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企業(yè)現(xiàn)金管理制度論文篇一
作為企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理的核心內(nèi)容之一，現(xiàn)金管理屬于企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理工作，乃至整個(gè)企業(yè)的運(yùn)營發(fā)展，起到畫龍點(diǎn)睛的作用，推動(dòng)了企業(yè)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。其管理工作的基本特點(diǎn)，可概括為以下幾點(diǎn)：
1.計(jì)劃性特點(diǎn)?，F(xiàn)金管理思考和計(jì)劃企業(yè)未來發(fā)生的各種經(jīng)濟(jì)管理問題，包括個(gè)人和部門，以及在執(zhí)行某項(xiàng)具體任務(wù)的時(shí)候，對(duì)任務(wù)的進(jìn)一步完善，提出了預(yù)測(cè)性探索，明顯體現(xiàn)出其計(jì)劃性的特點(diǎn)。譬如企業(yè)對(duì)未來收入的預(yù)測(cè)、對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的干擾和影響進(jìn)行評(píng)估等、對(duì)未來現(xiàn)金狀態(tài)的估算、對(duì)未來利潤(rùn)和虧損的預(yù)算等。通過全面現(xiàn)金管理，可以從預(yù)測(cè)的結(jié)果中判斷現(xiàn)有運(yùn)營計(jì)劃、業(yè)務(wù)計(jì)劃等方案的可行性與否，然后進(jìn)行修改和完善。由此可見，現(xiàn)金管理可以為企業(yè)各項(xiàng)工作的開展，帶了前瞻性的估量，提醒企業(yè)如何有條不紊地行事。
2.協(xié)調(diào)性特點(diǎn)。企業(yè)各個(gè)部門，乃至員工之間都離不開協(xié)調(diào)管理，現(xiàn)金管理在企業(yè)的協(xié)調(diào)工作當(dāng)中，起到了重要的作用?，F(xiàn)金管理要求每個(gè)參與的人員都對(duì)本部門現(xiàn)金管理方案的內(nèi)容進(jìn)行充分了解。另外，部門之間的現(xiàn)金管理也并非獨(dú)立分開，要以團(tuán)隊(duì)的精神，共同去實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金管理目標(biāo)，參與者需要配合其他部門，做好本部門現(xiàn)金管理工作，避免其他部門與本部分管理數(shù)據(jù)的沖突，順利完成企業(yè)現(xiàn)金管理的任務(wù)。
3.其他的特點(diǎn)。為了鼓勵(lì)企業(yè)員工更好地完成現(xiàn)金管理工作，在管理任務(wù)中，分階段給出任務(wù)目標(biāo)，即只要完成計(jì)劃的企業(yè)任務(wù)，就能給出規(guī)定的提成，并結(jié)合規(guī)定的業(yè)務(wù)時(shí)間期限，確保各項(xiàng)費(fèi)用不會(huì)超出預(yù)算管理的范圍，就能夠獲得相應(yīng)的業(yè)績(jī)認(rèn)可、物質(zhì)鼓勵(lì)等。與此同時(shí)，企業(yè)現(xiàn)金管理方案的編制，要求管理層和各個(gè)部門之間達(dá)成一定的共識(shí)，在共同協(xié)商方案細(xì)節(jié)的基礎(chǔ)上，減少現(xiàn)金管理中的障礙性問題。現(xiàn)金管理類方案的編制，管理層還需要通過調(diào)查等方式，了解企業(yè)員工在現(xiàn)金管理工作中的需求、建議、意見等，通過溝通交流，讓企業(yè)各個(gè)部門在現(xiàn)金管理各個(gè)方面都有著共同的目標(biāo)。
根據(jù)上文提到的企業(yè)現(xiàn)金管理基本特點(diǎn)，筆者對(duì)相關(guān)管理的程序進(jìn)行總結(jié)，分為目標(biāo)層面管理、戰(zhàn)略層面管理、財(cái)務(wù)層面管理和其他層面管理，以體現(xiàn)出現(xiàn)金管理在企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理中的作用，具體的管理內(nèi)容如下：
1.目標(biāo)層面的現(xiàn)金管理。首先是將企業(yè)未來的經(jīng)濟(jì)管理計(jì)劃目標(biāo)，通過現(xiàn)金管理的價(jià)值形式等信息綜合反映出來，將企業(yè)的經(jīng)濟(jì)管理戰(zhàn)略目標(biāo)，落實(shí)到行動(dòng)方案當(dāng)中，在企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理過程中明確表現(xiàn)出來，并對(duì)差異進(jìn)行調(diào)節(jié)，指導(dǎo)企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中如何趨利避險(xiǎn)，全面落實(shí)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)。其次是定量反映企業(yè)現(xiàn)金管理的方針、目標(biāo)和計(jì)劃，分解企業(yè)的總體目標(biāo)，然后落實(shí)到各個(gè)部門當(dāng)中，使得企業(yè)的各個(gè)目標(biāo)都有自己的工作目標(biāo)，在實(shí)現(xiàn)所在部門工作目標(biāo)的同時(shí)，共同實(shí)現(xiàn)企業(yè)的整體目標(biāo)。再次是現(xiàn)金管理編制，協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門之間的工作，在遵從企業(yè)總體目標(biāo)的前提下，互相配合調(diào)整本部門的工作，達(dá)到各個(gè)部門目標(biāo)之間的協(xié)調(diào)一致，減少部門之間的矛盾，以公平、效率、兼顧為基本原則，共同實(shí)現(xiàn)企業(yè)的總體目標(biāo)。最后是現(xiàn)金管理貫穿于整個(gè)經(jīng)營活動(dòng)當(dāng)中，通過事前布控、事中調(diào)節(jié)糾正、事后分析考評(píng)，實(shí)現(xiàn)各個(gè)部門之間的現(xiàn)金管理活動(dòng)統(tǒng)一掌控。
