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江蘇金稅三期個(gè)人所得稅扣繳系統(tǒng)篇一
按照國家稅務(wù)總局在全國推廣金稅三期系統(tǒng)的部署安排，深圳定于8月1日將個(gè)人所得稅代扣代繳系統(tǒng)升級為金稅三期個(gè)人所得稅扣繳系統(tǒng)。升級成功后，代扣代繳系統(tǒng)版本為v2.0.066。
本次提供在線升級和完整安裝兩種升級方式，用戶可以選擇其中一種進(jìn)行升級。
一、在線升級（適用門戶v1.2.207版本）
用戶登錄易稅門戶系統(tǒng)即啟動在線升級程序，只需點(diǎn)擊“立即升級”按鈕進(jìn)行在線自動升級。
升級過程中會啟動數(shù)據(jù)遷移工具對于以往的歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行遷移，整個(gè)過程全部自動完成，請耐心等待，當(dāng)彈出遷移成功界面即完成本次升級。
升級完成后，原桌面“易稅門戶”圖標(biāo)變?yōu)椤敖鸲惾趥€(gè)人所得稅扣繳系統(tǒng)”圖標(biāo)。
點(diǎn)擊“金稅三期個(gè)人所得稅代扣代繳系統(tǒng)”圖標(biāo)即可進(jìn)入首頁界面，本次在線升級全部結(jié)束。
使用“攜稅寶”的用戶，升級前務(wù)必先將“攜稅寶”插入電腦，點(diǎn)擊啟動攜稅寶，登錄系統(tǒng)后，會彈出自動升級界面，升級過程同上。升級成功后，點(diǎn)擊啟動攜稅寶后即可進(jìn)入代扣代繳軟件。
二、完整新安裝
用戶在線不能正常升級，可下載安裝程序通過重新安裝方式完成升級。新用戶可直接下載安裝程序安裝使用系統(tǒng)。
1、完整安裝操作如下：
1）數(shù)據(jù)備份（原有用戶）。首先備份代扣代繳數(shù)據(jù)庫：找到c:jdlssoftepportal1.2appmodulesgrsdsdata目錄，文件復(fù)制到其他位置（如桌面）。如“易稅門戶”安裝目錄非以上默認(rèn)安裝目錄，請自行查找目錄并進(jìn)行復(fù)制備份。
2）下載安裝程序。，進(jìn)入“下載中心”），選擇下載 “金稅三期個(gè)人所得稅扣繳系統(tǒng)安裝程序v2.0.066”并保存。
3）安裝。為避免升級受其他程序影響，升級前請關(guān)閉其他正在運(yùn)行的軟件。下載成功后，將“金稅三期個(gè)人所得稅扣繳系統(tǒng)安裝程序v2.0.066”解壓，打開解壓后的文件夾，雙擊運(yùn)行程序，按照提示進(jìn)行安裝，安裝成功后啟動桌面上的“金稅三期個(gè)人所得稅扣繳系統(tǒng)”快捷方式圖標(biāo)進(jìn)入系統(tǒng)。
4）初始化：啟動金稅三期個(gè)人所得稅扣繳系統(tǒng)，進(jìn)行初始化，初始化完成后，退出程序。
5）數(shù)據(jù)遷移（原有用戶）：系統(tǒng)會自動查找本地?cái)?shù)據(jù)庫目錄進(jìn)行數(shù)據(jù)遷移，在遷移完成后即可進(jìn)入新的金稅三期代扣代繳系統(tǒng)。
江蘇金稅三期個(gè)人所得稅扣繳系統(tǒng)篇二
金稅三期個(gè)人所得稅扣繳系統(tǒng)操作指南
一、系統(tǒng)獲取及安裝
1.獲取“金稅三期個(gè)人所得稅扣繳系統(tǒng)”
登陸福建省地方稅務(wù)局（http:///）下載“金稅三期個(gè)人所得稅扣繳系統(tǒng)”至電腦。
2.系統(tǒng)安裝
將獲取的“金稅三期個(gè)人所得稅扣繳系統(tǒng)” 安裝包解壓并打開文件夾，點(diǎn)擊“稅”字圖標(biāo)進(jìn)行安裝，安裝完成后，請點(diǎn)擊“立即體驗(yàn)”進(jìn)行系統(tǒng)注冊。
二、系統(tǒng)注冊
1.系統(tǒng)登錄
用戶名：admin 登錄密碼默認(rèn)：123456 2.注冊企業(yè)信息
三、申報(bào)密碼設(shè)置
為了保證個(gè)稅申報(bào)數(shù)據(jù)的安全、保密及唯一性，金三個(gè)稅扣繳系統(tǒng)采用兩種申報(bào)加密方式：
（一）ca加密方式（有償）；
（二）申報(bào)密碼加密方式（免費(fèi)）。以上兩種方式均可避免納稅人申報(bào)數(shù)據(jù)泄露及他人誤申報(bào)等情況發(fā)生。因方式一為有償服務(wù)，當(dāng)前絕大多數(shù)納稅2 人選擇方式二；納稅人選擇方式二初次申報(bào)時(shí)，系統(tǒng)提示初始申報(bào)密碼為稅號后六位，納稅人申報(bào)時(shí)需進(jìn)行密碼修改，為避免密碼泄露，請妥善保管好密碼。如果修改后的申報(bào)密碼丟失，請聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行重置。
四、申報(bào)流程
申報(bào)流程分為4部分——
1、“人員登記”（初次和員工發(fā)生變化時(shí)填寫）；
2、“填寫報(bào)表”（每月申報(bào)時(shí)填寫）；
3、申報(bào)表報(bào)送及獲取反饋；
4、“網(wǎng)上繳款”。
以工薪所得為例，進(jìn)行以下講解：
1.基礎(chǔ)設(shè)置
選擇信息獲取方式，并點(diǎn)擊“下載”。工作電腦有網(wǎng)絡(luò)則選擇“網(wǎng)絡(luò)下載”，沒有網(wǎng)絡(luò)則選擇“介質(zhì)導(dǎo)入”，介質(zhì)包需到所屬主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅大廳獲取。
2.人員登記
進(jìn)入“金稅三期個(gè)人所得稅扣繳系統(tǒng)”界面，點(diǎn)擊左側(cè)向?qū)诘摹叭藛T登記”，人員登記可選擇“添加”或者“導(dǎo)入”。
在之后的界面，點(diǎn)擊“添加”，逐個(gè)錄入員工信息。其中“姓名”、“證照類型”、“證照號碼”等帶*的“基本信息”為必填項(xiàng)。員工信息除手工添加外，也可點(diǎn)擊“導(dǎo)入”。
