)范控制程度。對于一個復雜系統(tǒng)工程的控制，不能靠人治，也不能靠簡單的出納控制、財務管理來實現(xiàn)目的，而要靠一套科學規(guī)范的內部控制制度，用制度來規(guī)范管理的行為，讓管理者在從事經(jīng)營管理活動中，知道干什么、怎么干，按照規(guī)定的程序來完成工作任務、接受規(guī)定的控制管理。這里的重點是管理人員針對企業(yè)不同的經(jīng)營管理活動制定出具體的標準，而要完成這個任務，就要有豐富的知識、超前的意志、廣闊的視野和扎實的作風，這無疑又是一個難點。
4.如何提高控制人員的熟練程度。企業(yè)內部控制制度的中心是財務會計控制，承擔內部控制職責的主要是財會人員。因此，財會人員要能真正擔當起內部控制的重任，更新知識、提高操作能力就顯得刻不容緩。如上所述，科學的內部控制制度是對企業(yè)經(jīng)營管理各個環(huán)節(jié)實施有效監(jiān)控的制度，它大大突破了財務會計的工作范疇，大大超越了財務會計的知識領域，是投資、金融、市場、營銷、材料、信息等多方面知識的融合，沒有相應的知識支持，內部控制不可能完全到位。同時內部控制主要是做人的工作，矯正人的行為，需要有相應的組織、指揮和協(xié)調工作能力，培養(yǎng)大批這樣的全才，顯然需要很長的過程。
三、會計電算化技術的發(fā)展對實施內部控制制度的影響及對策
由于使用計算機，會計數(shù)據(jù)處理的速度加快了，會計核算的準確性和可靠性得到了極大的提高，減少了因疏忽大意及計算失誤造成的差錯。但是，也為企業(yè)的內部控制帶來了許多前所未有的新問題。由于電算化會計系統(tǒng)的特殊性，建立一整套適合電算化會計系統(tǒng)的內部控制制度就顯得尤為重要。
(一)電算化會計系統(tǒng)對內部控制的影響主要體現(xiàn)在以下幾個方面：
1.改變了企業(yè)會計核算的環(huán)境
企業(yè)使用計算機處理會計和財務數(shù)據(jù)后，會計部門從原來由財務、會計專業(yè)人員組成，轉變?yōu)橛韶攧?、會計專業(yè)人員和計算機數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)的管理人員及計算機專家組成。會計部門不僅利用計算機完成基本的會計業(yè)務，還能利用計算機完成各種原先沒有的或由其它部門完成的更為復雜的業(yè)務活動，如銷售預測、人力資源規(guī)劃等。隨著遠程通訊技術的發(fā)展，會計信息的網(wǎng)上實時處理成為可能，業(yè)務事項可以在遠離企業(yè)的某個終端機上瞬間完成數(shù)據(jù)處理工作，原先應由會計人員處理的有關業(yè)務事項，現(xiàn)在可能由其他人員在終端機上一次完成;原先應由幾個部門按預定步驟完成的業(yè)務事項，現(xiàn)在可能集中在一個部門甚至一個人完成。因此，要保證企業(yè)財產(chǎn)物資的安全完整、保證會計系統(tǒng)對企業(yè)經(jīng)濟活動反映的正確可靠、達到企業(yè)管理的目標，企業(yè)內部控制制度的建立和完善就顯得更為重要。
2.改變了會計憑證的形式
在電算化會計系統(tǒng)中，原先反映會計和財務處理過程的各種原始憑證、記賬憑證、匯總表、分配表、工作底稿等書面形式的資料減少甚至消失了，原先在核算過程中進行的各種必要的核對、審核等工作有相當一部分變?yōu)橛捎嬎銠C自動完成了?？刂频闹攸c由對人的控制為主轉變?yōu)閷θ?、機控制為主，因此控制的程序也應當與計算機處理程序相一致。
3.有效控制舞弊、犯罪
