一鍵復制
報告通常包括背景介紹、目的、方法、結果和結論等要素，可以幫助讀者全面了解所述事物。報告中可以包含具體案例、實證研究和統(tǒng)計數(shù)據(jù)，增強論證的可信度。通過閱讀下面的報告示例，可以了解到不同行業(yè)和領域內(nèi)最佳實踐的結構和內(nèi)容。
財務盡職調(diào)查報告篇一
受國際金融危機影響，2008年下半年以來，國內(nèi)外市場機械制造需求急劇萎縮，持續(xù)多年的高速增長勢頭明顯趨緩，部分企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營出現(xiàn)困難、經(jīng)濟效益開始下滑。該民營機械廠過去一直采取粗放式的財務管理，在經(jīng)營困難下，財務管理工作漏洞被放大并顯露。
該機械廠成立于2001年，共有員工43名，該廠負責人在機械制作方面有一定技術專長，屬于家族性質(zhì)的民營企業(yè)，財務管理比較混亂。
1、預算管理不到位。
財務預算是發(fā)展計劃和任務編制的年度收支計劃。它是進行經(jīng)濟活動的前提和依據(jù)、是財務工作的指揮棒、是加強財務管理的中心環(huán)節(jié)。它綜合反映了計劃與工作任務的規(guī)模方向，是實現(xiàn)事業(yè)計劃的重要保證。但在實際調(diào)研中發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)預算內(nèi)容不全面，有時編制的預算沒有客觀反映工作重點和發(fā)展方向。在資金使用上，隨意很強，預算執(zhí)行不嚴肅。
2、財產(chǎn)管理不到位。
3、內(nèi)部控制制度不健全。
（2）重大事項決策和執(zhí)行，沒有很好的分離制約；
（3）內(nèi)部控制執(zhí)行不嚴，單位內(nèi)部雖然建立有內(nèi)部控制制度，但沒有嚴格執(zhí)行，制度形同擺設。
4、營運資金波動過大。
缺少資金使用的長、中、短期計劃，缺乏現(xiàn)金流量管理觀念，存在重銷售、輕理財?shù)默F(xiàn)象。特別是在經(jīng)濟繁榮時，盲目擴大生產(chǎn)規(guī)模，財務管理中存在的問題隱匿在盈利光環(huán)下。一旦企業(yè)外部環(huán)境發(fā)生變化，產(chǎn)品成本提高，經(jīng)營現(xiàn)金流入量銳減，或是新上項目見效慢，原有業(yè)務資金告急，或是債務到期，財務風險加大等等情況出現(xiàn)時，問題與危機就充分暴露出來。
5、成本管理嚴重弱化。
某企業(yè)的財務人員由于管理知識薄弱，難以確定企業(yè)生產(chǎn)的盈虧平衡點，在相對成本的控制方面缺乏經(jīng)驗和措施，不能根據(jù)企業(yè)實際狀況提出建設性的意見。在成本核算方面也十分粗放。企業(yè)把幾種甚至十幾種主要產(chǎn)品成本籠統(tǒng)地匯總核算，一旦企業(yè)出現(xiàn)虧損或盈利，管理層卻不知道哪種產(chǎn)品盈利多，哪一種產(chǎn)品盈利少，這對安排產(chǎn)品品種、調(diào)整生產(chǎn)結構十分不利。
此外，該企業(yè)企業(yè)的家族式管理，在初創(chuàng)發(fā)展時曾起過一定的積極作用，與親朋好友共患難，度難關，創(chuàng)家業(yè)。隨著企業(yè)規(guī)模擴大，企業(yè)的創(chuàng)建人不能志同道合，二次創(chuàng)業(yè)意見相左，他們擔心控制權旁落，排斥主權資本進入，拒絕在經(jīng)營者、勞動者之間建立資產(chǎn)關系。內(nèi)部股權封閉逐漸暴露出許多矛盾與缺陷，所有者不僅要防范中層員工的“道德風險”，及“逆向選擇”，甚至要防范所有者之間的利益吞食。
(一)狹義的財務風險是指企業(yè)因借款而增加的風險，這種觀點認為財務風險與負債經(jīng)營相關，沒有債務企業(yè)經(jīng)營的資本全靠投資人投入，則不存在財務風險，這是一種相對靜止的觀點。