3.報(bào)表填寫
人員信息錄入后，點(diǎn)擊左側(cè)功能菜單“報(bào)表填寫”列表中的“扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表”，出現(xiàn)如圖所示；
根據(jù)不同所得項(xiàng)目選擇不同報(bào)表點(diǎn)擊填寫，以最常用的“正常工資薪金”為例，點(diǎn)擊“導(dǎo)入”-“生成零工資記錄，用戶手工修改”，點(diǎn)擊“確定”。
根據(jù)國家稅務(wù)總局規(guī)定的符合享受減免優(yōu)惠的，需填寫減免事項(xiàng)附表作為備案。如全年一次性獎(jiǎng)金收入、特殊行業(yè)全年工資薪金收入等。
4.申報(bào)表報(bào)送 本月所有所得項(xiàng)目填寫完畢之后，點(diǎn)擊左側(cè)功能菜單的“申報(bào)表發(fā)送”，核對數(shù)據(jù)無誤之后點(diǎn)擊【發(fā)送申報(bào)】，稍后點(diǎn)擊【獲取反饋】，當(dāng)您申報(bào)成功后，報(bào)表的申報(bào)狀態(tài)會由“未申報(bào)”變更為“申報(bào)成功”。（注意：對于同一個(gè)單位，一個(gè)月只能進(jìn)行一次正常申報(bào)。也就是說，如果您單位涉及多個(gè)項(xiàng)目的收入，需要填報(bào)完對應(yīng)的所有申報(bào)表后，再進(jìn)行申報(bào)表報(bào)送的操作。
注明：申報(bào)表發(fā)送后獲取反饋顯示：“申報(bào)失敗，具體錯(cuò)誤信息：品目【工資薪金所得(101060100)】未做過稅費(fèi)種信息認(rèn)定?！背霈F(xiàn)該提示，請聯(lián)系所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅費(fèi)種信息認(rèn)定，認(rèn)定后重新發(fā)送申報(bào)即可。
5.網(wǎng)上繳款
如果單位當(dāng)月有稅款需要繳納，請?jiān)谏陥?bào)成功之后，點(diǎn)擊左側(cè)功能菜單的“網(wǎng)上繳款”——“稅款繳納”進(jìn)行繳款。
6.申報(bào)更正
申報(bào)成功后，如果發(fā)現(xiàn)申報(bào)數(shù)據(jù)有問題，出現(xiàn)多報(bào)稅、少報(bào)稅、漏報(bào)稅等情況，可在系統(tǒng)中進(jìn)行修改后重新申報(bào)。
7.查詢統(tǒng)計(jì)
可進(jìn)行申報(bào)明細(xì)查詢、申報(bào)情況查詢。
特別提示：
1.個(gè)稅明細(xì)申報(bào)需在每月征期之內(nèi)完成。
2.網(wǎng)上繳款前請確認(rèn)單位是否簽署三方協(xié)議，尚未簽署三方協(xié)議，無法使用稅庫銀方式繳款，需至所屬主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅大廳進(jìn)行前臺扣款。
3.獲取更多資料請關(guān)注金稅三期個(gè)人稅收管理系統(tǒng)服務(wù)商“福建稅友”微信公眾號。
江蘇金稅三期個(gè)人所得稅扣繳系統(tǒng)篇三
金稅三期個(gè)人所得稅扣繳
系統(tǒng)操作手冊(1.0版)
2016年9月27日
目錄
第一步
軟件的下載和安裝.......................................................1
第二步
第三步
第四步
第五步
第六步
第七步
初始化設(shè)置..................................................................2
填寫人員基礎(chǔ)信息表...................................................4
填寫扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表.......................................6
申報(bào)表報(bào)送................................................................11
繳納稅款....................................................................12
統(tǒng)計(jì)查詢和學(xué)習(xí)咨詢.................................................13
第一步
軟件的下載和安裝
登錄山東省地方稅務(wù)局外網(wǎng)（http://），點(diǎn)擊主頁面中部的“資料下載”，在“個(gè)人所得稅資料”欄目下載在線安裝包至本地計(jì)算機(jī)，生成“金稅三期個(gè)人所得稅扣繳系統(tǒng)（在線安裝包）”圖標(biāo)文件，雙擊后出現(xiàn)以下界面：
點(diǎn)擊快速安裝，程序運(yùn)行完畢后出現(xiàn)如下提示：
系統(tǒng)安裝完畢后，桌面生成“金稅三期個(gè)人所得稅扣繳系統(tǒng)”快捷方式。
*溫馨提示：
如需要換盤符安裝，選擇【安裝自定義選項(xiàng)】修改盤符。
第二步
初始化設(shè)置
點(diǎn)擊“立即體驗(yàn)”按鈕或者雙擊桌面“金稅三期個(gè)人所得稅扣繳系統(tǒng)”圖標(biāo)，啟動軟件。初次登錄時(shí)自動彈出初始化向?qū)?，指?dǎo)您完成信息錄入。
1、錄入單位信息
按照單位日常申報(bào)模式，選擇“網(wǎng)絡(luò)申報(bào)模式”或“介質(zhì)申報(bào)模式”確認(rèn)并填寫相關(guān)內(nèi)容。然后點(diǎn)擊“下一步”。
2、獲取辦稅信息
系統(tǒng)自動獲取辦稅信息，點(diǎn)擊下一步。
3、備案辦稅人員信息