2.戰(zhàn)略層面的現(xiàn)金管理。根據(jù)企業(yè)外部環(huán)境的信息和內(nèi)部條件分析，得到企業(yè)在某段時(shí)期之內(nèi)的戰(zhàn)略目標(biāo)和完成目標(biāo)的具體措施。該管理程序當(dāng)中，主要負(fù)責(zé)的部門是公司戰(zhàn)略管理部門，在規(guī)劃當(dāng)中，對(duì)企業(yè)現(xiàn)金管理提出了量化需求，并結(jié)合企業(yè)的組織和文化變革，整合了企業(yè)傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)管理戰(zhàn)略目標(biāo)。企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的現(xiàn)金管理任務(wù)，分為長(zhǎng)期管理、中期管理和短期管理，以此量化理解企業(yè)現(xiàn)金管理的目標(biāo)和行動(dòng)，并協(xié)調(diào)目標(biāo)的連續(xù)性和協(xié)調(diào)性。期間，企業(yè)各個(gè)部門在現(xiàn)金管理任務(wù)中，屬于裙帶關(guān)系，這些管理關(guān)系的維護(hù)，需要借助于完善的經(jīng)濟(jì)管理結(jié)構(gòu)。企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理結(jié)構(gòu)體現(xiàn)出現(xiàn)金管理責(zé)任的分離，以及所有現(xiàn)金管理權(quán)力的控制，需要利用全面現(xiàn)金管理手段，解決其中存在的管理問題：首先，現(xiàn)金管理在確定企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)之后，可以指導(dǎo)企業(yè)的運(yùn)作，避免管理權(quán)力過度集中，而造成經(jīng)濟(jì)管理工作受到過度干預(yù)；其次現(xiàn)金管理所建立的相關(guān)契約關(guān)系，要結(jié)合現(xiàn)金管理計(jì)劃的執(zhí)行和考核情況進(jìn)行綜合性評(píng)價(jià)，可以有效減少管理的成本，有利于管理效率的進(jìn)一步提升；再次是現(xiàn)金管理將計(jì)量的指標(biāo)提前制定之后，就可以明確內(nèi)部管理人員的職責(zé)和權(quán)力，并將掌權(quán)人的權(quán)力和職能進(jìn)行分散，有利于企業(yè)內(nèi)部民主化管理的完善；最后是現(xiàn)金管理中，將管理目標(biāo)和實(shí)際目標(biāo)的差異作為標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金管理情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，以此起到企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理的激勵(lì)作用。
3.財(cái)務(wù)層面的現(xiàn)金管理。在經(jīng)濟(jì)管理體系當(dāng)中，有三個(gè)層次，第一個(gè)層次是會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理基本制度，支撐整個(gè)公司的正常運(yùn)作；第二個(gè)層次是現(xiàn)金管理制度，是財(cái)務(wù)管理體系中的核心管理內(nèi)容，貫穿于企業(yè)長(zhǎng)期的戰(zhàn)略經(jīng)營活動(dòng)當(dāng)中，確保企業(yè)的戰(zhàn)略能夠如期落實(shí)；第三個(gè)層次是第二個(gè)層次的戰(zhàn)略補(bǔ)充，主要是因?yàn)楝F(xiàn)金管理的風(fēng)險(xiǎn)不能夠完全控制，需要借助內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)防范系統(tǒng)，為企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理提供良好的內(nèi)部控制環(huán)境，全面落實(shí)企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制。企業(yè)的現(xiàn)金管理，可以根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境的變化進(jìn)行戰(zhàn)略目標(biāo)的調(diào)整，確保每個(gè)階段目標(biāo)和總體目標(biāo)不至于脫節(jié)，并在實(shí)施的過程中，及時(shí)監(jiān)督和反饋現(xiàn)金管理的細(xì)節(jié)，監(jiān)控日常經(jīng)營的各個(gè)環(huán)節(jié)，以便及時(shí)發(fā)展和找出問題根源。在評(píng)價(jià)現(xiàn)金實(shí)施效果的階段，利用平衡計(jì)分卡的方式，客觀評(píng)價(jià)企業(yè)、部門、員工對(duì)現(xiàn)金管理戰(zhàn)略的實(shí)施效果，根據(jù)貢獻(xiàn)值為獎(jiǎng)懲措施的落實(shí)提供客觀的評(píng)價(jià)依據(jù)。