(二)廣義的財務風險是指在企業(yè)財務活動中由于各種不確定因素的影響，使企業(yè)財務收益與預期收益發(fā)生的差異程度。這是從財務本質(zhì)角度出發(fā)來界定財務風險的。這種界定主要是從過程和動態(tài)的角度認識財務風險。它包括兩方面的內(nèi)容：一是在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中體現(xiàn)的資金運動這一財務現(xiàn)象；二是在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中體現(xiàn)的生產(chǎn)關系這一財務本質(zhì)。它通常表現(xiàn)為企業(yè)資產(chǎn)流動性下降，經(jīng)營資金不足，資產(chǎn)負債率過高，債務負擔沉重，以至于走到破產(chǎn)的邊緣，盈利能力下降等等。
企業(yè)在運行過程中都會有財務風險，企業(yè)的一舉一動，企業(yè)活動的全過程都涉及到財務活動，因此，企業(yè)的財務風險是企業(yè)最常見的風險。通常企業(yè)的財務風險，包括財務決策風險、信用風險、投資風險、籌資風險等風險。民營中小企業(yè)企業(yè)普遍財務狀況差，表現(xiàn)在負債率高，不良資產(chǎn)占比大，財務費用負擔重，企業(yè)效益低。另外應收賬款呆帳占比也很大。應采取以下方法規(guī)避廣義上的財務風險。
1、提高管理水平。
一是提高認識，要真正認識到管好、用好、控制好資金不單是企業(yè)財務部門的職責，而是關系到企業(yè)的各個部門、各個生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)，把強化財務管理尤其是資金管理貫徹落實到企業(yè)內(nèi)部的各環(huán)節(jié)、各個職能部門。
二是提高資金使用效率，要充分預測到資金回收和支付的時間，實現(xiàn)資金運用和來源的有效結合、流動資金和固定資金的合理分配，使資金的使用達到最佳效果。
三是積極融通資金，要樹立現(xiàn)代融資意識，根據(jù)企業(yè)自身特點選擇適當?shù)娜谫Y方式。
2、提高管理素質(zhì)。
不斷提高的綜合素質(zhì)，特別要加強財會人員職業(yè)道德和職業(yè)紀律教育，增強財會人員的監(jiān)督意識，認真履行好會計監(jiān)督制度的職責。同時注重財會人員知識的更新，要根據(jù)企業(yè)會計核算方法不斷更新的實際，先進理念引入到企業(yè)財務管理中。
3、加強對現(xiàn)金的管理。
常言道：“會計數(shù)字只是參考意見，現(xiàn)金才真正令你感到踏實。”我們都知道，現(xiàn)金是企業(yè)流動性最強的資產(chǎn)，所有犯案、挪用公款和偷竊行為均與現(xiàn)金有關。因此，企業(yè)對現(xiàn)金和現(xiàn)金流量需要格外留神，這其中包括基本內(nèi)控措施，例如授權簽署現(xiàn)金的收發(fā)、批核和轉(zhuǎn)賬，也應建立適當?shù)?內(nèi)部程序，對現(xiàn)金進行核對、監(jiān)察和編制調(diào)節(jié)對賬表。
1、實現(xiàn)財務制度規(guī)范化管理。
企業(yè)財務部門要按照現(xiàn)行法規(guī)制度的要求，結合企業(yè)實際情況，建立健全符合企業(yè)發(fā)展要求的內(nèi)部控制制度，使企業(yè)的生產(chǎn)營銷發(fā)展到哪里，財務管理的觸角就延伸到哪里。
其次，企業(yè)財務部門要在綜合考慮多方面因素的基礎上，圍繞目標利潤，認真編制和執(zhí)行財務預算，構建企業(yè)財務責任指標體系。在每月制訂財務預算時，為避免出現(xiàn)預算的差異，還應根據(jù)近期較為準確的財務信息資料及時修正財務預算指標。財務部門要按照財務預算目標加強管理，定期檢查，嚴格考核，落實責任，兌現(xiàn)獎懲措施，形成以財務制度為主對經(jīng)濟行為的定性約束，以財務預算為主對經(jīng)濟行為進行定量約束的格局。
2、建立科學的成本管理機制。