輸入辦稅人員姓名、手機(jī)號，選擇正確的崗位，確認(rèn)無誤后，點(diǎn)擊下一步。
4、設(shè)置登陸密碼
根據(jù)需要選擇設(shè)置或者不設(shè)置密碼。在此建議設(shè)置密碼。具體操作：勾選“啟動登錄密碼”進(jìn)行密碼設(shè)置，設(shè)置完畢后，點(diǎn)擊“立即體驗(yàn)”進(jìn)入操作系統(tǒng)，下次登陸需要輸入此密碼。
*溫馨提示：
采用介質(zhì)模式申報(bào)的，按照上述步驟操作即可。
第三步
填寫人員基礎(chǔ)信息表
點(diǎn)擊桌面“金稅三期個(gè)人所得稅扣繳系統(tǒng)”快捷方式，進(jìn)入主頁面。首次使用則可以直接點(diǎn)擊“立即體驗(yàn)”，進(jìn)入主頁面。
點(diǎn)擊主頁面左側(cè)“人員登記”功能，通過逐人添加或?qū)肽０宸绞?，填寫納稅人姓名、證照號碼、聯(lián)系電話等基本信息。
1、“添加”操作（適用于納稅數(shù)據(jù)少的情況）
在人員登記界面，點(diǎn)擊“人員登記”，點(diǎn)擊“添加”，在下圖所示窗口中輸入納稅人信息。(帶*項(xiàng)為必填項(xiàng))
2、“導(dǎo)入”操作（適用于納稅數(shù)據(jù)較多的情況）
除了前面講的手工添加納稅人外，還可以從外部導(dǎo)入納稅人信息。導(dǎo)入時(shí)，需使用系統(tǒng)提供的標(biāo)準(zhǔn)模板，否則數(shù)據(jù)將無法正常導(dǎo)入。
（1）在人員登記界面，點(diǎn)擊“導(dǎo)入”下的“模板下載”，將模板保存到本地計(jì)算機(jī)。該模板為excel表格形式，以下稱excel模板。
（2）打開excel模板，逐行填寫相應(yīng)的信息。如果單位之前已經(jīng)通過模板形式實(shí)現(xiàn)了正常進(jìn)行明細(xì)申報(bào)，可以通過復(fù)制粘貼形式，將原有模板內(nèi)容復(fù)制到該模板中。
（3）填寫保存好excel模板數(shù)據(jù)后，使用本系統(tǒng)的導(dǎo)入功能導(dǎo)入文件。具體是點(diǎn)擊“導(dǎo)入”中的“導(dǎo)入文件”，選擇計(jì)算機(jī)中已填寫好的excel模板，點(diǎn)擊“導(dǎo)入”。對于填寫不規(guī)范的信息，導(dǎo)入過程中會自動提示，單位根據(jù)提示進(jìn)行相應(yīng)修改即可。
*溫馨提示：
① 扣繳義務(wù)人可多次導(dǎo)入納稅人信息。
② 境內(nèi)和境外人員可在一張人員登記模板內(nèi)填寫,導(dǎo)入excel文件境內(nèi)和境外人員會自動區(qū)分。
第四步
填寫扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表
一、扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表種類
金稅三期個(gè)人所得稅扣繳系統(tǒng)與原有申報(bào)模板在填寫申報(bào)表方面最大的區(qū)別是，原有模板申報(bào)只需填寫一張通用申報(bào)表格，而金稅三期個(gè)人所得稅扣繳系統(tǒng)從規(guī)范化、精細(xì)化操作考慮，針對個(gè)人收入的不同情形，設(shè)置了不同的表格，扣繳單位根據(jù)支付個(gè)人收入的實(shí)際情況，選擇相應(yīng)的表格，分別填寫申報(bào)。目前表格共有21種：
二、報(bào)表填寫
點(diǎn)擊主頁面左側(cè)“報(bào)表填寫”功能，選擇需要填寫的報(bào)表，通過添加或?qū)肽０宸绞?，填寫收入額、扣除及減除額等收入信息，一般情況下系統(tǒng)自動計(jì)算出稅款。
具體操作是，進(jìn)入“報(bào)表填寫”模塊后，單擊表單名稱或者點(diǎn)擊右側(cè)的“填寫”按鈕，順次操作。（默認(rèn)顯示正常工資薪金收入、外籍人員正常工資薪金收入、全年一次性獎(jiǎng)金收入、勞務(wù)報(bào)酬四張報(bào)表，其他報(bào)表可通過管理表單勾選，需要填寫的報(bào)表會增加到頁面中。）
下面，以正常工資薪金報(bào)表填寫為例演示整個(gè)“報(bào)表填寫”步驟：
1、選擇“報(bào)表填寫>>正常工資薪金收入”
每月首次打開該表單，系統(tǒng)均會提示確認(rèn)信息，您核對申報(bào)所得月份準(zhǔn)確無誤，點(diǎn)擊“確定”。
2、報(bào)表填寫
填寫方式共分三種：
一是標(biāo)準(zhǔn)模板導(dǎo)入（適用于納稅數(shù)據(jù)較多的情況）：通過下載系統(tǒng)提供的標(biāo)準(zhǔn)模板和導(dǎo)入功能，可以批量生成當(dāng)月申報(bào)數(shù)據(jù)。本系統(tǒng)對所有報(bào)表提供了從excel模板導(dǎo)入報(bào)表數(shù)據(jù)的功能，使用本系統(tǒng)提供的excel模板填寫報(bào)表信息，然后將excel文件導(dǎo)入到本系統(tǒng)中。操作步驟同人員信息表。
二是生成零工資記錄，用戶手工修改（適用于納稅數(shù)據(jù)少的情況）：先為人員登記中的所有雇員生成零工資，再根據(jù)實(shí)際情況手工修改。
三是復(fù)制歷史數(shù)據(jù)（適用于本月申報(bào)數(shù)據(jù)與歷史申報(bào)數(shù)據(jù)變化8 小的情況）：在有歷史數(shù)據(jù)的情況下，選擇復(fù)制往月工資明細(xì)直接生成當(dāng)月申報(bào)數(shù)據(jù)。
需要說明的是：除正常工資薪金報(bào)表外，其他申報(bào)表一般只有標(biāo)準(zhǔn)模版導(dǎo)入方式，按照第一種方式導(dǎo)入即可。
3、申報(bào)表填寫之后，根據(jù)需要可進(jìn)行添加、修改、刪除、導(dǎo)出、打印、展開查詢條件、高級等操作。
以“添加”示例：
三、減免事項(xiàng)附表