4.其他層面的現(xiàn)金管理。在企業(yè)的經(jīng)濟(jì)管理工作當(dāng)中，現(xiàn)金處于核心的地位，企業(yè)的現(xiàn)金結(jié)構(gòu)存在的問題，譬如管理權(quán)集中的過度干預(yù)、兩權(quán)分離等，不同程度上損害了所有者的利益，因此在經(jīng)濟(jì)管理結(jié)構(gòu)中融入現(xiàn)金管理，通過經(jīng)濟(jì)管理結(jié)構(gòu)的約束力，對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金管理行為進(jìn)行預(yù)先約束，有利于企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)金管理，解決經(jīng)濟(jì)管理當(dāng)中存在的結(jié)構(gòu)性問題：首先是通過進(jìn)一步擴(kuò)展企業(yè)現(xiàn)金管理的范圍，將財(cái)務(wù)關(guān)系從原先的激勵(lì)約束關(guān)系，擴(kuò)大到普通員工等之間的利益關(guān)系；其次是企業(yè)現(xiàn)金管理權(quán)限配置問題的優(yōu)化，包括決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)、監(jiān)督權(quán)和控制權(quán)；再次是企業(yè)現(xiàn)金管理效率的提高，現(xiàn)金管理約束經(jīng)濟(jì)管理權(quán)限的財(cái)務(wù)行為，控制經(jīng)營者的能力、動(dòng)力、約束力，確保提高財(cái)務(wù)效率；最后是現(xiàn)金管理導(dǎo)入企業(yè)之后，在市場(chǎng)預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上，進(jìn)行反饋、適應(yīng)、調(diào)整，編制出的現(xiàn)金管理方案方可實(shí)現(xiàn)企業(yè)資源的最有配置，提高企業(yè)的科學(xué)管理水平。
文章通過研究，基本明確企業(yè)現(xiàn)金管理的方法，但考慮不同企業(yè)現(xiàn)金管理?xiàng)l件的復(fù)雜性和多變性，因此以上方法在實(shí)際企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理工作中的應(yīng)用，還需要緊扣企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理的實(shí)際情況，予以靈活地參考借鑒，以及結(jié)合企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理的發(fā)展要求，進(jìn)行因地制宜地補(bǔ)充和完善。
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企業(yè)現(xiàn)金管理制度論文篇二
隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深化，企業(yè)也將面臨著更大的發(fā)展空間和嚴(yán)峻的競(jìng)爭(zhēng)壓力，眾所周知，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)離不開資金的管理，因?yàn)橘Y金的運(yùn)營方式從另一方面全面展示了企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的軌跡，因此加強(qiáng)資金的管理具有十分重要的意義?，F(xiàn)金是企業(yè)資金中流動(dòng)性最強(qiáng)資產(chǎn)，我們經(jīng)常形容說：“現(xiàn)金是企業(yè)的血液?！彼鼘?duì)企業(yè)的持續(xù)性發(fā)展起著決定性作用，它的有效循環(huán)將使企業(yè)充滿活力。但是在現(xiàn)實(shí)中，許多企業(yè)在現(xiàn)金使用管理上也出現(xiàn)了諸多管理問題，如資金調(diào)度不合理、營運(yùn)不流暢，可能使企業(yè)陷入財(cái)務(wù)困境和資金冗余；管控不嚴(yán)，可能導(dǎo)致企業(yè)資金被挪用、侵占等行為。這樣的問題存在已經(jīng)嚴(yán)重地阻礙了企業(yè)現(xiàn)階段的正常生產(chǎn)以及今后可持續(xù)發(fā)展，同時(shí)給社會(huì)經(jīng)濟(jì)的開展也帶來了一定的阻力，現(xiàn)本人想根據(jù)自己實(shí)際工作的經(jīng)驗(yàn)談?wù)剛€(gè)人的看法。
企業(yè)現(xiàn)金 作用 問題及對(duì)策
從定義上看企業(yè)的現(xiàn)金是單位為了應(yīng)付日常的、必要的、零星瑣事而暫時(shí)留存的、少量的沒有存入銀行的貨幣資金。它的目的在于起著一般等價(jià)物的作用，加強(qiáng)現(xiàn)金的管理其意義在于合理地保持資金的流動(dòng)性，促進(jìn)企業(yè)的良性持續(xù)發(fā)展。
眾所周知要想管理好現(xiàn)金，首先對(duì)現(xiàn)金使用過程中產(chǎn)生弊端的原因進(jìn)行分析，從而才能更好地加以改進(jìn)。
（一）隨意使用現(xiàn)金，并且交易十分頻繁
我國的現(xiàn)金管理?xiàng)l例以及企業(yè)的內(nèi)控管理辦法明確規(guī)定，企業(yè)的現(xiàn)金使用范圍一般是用于企業(yè)支付工資、獎(jiǎng)金、收購農(nóng)副產(chǎn)品，支付各種福利、日常的少量管理費(fèi)用等零星開支。除此之外，企業(yè)之間的各種經(jīng)濟(jì)往來必須使用銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。但是現(xiàn)實(shí)工作中一些企業(yè)為了個(gè)人間的利益，專門使用現(xiàn)金進(jìn)行貨幣交易。如有的企業(yè)產(chǎn)品十分緊俏，在銷售時(shí)經(jīng)常提出非現(xiàn)金不銷售。這樣做的目的就是加速本企業(yè)資金的循環(huán)，避免產(chǎn)生壞賬等管理的困惑；有的企業(yè)為了節(jié)省資金，提出當(dāng)場(chǎng)現(xiàn)金交易，一次性付全款的銷售模式，其目的是為了大量地減少貨款的支付，緩解本企業(yè)的現(xiàn)金使用量。上述這種大量地使用現(xiàn)金，表面上看是暫時(shí)緩解了企業(yè)的經(jīng)營狀況，但是從長(zhǎng)遠(yuǎn)看，因?yàn)槠髽I(yè)沒有掌握好最佳的現(xiàn)金持有量，從而影響了企業(yè)的機(jī)會(huì)、管理、短缺等成本的最佳組合，不利于企業(yè)的投資決策安排、長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)，同時(shí)也阻礙了企業(yè)的正常生產(chǎn)與發(fā)展。