運用量本利分析法，合理測定企業(yè)最佳銷售量及保本銷售量，進一步確定銷售價格，確定存貨最佳存量，減少無效或低效勞動。同時，尋找適合企業(yè)產(chǎn)品特點的既能提高產(chǎn)品功能又能降低成本的途徑。在產(chǎn)品核算方面要遵守重要性原則，對主要產(chǎn)品要詳細核算其成本構成，并為生產(chǎn)部門提出改進措施，對嚴重影響企業(yè)效益的產(chǎn)品要做橫向?qū)Ρ龋殉杀纠速M消滅在產(chǎn)品生產(chǎn)的源頭，實現(xiàn)財務部門抓成本核算管理的事前參與和超前控制。
拓展成本核算考核范圍，建立以成本、費用、利潤為中心的成本考核體系，將能夠量化的指標盡可能量化，通過考核績效促進各部門工作效率的提高。財務部門不能局限于目前成本核算內(nèi)容，不僅要考核產(chǎn)品制造成本核算，而且要考核產(chǎn)品的質(zhì)量成本、責任成本。把成本管理的重心從側(cè)重于簡化成本核算轉(zhuǎn)移到側(cè)重于成本控制。
3、努力提高資金營運效益。
改變目前僅限于對企業(yè)內(nèi)部價值信息進行綜合處理的做法，多方收集企業(yè)外部的有用信息，主動研究市場，自覺參與企業(yè)投資項目的測算、論證?？紤]資金時間價值和風險價值，分析比較項目的投資回報率，把好項目的財務預算關。在充分考慮企業(yè)償債能力的前提下，設法籌足項目建設資金，防止急功近利、盲目舉債，加大籌資風險。避免企業(yè)的效益過多地分流于資金利息，提高企業(yè)償債能力，逐步把企業(yè)從“高負債一低效益一高占用’，的惡性循環(huán)中解脫出來。
財務盡職調(diào)查報告篇二
我們將企業(yè)的財務人員設置、帳冊設置、核算狀況等作為主要調(diào)查內(nèi)容，具體包括:。
1、財務人員設置情況，包括：
2、崗位設置狀況，是否設有總賬、出納、保管.
3、人員素質(zhì)情況，包括是否有專業(yè)證書、是否專職等。
4、賬冊設置情況，包括設置是否齊全，記載是否及時，賬賬、賬證、賬實是否相符。
5、成本核算是否準確、真實。
6、抽查主要原材料、產(chǎn)成品、現(xiàn)金是否與賬面相一致。
在調(diào)查年銷售額300萬元以下的50戶中小企業(yè)中，
1、崗位設置不全，或不規(guī)范的40戶，占調(diào)查戶數(shù)的80%。
3、成本核算準確、真實的15戶，占調(diào)查戶數(shù)的30%。
4、盤存主要原材料、成產(chǎn)品、現(xiàn)金與賬面相不一致45戶，占調(diào)查戶數(shù)的90%.通過這次調(diào)查，發(fā)現(xiàn)有90%以上的中小企業(yè)納稅人在財務上存在問題。
調(diào)查的結果是令人吃驚的，是什么原因造成這樣的結果的.？
一是隨著經(jīng)濟的迅猛發(fā)展，投資主體呈現(xiàn)多元化態(tài)勢。部分納稅人產(chǎn)生了重生產(chǎn)經(jīng)營管理，輕財務核算；重營銷隊伍建設，輕財務人員培訓。少數(shù)納稅人文化層次和現(xiàn)代經(jīng)營管理理念欠佳，不能按照《征管法》和稅務機關的要求建賬，主觀隨意性太大，收支無發(fā)票，收入隨意報，記賬的業(yè)務只是非開票不可的業(yè)務，有的記賬只是形式主義，為了應付稅務機關。
二是財務人員、辦稅人員素質(zhì)參差不齊，由于新辦企業(yè)不斷增加財務人員緊缺，老會計有一定水平，但一人代幾個單位的帳，時間上不能保證；新會計不是缺理論知識，就是少實踐經(jīng)驗；更主要的原因是企業(yè)是老板，工資由老板發(fā)，不聽老板的就被炒魷魚，所以會計只能根據(jù)老板提供的票據(jù)“做賬”、“圓賬”。
財務盡職調(diào)查報告篇三
xx市民政局：
xx醫(yī)院20xx年是比較平穩(wěn)的一年，在面對醫(yī)療市場激烈的競爭，本院門診樓改建搬遷，道路施工交通不便等諸多因素下，全院領導員工上下一心，共同努力，始終堅持以過硬的醫(yī)療技術，先進的醫(yī)療設備，低廉的醫(yī)療價格，溫馨的醫(yī)療服務為“”創(chuàng)下了良好的口碑?，F(xiàn)將20xx年度財務狀況報告如下：