如果扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表中有減免稅款的情況（殘疾、孤老、烈屬，自然災(zāi)害等減免事項(xiàng)須經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批核準(zhǔn)），需要填寫“減免事項(xiàng)附表”，否則無法進(jìn)行申報(bào)。具體是選中一條具有減免稅額的記錄，點(diǎn)擊“編輯”，輸入減免稅信息：
四、分期備案附表
個(gè)人取得股票期權(quán)或認(rèn)購股票等取得折扣或補(bǔ)貼收入、股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)收入、轉(zhuǎn)增股本收入，按照現(xiàn)行稅收政策和規(guī)定需要分期納稅的，其扣繳義務(wù)人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理分期繳納個(gè)人所得稅備案，需填寫本報(bào)表。
1、新增一筆備案信息
點(diǎn)擊添加，顯示分期備案明細(xì)界面，您可根據(jù)實(shí)際情況，選擇不同的分期備案類別來填寫：
個(gè)人分期備案情況，可點(diǎn)擊添加按鈕填寫具體內(nèi)容，以股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)為例
圖 2-39 扣繳單位基本情況填寫完畢后，請點(diǎn)擊【保存】按鈕保存。
2、發(fā)送申報(bào)及獲取反饋
分期備案明細(xì)界面填寫數(shù)據(jù)后，在分期備案情況申報(bào)表界面會自動生成一筆備案信息，點(diǎn)擊【發(fā)送申報(bào)】可發(fā)送報(bào)表，發(fā)送成功10 后，可通過【獲取反饋】得到申報(bào)結(jié)果信息。
第五步
申報(bào)表報(bào)送
1、發(fā)送申報(bào)
人員信息表及扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表填寫完畢后，選擇“申報(bào)表報(bào)送”功能，自動生成扣繳報(bào)告表，確定之后點(diǎn)擊“發(fā)送申報(bào)”，系統(tǒng)自動開始發(fā)送數(shù)據(jù)。
為了保護(hù)您的信息安全，申報(bào)強(qiáng)制設(shè)置申報(bào)密碼，首次申報(bào)需要修改初始密碼，初始密碼為識別號后六位：
2、獲取反饋
每次申報(bào)成功后，請及時(shí)獲取反饋，可從“報(bào)表狀態(tài)”中查看。
3、申報(bào)作廢
網(wǎng)絡(luò)申報(bào)用戶在申報(bào)成功尚未扣款的情況下，如需作廢當(dāng)月申報(bào)數(shù)據(jù)，可進(jìn)行申報(bào)作廢。選擇“申報(bào)作廢”，點(diǎn)擊操作列下的“作廢”按鈕，根據(jù)系統(tǒng)確認(rèn)信息點(diǎn)擊“確定”，作廢成功后，修改錯(cuò)誤的申報(bào)數(shù)據(jù)后重新申報(bào)。
*溫馨提示：
對于同一個(gè)單位，一個(gè)月只能進(jìn)行一次正常申報(bào)。如果您單位涉及多個(gè)項(xiàng)目的收入，需要一次性填寫完對應(yīng)的所有報(bào)表后，再進(jìn)行報(bào)表報(bào)送的操作。
第六步
繳納稅款
1、稅款繳納
對于未簽定三方協(xié)議的單位，申報(bào)成功后，需要到地稅部門辦稅服務(wù)廳繳納稅款。
對于已經(jīng)簽定了三方協(xié)議的單位，可使用本系統(tǒng)，直接繳納稅款。具體操作是選擇主頁面左側(cè)的網(wǎng)上繳款下的 “稅款繳納”菜單，自動同步三方協(xié)議，選中需要繳款的記錄，點(diǎn)擊“立即繳納”。
2、申報(bào)更正
申報(bào)成功或繳款成功后，發(fā)現(xiàn)有漏報(bào)、錯(cuò)報(bào)的情況，可通過“申報(bào)更正”更正錯(cuò)誤，更正后重新進(jìn)行“申報(bào)表報(bào)送”。
第七步
統(tǒng)計(jì)查詢和學(xué)習(xí)咨詢
一、查詢統(tǒng)計(jì) 本系統(tǒng)還提供了強(qiáng)大的查詢統(tǒng)計(jì)功能，您可以進(jìn)行申報(bào)明細(xì)查詢、申報(bào)情況查詢、扣繳報(bào)告表查詢、個(gè)人收入統(tǒng)計(jì)及分項(xiàng)目分稅率統(tǒng)計(jì)等。
二、自助學(xué)習(xí)
本系統(tǒng)提供了較為完備的自主學(xué)習(xí)功能，包括學(xué)習(xí)中心、鼠標(biāo)跟隨釋義、卡通小睿講解。
1、學(xué)習(xí)中心
點(diǎn)擊界面右上角上的“學(xué)習(xí)中心”，通過國家稅總個(gè)稅教程、個(gè)稅知識庫、自助服務(wù)進(jìn)行視頻學(xué)習(xí)。
2、鼠標(biāo)跟隨釋義
在操作過程中，可以將鼠標(biāo)光標(biāo)移到相應(yīng)的條目中，系統(tǒng)會自動顯示相關(guān)釋義。
3、卡通小睿講解
填報(bào)過程中，點(diǎn)擊界面右下角黃色卡通圖標(biāo)（小睿），會通過視頻方式進(jìn)行詳細(xì)講解。
三、多企業(yè)管理
針對一個(gè)操作人員負(fù)責(zé)多個(gè)扣繳單位申報(bào)納稅的情況，本系統(tǒng)提供了多用戶管理功能。具體通過“添加”、“刪除”按鈕，增加或刪除扣繳單位；選擇需要申報(bào)的單位，點(diǎn)擊“進(jìn)入”按鈕，進(jìn)行相應(yīng)操作。
四、咨詢服務(wù)
如果您在操作使用中遇到困難和問題，可以聯(lián)系您的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，也可以撥打服務(wù)熱線進(jìn)行咨詢。
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江蘇金稅三期個(gè)人所得稅扣繳系統(tǒng)篇四