（二）企業(yè)之間相互坐支現(xiàn)象十分嚴(yán)重
我國會(huì)計(jì)法也明確規(guī)定了日常收支的賬務(wù)處理方式 ，企業(yè)之間不能用“以收抵支、以支抵收、相互混淆”的錯(cuò)誤核算方式。應(yīng)該使用收支兩條線的做帳方式，其目的就是為了監(jiān)督企業(yè)的偷稅漏稅違法行為，合理地督導(dǎo)企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營。但是大量企業(yè)為了逃避銀行的信貸債務(wù)以及稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法監(jiān)督，從而進(jìn)行大量的銀行體外的現(xiàn)金循環(huán)活動(dòng)。企業(yè)之間你中有我，我中有你相互勾結(jié)著進(jìn)行這種暗箱坐支行為，并且互為對(duì)方保密。這種看似彼此都得到了利益，但是該行為影響了國家的貨幣回籠，使國家的貨幣量得不到真實(shí)的反映與有效的嚴(yán)格控制，最終影響國家的宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)整策略，從而影響著各個(gè)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)政策，最后影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，乃至企業(yè)的后續(xù)發(fā)展與壯大。
（三）保險(xiǎn)柜里白條多于現(xiàn)金
所謂的白條就是它不具有法律效應(yīng)，現(xiàn)金的收支沒有合法發(fā)票和收據(jù)，用白紙寫了收條或者欠條。雖說不具有法律效應(yīng)并且是國家三令五申嚴(yán)禁操作的行為，但是在如今企業(yè)中卻大量存在，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)為了公私應(yīng)酬打白條、內(nèi)部職工出差借款或者購進(jìn)少量貨物，為了賬務(wù)處理簡(jiǎn)單打白條、有些企業(yè)職工私人用款也暗地打白條、出納利用時(shí)間差個(gè)人用款長(zhǎng)期白條占用企業(yè)的現(xiàn)金等等，上述行為在金額上少則幾百元，多則上萬元，甚至幾十萬、幾百萬；在時(shí)間上，少則幾天，多則無日期，最后導(dǎo)致企業(yè)資金無法追回，最終企業(yè)陷入困境，這樣的案例在全國時(shí)有發(fā)生，舉不勝舉。血的教訓(xùn)告誡我們?cè)诮o企業(yè)帶來巨大的經(jīng)濟(jì)損失的同時(shí)，給國家?guī)砹司薮蟮臑?zāi)難，更為企業(yè)和社會(huì)都帶來了極大的負(fù)面影響，它嚴(yán)重地阻礙了企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)和社會(huì)安定團(tuán)結(jié)的和諧氛圍。
（四）小金庫存在于企業(yè)的大多數(shù)
小金庫俗稱企業(yè)的賬外公款，它的形成是企業(yè)以個(gè)人的名義將企業(yè)的公款存入銀行，因?yàn)閭€(gè)人儲(chǔ)蓄有著“隨存隨取，存取自由”的方便條件，所以這就保證了企業(yè)的一切不合理的收支使用方便，銀行為了自身的利益也“睜一只眼閉一只眼”，這就導(dǎo)致了小金庫現(xiàn)在數(shù)額上不斷增加，有的企業(yè)可以自由支配的資金上千萬；在時(shí)間上更是源遠(yuǎn)流長(zhǎng)，久治不愈。并且是越演越烈，出現(xiàn)擴(kuò)張的趨勢(shì)，手段是越來越隱蔽，方法是越來越先進(jìn)。嚴(yán)重地影響了國家的經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)轉(zhuǎn)。
（一）建立健全出納的崗位責(zé)任制度，全面提升相關(guān)業(yè)務(wù)人員的綜合素質(zhì)
出納工作是財(cái)務(wù)工作的第一環(huán)節(jié)，也是最重要的崗位之一，它是做好財(cái)務(wù)工作的第一關(guān)，所以出納人員的綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力將關(guān)系到整個(gè)財(cái)務(wù)工作質(zhì)量，因此企業(yè)內(nèi)控管理規(guī)范規(guī)定將愛崗敬業(yè)、德才兼?zhèn)?、以德為先作為考核出納人員上崗工作的首要標(biāo)準(zhǔn)。正因?yàn)槿绱?，所以企業(yè)應(yīng)該將責(zé)任心強(qiáng)、品德兼優(yōu)的財(cái)務(wù)人員安排在出納這個(gè)重要的崗位，并定期組織他們進(jìn)行繼續(xù)教育培訓(xùn)和參加各種有助于業(yè)務(wù)技能提高的活動(dòng)，讓他們與外界環(huán)境多多接觸，增強(qiáng)他們的責(zé)任心與使命感。同時(shí)也能自覺地抵制各種違法行為，對(duì)于這種重要的崗位，企業(yè)也要倍加關(guān)注，實(shí)行專人管理，杜絕那種兼并代管理方式方法，并且要經(jīng)常進(jìn)行輪崗制度。這樣以來既可以避免舞弊行為的發(fā)生，也能合理有效地做好重要崗位相互牽制。同時(shí)更提高了財(cái)務(wù)人員的綜合業(yè)務(wù)能力。
（二）正確合理地利用現(xiàn)金，合理確定最佳儲(chǔ)存量，提高現(xiàn)金的利用率