本年度實現(xiàn)賬面收入x.27萬元，比上年度的x.09萬元減少了10%。其中主營業(yè)務收入x.27萬元，其他業(yè)務收入x萬元，分別比去年減少了10%和20%。在主營業(yè)務收入中，門診收入x.3萬元，比去年增加了8%，其中門診收入8.42萬元，比去年的x.75萬元增加了25%;住院收入x.94萬元，比去年下降了19%，較去年相比，主要是本年減少了手外住院收入。本年度其他收入總額為x萬元，其中：防疫站收入為x.47萬元，比去年x.73萬元增加了16%，房租及利息收入x.8萬元。
本年度共發(fā)生成本費用x.51萬元，比上年度x.10萬元減少了7%，主要表現(xiàn)在：1、本年度藥品消耗x.88萬元，衛(wèi)生材料消耗x.69萬元，分別比去年的x.86萬元和x.6萬元下降了12%和20%，主要是受收入減少的影響。本年度藥品收入達到x.71萬元，與去年持平。醫(yī)療收入達到x.56萬元，比去年減少了15%。2、本年度工資獎金及社會保障費x.18萬元，比上年度x.44萬元增加支出x.74萬元，增加了1%。3、本年度發(fā)生能源費支出36萬元。其中：耗電22.8萬度21.4萬元，用汽962.3噸12.5萬元，支付水費2.1萬元。本年能源費比上年度增加了9.5萬元。4、本年度計提房屋設備折舊x.3萬元，與上年基本持平。5、全年還發(fā)生電話費1.3萬元，差旅及交通費2.5萬元，印刷及復印費5.5萬元，購辦公用品及消耗用物資7.2萬元，招待費支出x.9萬元，計量強檢醫(yī)療廢水監(jiān)測證件年審等1.4萬元，寬帶網(wǎng)及醫(yī)?？ㄊ褂觅M，軟件服務費4.85萬元，門診及住院票據(jù)費1.48萬元，刷卡手續(xù)費1.38萬元，汽車加油保養(yǎng)保險養(yǎng)路費5萬元，垃圾清運費0.38萬元，購工裝及醫(yī)用圖書報刊費1.2萬元等。6、本年計提董事長基金x.89萬元，推銷上年待攤費用x萬元。
1、ct后續(xù)維護費，移機費x.78萬元。2、廣告宣傳及招牌制作費x.4萬元。3、設備維修及汽管安裝。維修。保養(yǎng)。改造費x.5萬元。4、醫(yī)療賠償支出x.83萬元。5、支付碎石及手外科上年度提成x.76萬元。6、門診房屋改造裝修支出x.5萬元。7、防水處理改造工程x.04萬元。8、本年度新增設備投資x.1萬元。主要購置了高頻利浦刀，嬰兒高壓氧艙，胎心多普勒，痔瘡吻合器及刺激儀，心電監(jiān)護儀等。
本年度實現(xiàn)利潤總額x.76萬元，加年初的分配結余x.64萬元，期末賬面未分配利潤為x.4萬元。
本年度賬面現(xiàn)金及銀行存款余額x.42萬元，除定期存款戶x萬元外，實際可用貨幣資金x.42萬元。本年共發(fā)生現(xiàn)金及銀行存款流入x.45萬元。其中經(jīng)營活動總流入為x.34萬元，占71%，收到銀行存款利息流入x.75萬元。在經(jīng)營活動總流入中，銷售藥品及醫(yī)療服務收入x.2萬元，占經(jīng)營流入的x.5%，其他流入為1.5%.主要為財局06～2019年防疫活動經(jīng)費x.02萬元。本年度發(fā)生現(xiàn)金流入x.29萬元。其中：經(jīng)營活動流出x.25萬元，占87.6%;固定資產(chǎn)購置投資支出x.1萬元，占3.1%;房屋改造支出x.5萬元，占10.2%;污水處理工程投入12.04萬元，占2.2%;在經(jīng)營流出中用于購買藥品及材料支出x.65萬元，占經(jīng)營流出的42%;用于職工方面支出x萬元，占經(jīng)營流出的53.5%;ct維護以及移機支出x.78萬元。