會計(jì)學(xué)堂官網(wǎng)http:// 個(gè)人所得稅
個(gè)人所得稅是以自然人取得各類應(yīng)稅所得為征稅對象而征收的一種所得稅，是政府利用稅收對個(gè)人收入進(jìn)行調(diào)節(jié)的一種手段。
個(gè)人所得稅納稅人具體包括:中國公民個(gè)人；個(gè)體工商戶；個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)；香港特別行政區(qū)、澳門、臺灣同胞和華僑；外籍個(gè)人。
個(gè)人所得稅的征稅范圍包括：工資、薪金所得，個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得，對企事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得，稿酬所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得共11項(xiàng)。
由于在我們實(shí)際工作中，對于我們會計(jì)而言，許多項(xiàng)目是用不到的，所以下面我著重講我們工作中經(jīng)常用到的，其他的希望大家自己去看看吧。
下面我們分項(xiàng)來進(jìn)行說明。
一、工資、薪金所得
工資、薪金所得是指個(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。
（一）工資、薪金所得的內(nèi)容包括：
基本工資、工齡（司齡、軍齡）工資、職務(wù)工資等；
各種補(bǔ)貼、津貼；
獎(jiǎng)金、數(shù)月獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動分紅等；
與任職受雇相關(guān)的其他所得。
（二）不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼及其他所得
獨(dú)生子女補(bǔ)貼；
執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額和家屬成員的副食品補(bǔ)貼；
托兒補(bǔ)助費(fèi)；
差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助。
二、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得
個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得是指個(gè)人從事工業(yè)、手工業(yè)、建筑業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)、商業(yè)、飲食業(yè)、服務(wù)業(yè)、修理業(yè)以及其他行業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營取得的所得。
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者的生產(chǎn)經(jīng)營所得，比照個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得征稅。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和個(gè)人合伙企業(yè)轉(zhuǎn)讓限售股，也按生產(chǎn)、經(jīng)營所得征稅。
三、勞務(wù)報(bào)酬所得
勞務(wù)報(bào)酬所得是指個(gè)人從事設(shè)計(jì)、裝潢、安裝、制圖、化驗(yàn)、測試、醫(yī)療、法律、會計(jì)、咨詢、講學(xué)、會計(jì)學(xué)堂官網(wǎng)http:// 新聞、廣播、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀(jì)服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。
我們來講講勞務(wù)報(bào)酬所得與工資薪金所得的區(qū)別：
工資、薪金所得是個(gè)人在機(jī)關(guān)、團(tuán)體、學(xué)校、部隊(duì)、企事業(yè)單位及其他組織中任職、受雇而得到的報(bào)酬；而勞務(wù)報(bào)酬所得則是個(gè)人獨(dú)立從事各種技藝、提供各項(xiàng)勞務(wù)取得的報(bào)酬。兩者的主要區(qū)別在于，前者存在雇傭與被雇傭關(guān)系，后者則不存在這種關(guān)系。
說到這一塊，我們來說說董事、監(jiān)事費(fèi)收入。為什么講這一塊。大家知道，董事和監(jiān)事作為公司高管，他自己是不會去算應(yīng)交多少個(gè)人所得稅的，還是我們會計(jì)去算，所以應(yīng)該知道這一塊的規(guī)定。
1.個(gè)人在公司（包括關(guān)聯(lián)公司）任職、受雇，同時(shí)兼任董事、監(jiān)事的，應(yīng)將董事費(fèi)、監(jiān)事費(fèi)與個(gè)人工資收入合并，統(tǒng)一按工資、薪金所得征稅。
2.個(gè)人擔(dān)任公司董事、監(jiān)事且不在公司任職、受雇的收入，屬于勞務(wù)報(bào)酬性質(zhì)，按勞務(wù)報(bào)酬所得征稅。
四、利息、股息、紅利所得
利息、股息、紅利所得是指個(gè)人擁有債權(quán)、股權(quán)而取得的利息、股息、紅利所得。其中，利息，指個(gè)人擁有債權(quán)而取得的利息，包括存款利息、貸款利息和各種債券的利息。股息、紅利，指個(gè)人擁有股權(quán)取得的股息、紅利。按照一定的比率對每股發(fā)給的息金，叫股息；根據(jù)公司、企業(yè)應(yīng)分配的利潤，按股份分配的叫紅利。
（一）個(gè)人取得股份制企業(yè)以股票形式分配的股息、紅利，按利息、股息、紅利所得征稅。