首先加強(qiáng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)以及有關(guān)責(zé)任人員對(duì)現(xiàn)金的含義理解以及現(xiàn)金在企業(yè)中的作用，讓他們懂得合理恰當(dāng)?shù)爻钟鞋F(xiàn)金為企業(yè)帶來的益處和過多以及過少持有現(xiàn)金給企業(yè)帶來的生產(chǎn)成本的增長(zhǎng)和機(jī)會(huì)成本的增加以及企業(yè)缺乏現(xiàn)金而出現(xiàn)資金斷裂從而進(jìn)入癱瘓狀態(tài)的嚴(yán)重后果；其次通過案例告誡他們企業(yè)大量地使用現(xiàn)金給企業(yè)帶來的資產(chǎn)流失以及個(gè)人帶來的不安全感；再有綜合地講解合理地使用現(xiàn)金既可以促進(jìn)各個(gè)企業(yè)的經(jīng)營運(yùn)轉(zhuǎn)，同時(shí)也可以有效調(diào)劑各個(gè)企業(yè)資金短缺的惡性循環(huán)局面。這樣不但為企業(yè)的良性循環(huán)注入了動(dòng)力源泉，也積極推動(dòng)整個(gè)社會(huì)的經(jīng)濟(jì)朝著正規(guī)方向邁進(jìn)；最后國家也應(yīng)該修改一些陳舊的現(xiàn)金使用規(guī)定，如庫存現(xiàn)金持有量和現(xiàn)金交易的限額等等，使現(xiàn)金的管理適合當(dāng)今社會(huì)市場(chǎng)體系下的經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)律，從而達(dá)到企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)的現(xiàn)金需求量。
（三）建立健全現(xiàn)金的監(jiān)督體系
眾所周知，無規(guī)矩不成方圓，所以凡是都應(yīng)該有章可循、有據(jù)可依，這是做好一切事物的前提，現(xiàn)金管理也應(yīng)該制定科學(xué)完善的全過程的管控制度，它是做好現(xiàn)金管理的依據(jù)和準(zhǔn)則。所以首先在企業(yè)內(nèi)部要成立資金管控部門，尤其加強(qiáng)現(xiàn)金的管理，平時(shí)審核現(xiàn)金的日清月結(jié)情況，查看帳實(shí)相符情況，監(jiān)督企業(yè)的白條情況，并對(duì)出現(xiàn)上述問題一定嚴(yán)格處理，做到責(zé)任到人，該罰的罰，該獎(jiǎng)的獎(jiǎng)，一視同仁，同時(shí)將獎(jiǎng)懲結(jié)果公布于眾，這樣既幫助了個(gè)人，又教育了大家，又堵塞了許多重大隱患，更有利于現(xiàn)金管控工作的進(jìn)行。另外企業(yè)外部的監(jiān)管部門也應(yīng)該聯(lián)合執(zhí)法。如稅務(wù)部門、財(cái)政部門、審計(jì)部門、法律部門等深入企業(yè)，仔細(xì)地抽查企業(yè)的往來賬賬戶的業(yè)務(wù)流程和企業(yè)與銀行之間的現(xiàn)金流入流出狀況，這樣可以有效地查處企業(yè)之間的坐支情況和據(jù)此偷稅漏稅的情形，同時(shí)還可以審查企業(yè)與銀行勾結(jié)私設(shè)小金庫的情況，再通過法律部門的審核，可以及時(shí)地堵塞企業(yè)坐支、私設(shè)金庫、白條抵賬等非法違法現(xiàn)象，并且能將上述重大隱患及早地消滅在萌芽狀態(tài)，這樣對(duì)企業(yè)、對(duì)社會(huì)、對(duì)國家都是有利無害的，更是促進(jìn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
總之，在當(dāng)今的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，企業(yè)要想占領(lǐng)市場(chǎng)、持續(xù)地生存與發(fā)展，就必須做好資金的管控工作，尤其是做好現(xiàn)金的使用管理工作，因?yàn)樽龊矛F(xiàn)金的管理工作是提高資金使用率、加速資金的周轉(zhuǎn)速度、確保有效的現(xiàn)金發(fā)揮最佳的作用的重要途徑與手段。更是企業(yè)實(shí)現(xiàn)成本最小化、利潤(rùn)最大化、整體最優(yōu)化的重要措施。
[1]徐妍.論企業(yè)現(xiàn)金管理中存在的問題及對(duì)策 [j].商場(chǎng)現(xiàn)代化，2011
[2]徐正輝.深化企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理[j].財(cái)經(jīng)界，2012
[3]徐勇.關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金管理與對(duì)策[j].科技創(chuàng)新與應(yīng)用，2012
企業(yè)現(xiàn)金管理制度論文篇三
(一)管理對(duì)象覆蓋面狹窄
《細(xì)則》第二條中關(guān)于“企業(yè)”的范圍的概念闡述為“國營企業(yè)、城鄉(xiāng)集體企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)、私營企業(yè)”以及“中外合資和合作經(jīng)營企業(yè)”，未包含“個(gè)體工商戶”、“民營企業(yè)”、“有限責(zé)任公司”、“股份有限公司”等新的所有制形式。
(二)結(jié)算起點(diǎn)過低
《條例》第五條第八款規(guī)定“結(jié)算起點(diǎn)定為1000元”，即支付1000元以上現(xiàn)金就要履行應(yīng)當(dāng)以支票或者銀行本票支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。24年過去了，物價(jià)指數(shù)、經(jīng)濟(jì)水平和貨幣形勢(shì)等和當(dāng)時(shí)相比都發(fā)生了重大的變化，而1000元的結(jié)算起點(diǎn)已經(jīng)不符合現(xiàn)實(shí)情況。這一現(xiàn)實(shí)情況給一些國有企事業(yè)單位在支付現(xiàn)金管理過程中，造成了極大的不便，如果執(zhí)行《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》，這樣難免會(huì)延誤辦事效率，給現(xiàn)金管理帶來困難，為此，一些單位就沒有完全履行或應(yīng)付履行《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》。審計(jì)部門在實(shí)施審計(jì)監(jiān)督過程中，也不便操作。這就導(dǎo)致在現(xiàn)實(shí)中，執(zhí)行單位不便執(zhí)行，監(jiān)督單位不好監(jiān)督。
(三)開戶銀行對(duì)開戶單位的現(xiàn)金監(jiān)督管理不到位