隨著計算機使用范圍的擴大，利用計算機進行的貪污、舞弊、詐騙等犯罪活動也有所增加，由于儲存在計算機磁性媒介上的數(shù)據(jù)容易被篡改，有時甚至能不留痕跡地篡改，數(shù)據(jù)庫技術的提高使數(shù)據(jù)高度集中，未經(jīng)授權的人員有可能通過計算機和網(wǎng)絡瀏覽全部數(shù)據(jù)文件，復制、偽造、銷毀企業(yè)重要的數(shù)據(jù)。計算機犯罪具有很大的隱蔽性和危害性，發(fā)現(xiàn)計算機舞弊和犯罪的難度較之手工會計系統(tǒng)更大，計算機舞弊和犯罪造成的危害和損失也比手工會計系統(tǒng)更大，因此，建立一整套適合電算化會計系統(tǒng)的內部控制制度就顯得尤為重要。
(二)加強電算化系統(tǒng)管理內部制度建設的措施
1.完善對機構和人員的管理與控制
會計核算軟件正式投入使用后，對原有的會計機構必須做出相應調整，并對各類人員制定崗位責任制度。會計電算化后的工作崗位可分為基本會計崗位和電算化會計崗位兩種。前者可包括:會計主管、出納、會計核算各崗、稽核、會計檔案管理等;后者可包括:直接管理、操作、維修計算機及會計軟件系統(tǒng)等。機構調整必須同組織控制相結合，以實現(xiàn)職權分離，有效地限制和及時發(fā)現(xiàn)錯誤或違法行為，如規(guī)定系統(tǒng)開發(fā)人員和維護人員不能兼任系統(tǒng)操作員和管理人員等。
2.完善系統(tǒng)操作環(huán)境管理和控制系統(tǒng)
操作環(huán)境包括系統(tǒng)操作過程以及對系統(tǒng)的維護。操作過程控制主要通過制訂一套完整而嚴格的操作規(guī)定來實現(xiàn)，它應明確職責、操作程序和注意事項，并形成一套電算化系統(tǒng)文件，如規(guī)定交接班手續(xù)和登記運行日志，規(guī)定數(shù)據(jù)備份及機器的使用規(guī)范，規(guī)定軟盤專用以防病毒感染等。系統(tǒng)維護包括硬件、軟件維護，硬件維護主要包括定期進行檢查并做好記錄，在系統(tǒng)運行過程中出現(xiàn)硬件故障要及時分析、排除并做好記錄;而軟件維護包括正確性維護、適應性維護、完善性維護三方面。
3.建立健全的檔案管理制度
這里的檔案主要是指輸出的各
種賬簿、報表、憑證、存儲會計數(shù)據(jù)和程序的軟盤及其他存儲介質。檔案管理的主要任務是負責系統(tǒng)內各類文檔資料的存檔、安全保管和保密工作，它一般通過制定與實施檔案管理制度來實現(xiàn)，包括:(1)存檔的手續(xù)必須有會計主管和系統(tǒng)管理員的簽章才能存檔保管;(2)各種安全保證措施，如備份軟盤應貼上保護標簽，應存放在安全、潔凈、防潮的地方;(3)采用磁性介質保存會計檔案，要定期進行檢查和定期復制，防止由于磁性介質損壞而使會計檔案丟失。
4.做好電算化人才培養(yǎng)工作
此外，還應高度重視電算化人才的開發(fā)與培養(yǎng)，并為此提供必要的物力、財力，以造就一支高素質的財會科技隊伍，為會計電算化工作提供人力和智力支持。
總之，內部控制是一種動態(tài)行為，它在企業(yè)的作用過程中會受到主觀因素和外部環(huán)境的影響。因此，要充分發(fā)揮其在現(xiàn)代企業(yè)制度中的作用，就必須不斷地對內部控制制度進行完善和規(guī)范，使之真正符合企業(yè)的實際發(fā)展需要。從總體上講，我國企業(yè)目前的管理水平同發(fā)達國家相比，還有很大的差距，如經(jīng)營觀念陳舊、管理基礎薄弱、管理水平低下的狀況等還沒有完全改變;財務賬目不實、采購和銷售環(huán)節(jié)“暗箱操作”、生產(chǎn)經(jīng)營過程“跑冒滴漏”等問題仍然相當嚴重。對此，企業(yè)應積極探索，圍繞建立現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，盡快建立適應現(xiàn)代企業(yè)內部控制制度，提高企業(yè)的現(xiàn)代化管理水平。