（二）個(gè)人取得股份制企業(yè)以股票溢價(jià)發(fā)行以外的資本公積、盈余公積、未分配利潤向個(gè)人轉(zhuǎn)增股本，視同對個(gè)人股東的利潤分配，應(yīng)按利息、股息、紅利所得征稅。
（三）個(gè)人從投資基金管理公司取得的派息分紅所得、從證券公司股東帳戶取得的利息所得，應(yīng)按利息、股息、紅利所得項(xiàng)目征稅。
（四）個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)對外投資分回的利息或者股息、紅利，不并入企業(yè)的收入，而應(yīng)單獨(dú)作為投資者個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，按利息、股息、紅利所得應(yīng)稅項(xiàng)目征稅。以合伙企業(yè)名義對外投資分回利息或者股息、紅利的，應(yīng)確定各個(gè)投資者的利息、股息、紅利所得，分別按利息、股息、紅利所得應(yīng)稅項(xiàng)目征稅。
（五）凡符合以下情形的，不論所有權(quán)人是否將財(cái)產(chǎn)無償或有償交付企業(yè)使用，其實(shí)質(zhì)均為企業(yè)對個(gè)人進(jìn)行了實(shí)物性質(zhì)的分配，應(yīng)依法征稅。
1.企業(yè)出資購買房屋及其他財(cái)產(chǎn)，將所有權(quán)登記為投資者個(gè)人、投資者家庭成員或企業(yè)其他人員的；
2.企業(yè)投資者個(gè)人、投資者家庭成員或企業(yè)其他人員向企業(yè)借款用于購買房屋及其他財(cái)產(chǎn)，將所有權(quán)登記為投資者、投資者家庭成員或企業(yè)其他人員，且借款終了后未歸還借款的。
對個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的個(gè)人投資者或其家庭成員取得的上述所得，視為企業(yè)對個(gè)人投資者的
會計(jì)學(xué)堂官網(wǎng)http:// 利潤分配，按照個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得項(xiàng)目征稅；對除個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)以外其他企業(yè)的個(gè)人投資者或其家庭成員取得的上述所得，視為企業(yè)對個(gè)人投資者的紅利分配，按照利息、股息、紅利所得項(xiàng)目征稅；對企業(yè)其他人員取得的上述所得，按照工資、薪金所得項(xiàng)目征稅。
五、財(cái)產(chǎn)租賃所得
財(cái)產(chǎn)租賃所得是指個(gè)人出租建筑物、土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得。
（一）個(gè)人將承租房屋轉(zhuǎn)租取得的租金收入，按財(cái)產(chǎn)租賃所得項(xiàng)目征稅。
（二）個(gè)人出租土地使用權(quán)屬于財(cái)產(chǎn)租賃所得，不屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得。
六、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得是指個(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券、股權(quán)、建筑物、土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得。
（一）個(gè)人通過招標(biāo)、競拍或其他方式購置債權(quán)以后，通過相關(guān)司法或行政程序主張債權(quán)而取得的所得，應(yīng)按照財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得項(xiàng)目征稅。
（二）個(gè)人拍賣除文字作品原稿及復(fù)印件外的其他財(cái)產(chǎn)，應(yīng)按照財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得項(xiàng)目征稅。
（三）個(gè)人因各種原因終止投資、聯(lián)營、經(jīng)營合作等行為，從被投資企業(yè)或合作項(xiàng)目、被投資企業(yè)的其他投資者以及合作項(xiàng)目的經(jīng)營合作人取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入、違約金、補(bǔ)償金、賠償金及以其他名目收回的款項(xiàng)等，均屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅收入，應(yīng)按照財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得項(xiàng)目征稅。
（四）個(gè)人轉(zhuǎn)讓上市公司限售股取得的所得，自2010年1月1日起，按財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征稅。
（五）股權(quán)成功轉(zhuǎn)讓后，轉(zhuǎn)讓方個(gè)人因受讓方個(gè)人未按規(guī)定期限支付價(jià)款而取得的違約金收入，屬于因財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓而產(chǎn)生的收入，應(yīng)并入財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，按照財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得項(xiàng)目征稅。