《條例》中第九、十、十一條規(guī)定的開戶銀行對(duì)單位庫存現(xiàn)金限額的核定、坐支現(xiàn)金額度的審批等，但在目前情形下很難操作。隨著我國金融市場(chǎng)的逐漸開放，銀行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)越來越激烈，在這種環(huán)境下，開戶銀行出于自身利益的考慮，對(duì)開戶單位不敢檢查，發(fā)現(xiàn)問題更不敢處罰;在執(zhí)行大額現(xiàn)金支付管理制度時(shí)，一些開戶銀行流于形式，沒有落實(shí)專人負(fù)責(zé)，賬表記錄不完整，少登、漏登或有意不登情況時(shí)有發(fā)生。更有甚者，有些開戶銀行對(duì)開戶單位支現(xiàn)用途的真實(shí)性和合理性根本不把關(guān)，不審查，不登記，敞開放行。
(四)對(duì)于大額現(xiàn)金缺乏有效管理
近年來，一些不法分子通過大額提取現(xiàn)金，從事偷稅漏稅、洗錢、販毒、行賄、詐騙、攜款潛逃等犯罪活動(dòng)。由于《條例》的滯后，在引導(dǎo)轉(zhuǎn)賬結(jié)算、減少現(xiàn)金使用、監(jiān)管大額提現(xiàn)行為、防止利用現(xiàn)金交易進(jìn)行洗錢風(fēng)險(xiǎn)等方面尚未加以規(guī)定，導(dǎo)致一些金融犯罪活動(dòng)脫控。目前，多數(shù)金融機(jī)構(gòu)對(duì)大額現(xiàn)金支付的監(jiān)控采用手工操作方式，尚未建立大額現(xiàn)金支付數(shù)據(jù)庫和實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)，很難掌握開戶單位在本系統(tǒng)，特別是本轄區(qū)的大額現(xiàn)金支取情況，增加了反洗錢、防風(fēng)險(xiǎn)工作的難度。
(五)開戶銀行對(duì)開戶單位實(shí)施處罰權(quán)利難以實(shí)現(xiàn)
《條例》第二十條和第二十一條及《細(xì)則》第二十條中要求，開戶單位若違犯《現(xiàn)金管理暫行條例》，開戶銀行有權(quán)責(zé)令其停止違法活動(dòng)，并根據(jù)情節(jié)輕重給予警告或罰款，但由于《條例》中規(guī)定的開戶銀行對(duì)開戶單位實(shí)施處罰權(quán)利缺少必要的法律依據(jù)。開戶銀行對(duì)開戶單位實(shí)施庫存現(xiàn)金監(jiān)督管理缺乏現(xiàn)實(shí)基礎(chǔ)。
(六)《條例》未對(duì)現(xiàn)金替代性金融工具加以規(guī)定
隨著金融工具的不斷創(chuàng)新，個(gè)人支票、個(gè)人本票、網(wǎng)上銀行、個(gè)人結(jié)算賬戶等結(jié)算工具的推出和普及，可以替代現(xiàn)金的結(jié)算功能。但由于但《條例》及《細(xì)則》未及時(shí)進(jìn)行修訂，未對(duì)這些新型結(jié)算工具的使用和管理加以規(guī)定，導(dǎo)致假借名目支取現(xiàn)金挪作他用的現(xiàn)象難以監(jiān)管。
(一)國內(nèi)研究現(xiàn)狀述評(píng)
目前我國現(xiàn)金管理基本規(guī)章制度仍是執(zhí)行1988年10月1日國務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》及人民銀行制定的實(shí)施細(xì)則，《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》及人民銀行制定的實(shí)施細(xì)則的施行，至今已有二十四年了，對(duì)鼓勵(lì)開戶單位使用非現(xiàn)金支付工具、限制使用現(xiàn)金支付工具發(fā)揮了一定作用，對(duì)維護(hù)全國支付清算秩序、金融秩序和征稅秩序有正面影響。隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的深入發(fā)展和金融體制改革的不斷深化，現(xiàn)金管理的思路、重點(diǎn)、模式、措施已經(jīng)滯后于經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展，現(xiàn)金管理制度已經(jīng)不適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要。馮卓茹(1995年)從六個(gè)方面提出了改革現(xiàn)金管理制度措施。簡(jiǎn)錦恩(2004年)認(rèn)為現(xiàn)金管理制度的基礎(chǔ)已經(jīng)發(fā)生了根本性變遷，現(xiàn)金管理制度蘊(yùn)含著變遷的契機(jī)。丁平、孫巖(2004年)分析了現(xiàn)行現(xiàn)金管理制度的缺陷:現(xiàn)行現(xiàn)金管理制度在監(jiān)管對(duì)象上產(chǎn)生了空檔;商品流通的發(fā)展、交易行為的復(fù)雜化都對(duì)現(xiàn)行現(xiàn)金管理制度形成了較大沖擊;以銀行信用卡為代表的新型電子貨幣興起，對(duì)現(xiàn)行現(xiàn)金管理的監(jiān)管手段提出了挑戰(zhàn);銀行經(jīng)營機(jī)制的轉(zhuǎn)換也對(duì)現(xiàn)行現(xiàn)金管理制度形成了沖擊。叢春琦(2006年)分析了現(xiàn)金管理在制度建設(shè)、結(jié)算渠道、金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營方式、制度落實(shí)、監(jiān)控手段、信息滯后等方面存在的問題，提出現(xiàn)金管理制度進(jìn)行改革的建議。師自國(2010年)從保證市場(chǎng)的公正性、效率性和維護(hù)誠信的市場(chǎng)體系的角度，論述了加強(qiáng)現(xiàn)金管理的必要性，闡述了現(xiàn)金交易的軌跡隱匿性概念及其社會(huì)危害性，并從現(xiàn)金管理的主體、對(duì)象、目標(biāo)、內(nèi)容等方面提出了完善我國現(xiàn)金管理制度。姜志勤、李江峰(2012年)分析行政事業(yè)單位違反現(xiàn)金管理規(guī)定的主要表現(xiàn)形式，得出結(jié)論，應(yīng)及時(shí)修改現(xiàn)金管理制度有關(guān)法規(guī)條款。國內(nèi)研究表明，現(xiàn)金管理制度和法規(guī)滯后于經(jīng)濟(jì)發(fā)展使現(xiàn)金管理工作處于無法可依的狀態(tài)中，會(huì)對(duì)國家宏觀金融政策的實(shí)施，中央銀行貨幣政策的有效傳導(dǎo)以及保持人民幣幣值的穩(wěn)定形成較大的沖擊。因此，亟待加強(qiáng)和完善法規(guī)，盡快修改《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》，從法律、法規(guī)上來重新確定人民銀行在現(xiàn)金管理中的地位、職責(zé)、權(quán)利和義務(wù)，避免人民銀行在現(xiàn)金管理中唱獨(dú)角戲，使現(xiàn)金管理走上法制化的軌道，使企事業(yè)單位和金融機(jī)構(gòu)都能認(rèn)識(shí)到現(xiàn)金管理的重要性，自覺維護(hù)企業(yè)各項(xiàng)支付結(jié)算法律法規(guī)。
(二)國外研究現(xiàn)狀述評(píng)
美國現(xiàn)金管理制度，以規(guī)范現(xiàn)金存取及現(xiàn)金交易為出發(fā)點(diǎn)，由此培育出美國公民非現(xiàn)金結(jié)算交易的生活習(xí)慣，為完善我國現(xiàn)金管理制度提供了成熟市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國家的經(jīng)驗(yàn)借鑒。在美國，現(xiàn)金管理的職能由聯(lián)儲(chǔ)及財(cái)政部下屬的金融犯罪執(zhí)法網(wǎng)絡(luò)(fincen)、國稅局、雕刻與印刷局(bep)和造幣廠(usmint)共同完成，并沒有一個(gè)單獨(dú)的機(jī)構(gòu)來管理現(xiàn)金。在法律制度方面，美國沒有專門的控制現(xiàn)金流通，鼓勵(lì)轉(zhuǎn)賬結(jié)算的法律法規(guī)。聯(lián)儲(chǔ)頒布的某些規(guī)范支票和電子支付的法律法規(guī)使得轉(zhuǎn)賬結(jié)算變得更加安全、高效和成本低廉，對(duì)轉(zhuǎn)賬結(jié)算有一定的促進(jìn)作用。如今，美國已建成以《聯(lián)邦儲(chǔ)備法》為核心的一整套的現(xiàn)金管理系統(tǒng)，包括聯(lián)儲(chǔ)q法則、《21世紀(jì)支票清算法案》、《銀行保密法》、《國稅法》、《2001年消除國際洗錢與反恐法》等。美國制定嚴(yán)格的現(xiàn)金管理制度，有效的防止了洗錢等金融犯罪，并且對(duì)行賄等犯罪也起到了抑制作用。張浩(2009年)，分析了美國現(xiàn)金管理法律制度框架，介紹了美國目前規(guī)范現(xiàn)金存取和現(xiàn)金交易的相關(guān)法律制度，為完善我國現(xiàn)金管理法律法規(guī)提供了成熟市場(chǎng)國家的經(jīng)驗(yàn)借鑒。盧靜(2011年)發(fā)現(xiàn)美國現(xiàn)金管理制度，以規(guī)范現(xiàn)金存取及現(xiàn)金交易為出發(fā)點(diǎn)，由此培育出美國公民非現(xiàn)金結(jié)算交易的生活習(xí)慣，為完善我國現(xiàn)金管理制度提供了成熟市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國家的經(jīng)驗(yàn)借鑒。國外研究表明，我國由于缺乏類似美國這種嚴(yán)密的監(jiān)管體系，國內(nèi)一些政府官員能夠收受上萬元甚至幾十萬元的現(xiàn)金賄金，很大程度上是由于我國現(xiàn)金提取的監(jiān)管體系不完善，監(jiān)管體系作用無法發(fā)揮造成的。由此可見，重新構(gòu)建我國現(xiàn)金管理體系非常必要。
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(一)現(xiàn)行支付結(jié)算系統(tǒng)的完善為現(xiàn)金管理制度改革提供了技術(shù)條件
近年來，銀行積極疏通支付結(jié)算渠道，改善金融服務(wù)環(huán)境，促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)發(fā)展。從技術(shù)發(fā)展實(shí)際來看，我國支付結(jié)算系統(tǒng)已逐步完善，銀行柜面轉(zhuǎn)帳、網(wǎng)上支付、手機(jī)支付等支付手段基本能滿足人們?nèi)粘＝灰捉Y(jié)算需要，減少現(xiàn)金使用，基本不存在技術(shù)障礙，現(xiàn)行支付結(jié)算系統(tǒng)的完善為現(xiàn)金管理制度改革提供了技術(shù)條件。比如，理論上說，無論單位與個(gè)人，1000元以上的交易通過轉(zhuǎn)帳完成與無技術(shù)問題。
(二)逐步完善的內(nèi)部控制制度，是實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金管理制度改革必要條件
內(nèi)部控制制度，是指單位為了加強(qiáng)內(nèi)部管理，實(shí)施的一系列規(guī)章制度。該制度管理的主要對(duì)象是單位的管理層和基層員工，通過制度規(guī)范單位員工的行為。內(nèi)部控制制度，有利于規(guī)范企事業(yè)單位中工作人員的行為，使其遵循規(guī)章制度辦事，能有效地提高工作效率和工作質(zhì)量，比如財(cái)務(wù)的工作，只有進(jìn)行規(guī)范化的管理才能保護(hù)財(cái)產(chǎn)安全。有利于加強(qiáng)監(jiān)督，管理層對(duì)基層的監(jiān)督，讓這種監(jiān)督有章可循，明確責(zé)任和義務(wù)。有利于將企事業(yè)單位的管理納入制度化、規(guī)范化、系統(tǒng)化的管理模式，實(shí)現(xiàn)企事業(yè)單位中財(cái)務(wù)管理的優(yōu)化。逐步完善的內(nèi)部控制制度為現(xiàn)金管理制度改革鋪平道路。
(一)宣傳支付結(jié)算知識(shí)，轉(zhuǎn)變?nèi)藗兊乃枷胗^念