（六）個(gè)人通過網(wǎng)絡(luò)收購?fù)婕业奶摂M貨幣，加價(jià)后向他人出售取得的收入，屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得，應(yīng)按照財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得項(xiàng)目征稅。
下面我們具體來講講應(yīng)納稅額的計(jì)算。
一、工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用3500元后的余額，為應(yīng)納稅所得額。
注意：
個(gè)人按照國家或?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）人民政府規(guī)定的繳費(fèi)比例或辦法實(shí)際繳付的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)和失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，允許在個(gè)人應(yīng)納稅所得額中扣除
企事業(yè)單位和個(gè)人超過規(guī)定的比例和標(biāo)準(zhǔn)繳付的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)和失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，應(yīng)將超過部分并入個(gè)人當(dāng)期的工資、薪金收入征稅。
單位和個(gè)人分別在不超過職工本人上一月平均工資12%的幅度內(nèi)，其實(shí)際繳存的住房公積金，允許在個(gè)人應(yīng)納稅所得額中扣除。單位和職工個(gè)人繳存住房公積金的月平均工資不得超過職工工作地所在設(shè)區(qū)城市上一職工月平均工資的3倍，具體標(biāo)準(zhǔn)按照各地有關(guān)規(guī)定執(zhí)行單位和個(gè)人超過上述規(guī)定比例和標(biāo)
會計(jì)學(xué)堂官網(wǎng)http:// 準(zhǔn)繳付的住房公積金，應(yīng)將超過部分并入個(gè)人當(dāng)期的工資、薪金收入征稅。
二、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，以每一納稅的收入總額，減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。
注意：準(zhǔn)予在個(gè)人所得稅前列支的其他項(xiàng)目
1.個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者本人的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一確定為42000元/年（3500元/月）。
2.個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)向其從業(yè)人員實(shí)際支付的合理的工資、薪金支出，允許在稅前據(jù)實(shí)扣除。
3.個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費(fèi)、發(fā)生的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)支出分別在工資薪金總額2%、14%、2.5%的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。
4.個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，可據(jù)實(shí)扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
5.個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。
（一）個(gè)體工商戶的核定征收
應(yīng)納稅所得額＝收入總額×應(yīng)稅所得率
或，應(yīng)納稅所得額＝成本費(fèi)用支出額÷（1－應(yīng)稅所得率）×應(yīng)稅所得率
（二）個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者應(yīng)納稅所得額的規(guī)定
1.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得為應(yīng)納稅所得額。
2.合伙企業(yè)的投資者按照合伙企業(yè)的全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和合伙協(xié)議約定的分配比例確定應(yīng)納稅所得額；合伙協(xié)議沒有約定分配比例的，以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和合伙人數(shù)量平均計(jì)算每個(gè)投資者的應(yīng)納稅所得額。
（三）合伙企業(yè)的合伙人應(yīng)納稅所得額的規(guī)定
合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得采取先分后稅的原則。生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，包括合伙企業(yè)分配給所有合伙人的所得和企業(yè)當(dāng)年留存的所得（利潤）。
合伙企業(yè)以每一個(gè)合伙人為納稅義務(wù)人。合伙企業(yè)合伙人是自然人的，繳納個(gè)人所得稅；合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅。
三、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。
注意：
（一）勞務(wù)報(bào)酬所得加成征收規(guī)定
會計(jì)學(xué)堂官網(wǎng)http:// 納稅人每次應(yīng)納稅所得額超過20000元至50000元的部分，依照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額后再按照應(yīng)納稅額加征五成；超過50000元的部分，加征十成。
（二）財(cái)產(chǎn)租賃所得扣除稅費(fèi)順序的規(guī)定
1.由納稅人負(fù)擔(dān)的該出租財(cái)產(chǎn)實(shí)際開支的修繕費(fèi)用，以每次800元為限，一次扣除不完的，準(zhǔn)予在下一次繼續(xù)扣除，直至扣完為止。
2.稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，法定扣除標(biāo)準(zhǔn)為800元（月收入不超過4000元）或20%（月收入4000元以上）。
四、利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。
注意：個(gè)人取得股份制企業(yè)以股票形式分配的股息、紅利(即派發(fā)紅股)，應(yīng)以所派發(fā)紅股的票面金額為應(yīng)納稅所得額。
財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅所得額=每次收入額－財(cái)產(chǎn)原值－合理費(fèi)用。
五、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額
勞務(wù)報(bào)酬所得，屬于一次性收入的，以取得該項(xiàng)收入為一次；屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。
同一項(xiàng)目，是指勞務(wù)報(bào)酬所得例舉具體勞務(wù)項(xiàng)目中的某一單項(xiàng)，個(gè)人兼有不同的勞務(wù)報(bào)酬所得，應(yīng)分別減除費(fèi)用，征收個(gè)人所得稅。
4.財(cái)產(chǎn)租賃所得，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。
5.利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利時(shí)取得的收入為一次。
個(gè)人通過中國境內(nèi)非營利的社會團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)向教育和其他社會公益事業(yè)以及遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈，捐贈額未超過納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。如果實(shí)際捐贈額大于捐贈限額時(shí)，只能按捐贈扣除限額扣除；小于或者等于捐贈扣除限額，按照實(shí)際捐贈額扣除。
個(gè)人捐贈，根據(jù)《公益事業(yè)捐贈票據(jù)使用管理暫行辦法》，應(yīng)取得相應(yīng)的捐贈票據(jù)，以用于個(gè)人所得稅稅前扣除。
下面看個(gè)人所得稅稅率表
注：本表所稱含稅級距是以每月收入額減除費(fèi)用3500元后的余額或者減除附加減除費(fèi)用后的余額。含稅級距適用于工資、薪金所得。不含稅級距適用于由他人(單位)代付稅款的工資、薪金所得。
再看這一張稅率表
江蘇金稅三期個(gè)人所得稅扣繳系統(tǒng)篇五
金稅三期個(gè)人所得稅扣繳系統(tǒng)版本發(fā)布說明
尊敬的納稅人您好：
2018年06月，《金稅三期個(gè)人所得稅扣繳系統(tǒng)》需升級至2.1.343版本，升級內(nèi)容如下，請您查看完畢后再進(jìn)行申報(bào)：
需求調(diào)整：
1、按要求，個(gè)稅客戶端允許歷史月份數(shù)據(jù)（近1年）更正網(wǎng)絡(luò)在線申報(bào)，軟件也增加提示，如圖：
2、分部門設(shè)置位置調(diào)整至申報(bào)表報(bào)送右上角，如圖：
3、人員登記：境外人員證件類型【外國人永久居留證】改為【外國人永久居留身份證（外國人永久居留證）】，如圖：
4、外籍人申報(bào)（清算）管理：菜單改為“外籍人申報(bào)”，位置調(diào)整至頻道處，如圖：
5、備案表：新增“科技成果轉(zhuǎn)化備案”功能，同時(shí)調(diào)整原來一級菜單“分期繳納備案”、“遞延納稅備案”為現(xiàn)在二級菜單，如圖：
6、全年一次性獎(jiǎng)金界面新增提示，如圖：
7、為貫徹落實(shí)《關(guān)于開展個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的通知》和相關(guān)公告，“工資薪金”和“勞務(wù)報(bào)酬”所得界面增加“其他-稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)”，如圖：
8、為貫徹落實(shí)《關(guān)于開展個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的通知》和相關(guān)公告，“其他附表”增加“稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)附表”，如圖：
9、為貫徹落實(shí)《關(guān)于開展個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的通知》和相關(guān)公告，所得項(xiàng)目增加“其他所得-稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老金所得”，如圖：
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2018.6.1