目前，從技術(shù)發(fā)展實(shí)際來看，我國支付結(jié)算系統(tǒng)已逐步完善，減少現(xiàn)金使用，基本不存在技術(shù)障礙，事實(shí)上障礙來自人們的思想觀念!是舊的觀念在作怪，一是不習(xí)慣于對(duì)新技術(shù)、新的支付手段的運(yùn)用;二是好象只有手持現(xiàn)金才是真的擁有財(cái)富。為此，各金融機(jī)構(gòu)應(yīng)加大支付結(jié)算業(yè)務(wù)宣傳力度，提高金融服務(wù)意識(shí)，普及結(jié)算知識(shí)，使社會(huì)公眾全面了解支付結(jié)算系統(tǒng)的方便性、安全性和快捷性，推動(dòng)支付結(jié)算業(yè)務(wù)發(fā)展，較好地滿足了大眾對(duì)金融服務(wù)日趨多元化的需求，達(dá)到減少現(xiàn)金使用，有效控制利用現(xiàn)金進(jìn)行各種不法交易的目的。
(二)調(diào)整我國現(xiàn)金管理目標(biāo)
把掌控現(xiàn)金流向、打擊洗錢等違法犯罪活動(dòng)作為現(xiàn)金管理的重要目標(biāo)之一。把現(xiàn)金管理的重點(diǎn)由以控制現(xiàn)金投放為主，逐步向以防范和打擊利用現(xiàn)金進(jìn)行違法犯罪活動(dòng)為主轉(zhuǎn)移。通過加強(qiáng)現(xiàn)金管理，規(guī)范現(xiàn)金收支行為，監(jiān)控各類經(jīng)濟(jì)主體的大額現(xiàn)金存取和可疑資金交易，實(shí)現(xiàn)通過現(xiàn)金管理監(jiān)控現(xiàn)金流向、有效預(yù)防打擊違法犯罪。
(三)完善現(xiàn)金管理的具體手段
1.拓寬現(xiàn)金管理的對(duì)象將個(gè)人及單位均納入現(xiàn)金管理范疇;把中國境內(nèi)開立賬戶、進(jìn)行現(xiàn)金支取活動(dòng)的所有企事業(yè)單位和個(gè)人，納入到現(xiàn)金管理之中，使存款人在銀行進(jìn)行的現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)全部納入人民銀行的監(jiān)督和控制之中，從而加強(qiáng)現(xiàn)金流動(dòng)的`管理。2.調(diào)整增加結(jié)算起點(diǎn)限額根據(jù)目前經(jīng)濟(jì)狀況和物價(jià)水平，重新核定結(jié)算起點(diǎn)，建立采購與通脹率掛鉤的現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)的調(diào)整機(jī)制，實(shí)行彈性結(jié)算起點(diǎn)金額制，或?qū)嵭泄潭ńY(jié)算起點(diǎn)金額制。如可將原結(jié)算起點(diǎn)1000元放寬到5000—10000元。3.減少現(xiàn)金使用范圍，增加現(xiàn)金替代工具使用的規(guī)定應(yīng)進(jìn)一步減少現(xiàn)金的使用范圍，在金融條件具備的發(fā)達(dá)地區(qū)，尤其是城市企事業(yè)單位，結(jié)算起點(diǎn)之上的向個(gè)人支付款項(xiàng)通過支票、匯票、本票、向個(gè)人結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)賬等方式支付。同時(shí)，增加對(duì)個(gè)人支票、個(gè)人本票、銀行代發(fā)、網(wǎng)上銀行、個(gè)人結(jié)算賬戶等現(xiàn)金替代工具使用的規(guī)定，要加大對(duì)結(jié)算工具的宣傳力度，增加公民的金融意識(shí)，提高使用結(jié)算工具的自覺性，引導(dǎo)轉(zhuǎn)帳結(jié)算，減少現(xiàn)金使用，以達(dá)到有效控制利用現(xiàn)金進(jìn)行洗錢等不法交易的目的。4.適當(dāng)放寬現(xiàn)金的使用范圍適當(dāng)寬限現(xiàn)金使用范圍，如因采購地點(diǎn)不固定、不便利，生產(chǎn)或市場(chǎng)繼續(xù)，搶險(xiǎn)救災(zāi)，以及其他特殊情況和必須使用現(xiàn)金的允許使用現(xiàn)金。5.實(shí)行大額現(xiàn)金交易申報(bào)制度規(guī)定任何人向銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)一次性或當(dāng)日累計(jì)支取大額現(xiàn)金達(dá)到一定金額的，應(yīng)填寫支取現(xiàn)金用途申報(bào)表，并由金融機(jī)構(gòu)定期匯總、統(tǒng)一上報(bào)人民銀行。建議建立全國性大額現(xiàn)金支取監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)庫，對(duì)大額現(xiàn)金交易實(shí)施有效監(jiān)測(cè)管理;加強(qiáng)現(xiàn)金出入境監(jiān)測(cè)，在出入境環(huán)節(jié)對(duì)大額現(xiàn)金的流出、流入進(jìn)行審慎的監(jiān)測(cè)，匹配現(xiàn)金的源頭、數(shù)量及用途。
(四)科學(xué)設(shè)置現(xiàn)金管理職能
(一)重新定位開戶銀行在現(xiàn)金監(jiān)督管理中的作用
根據(jù)現(xiàn)實(shí)情況調(diào)整開戶銀行對(duì)開戶單位現(xiàn)金監(jiān)督管理的規(guī)定及開戶銀行對(duì)開戶單位違反現(xiàn)金管理規(guī)定進(jìn)行處罰的規(guī)定，以明確銀行對(duì)開戶單位現(xiàn)金管理的監(jiān)督責(zé)任。
(二)增加國家職能機(jī)構(gòu)在現(xiàn)金管理監(jiān)督中的作用
1.明確現(xiàn)金管理的主體。建議明確由人民銀行統(tǒng)一負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理工作，取消開戶銀行對(duì)現(xiàn)金的行政管理職能，規(guī)定商業(yè)銀行負(fù)責(zé)對(duì)日?，F(xiàn)金收支監(jiān)測(cè)、登記，并定期向人民銀行報(bào)告大額及可疑現(xiàn)金交易信息。
2.各級(jí)工商、稅務(wù)機(jī)構(gòu)要建立健全組織機(jī)構(gòu)，強(qiáng)化對(duì)開戶單位的稽核和檢查，履行經(jīng)濟(jì)警察職責(zé)。同時(shí)完善稅收管理法規(guī)和工商管理法規(guī)，對(duì)違反《條例》的，如收入不繳存開戶銀行，用現(xiàn)金采購原材料的，對(duì)個(gè)人直接發(fā)放現(xiàn)金的，可一律視同偷稅行為處罰。對(duì)違法行為的處罰要從重，提高單位的違法成本。