1、加強物資管理，進一步做好物資的'計劃，采購，銷售和庫存工作。2、加強醫(yī)療專用設備的安全使用和維護管理。3、進一步建立健全財務管理管理，將財務核算進一步的細分化，精確化，努力降低財務風險。4、加強財務監(jiān)督及控制職能，進一步協(xié)調(diào)科室與財務關系，做好住院結算和門診收費工作的管理。5、加強往來賬目的管理，及時清欠回收資金，以加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金的利用率。6、繼續(xù)發(fā)揚我院勤儉節(jié)約的優(yōu)良傳統(tǒng)，節(jié)能降耗，努力降低成本，調(diào)動員工積極性，為在新的一年再創(chuàng)輝煌作出努力。
財務盡職調(diào)查報告篇四
xx醫(yī)院20xx年是比較平穩(wěn)的一年，在面對醫(yī)療市場激烈的競爭，本院門診樓改建搬遷，道路施工交通不便等諸多因素下，全院領導員工上下一心，共同努力，始終堅持以過硬的醫(yī)療技術，先進的醫(yī)療設備，低廉的醫(yī)療價格，溫馨的醫(yī)療服務為“xx”創(chuàng)下了良好的口碑。現(xiàn)將20xx年度財務狀況報告如下：
本年度實現(xiàn)賬面收入x.27萬元，比上年度的x.09萬元減少了10%。其中主營業(yè)務收入x.27萬元，其他業(yè)務收入x萬元，分別比去年減少了10%和20%。在主營業(yè)務收入中，門診收入x.3萬元，比去年增加了8%，其中xx門診收入8.42萬元，比去年的x.75萬元增加了25%;住院收入x.94萬元，比去年下降了19%，較去年相比，主要是本年減少了手外住院收入。本年度其他收入總額為x萬元，其中：防疫站收入為x.47萬元，比去年x.73萬元增加了16%，房租及利息收入x.8萬元。
本年度共發(fā)生成本費用x.51萬元，比上年度x.10萬元減少了7%，主要表現(xiàn)在：1、本年度藥品消耗x.88萬元，衛(wèi)生材料消耗x.69萬元，分別比去年的x.86萬元和x.6萬元下降了12%和20%，主要是受收入減少的影響。本年度藥品收入達到x.71萬元，與去年持平。醫(yī)療收入達到x.56萬元，比去年減少了15%。2、本年度工資獎金及社會保障費x.18萬元，比上年度x.44萬元增加支出x.74萬元，增加了1%。3、本年度發(fā)生能源費支出36萬元。其中：耗電22.8萬度21.4萬元，用汽962.3噸12.5萬元，支付水費2.1萬元。本年能源費比上年度增加了9.5萬元。4、本年度計提房屋設備折舊x.3萬元，與上年基本持平。5、全年還發(fā)生電話費1.3萬元，差旅及交通費2.5萬元，印刷及復印費5.5萬元，購辦公用品及消耗用物資7.2萬元，招待費支出x.9萬元，計量強檢醫(yī)療廢水監(jiān)測證件年審等1.4萬元，寬帶網(wǎng)及醫(yī)?？ㄊ褂觅M，軟件服務費4.85萬元，門診及住院票據(jù)費1.48萬元，刷卡手續(xù)費1.38萬元，汽車加油保養(yǎng)保險養(yǎng)路費5萬元，垃圾清運費0.38萬元，購工裝及醫(yī)用圖書報刊費1.2萬元等。6、本年計提董事長基金x.89萬元，推銷上年待攤費用x萬元。
1、ct后續(xù)維護費，移機費x.78萬元。2、廣告宣傳及招牌制作費x.4萬元。3、設備維修及汽管安裝。維修。保養(yǎng)。改造費x.5萬元。4、醫(yī)療賠償支出x.83萬元。5、支付碎石及手外科上年度提成x.76萬元。6、門診房屋改造裝修支出x.5萬元。7、防水處理改造工程x.04萬元。8、本年度新增設備投資x.1萬元。主要購置了高頻利浦刀，嬰兒高壓氧艙，胎心多普勒，痔瘡吻合器及刺激儀，心電監(jiān)護儀等。
本年度實現(xiàn)利潤總額x.76萬元，加年初的分配結余x.64萬元，期末賬面未分配利潤為x.4萬元。
本年度賬面現(xiàn)金及銀行存款余額x.42萬元，除定期存款戶x萬元外，實際可用貨幣資金x.42萬元。本年共發(fā)生現(xiàn)金及銀行存款流入x.45萬元。其中經(jīng)營活動總流入為x.34萬元，占71%，收到銀行存款利息流入x.75萬元。在經(jīng)營活動總流入中，銷售藥品及醫(yī)療服務收入x.2萬元，占經(jīng)營流入的x.5%，其他流入為1.5%.主要為財局06～2019年防疫活動經(jīng)費x.02萬元。本年度發(fā)生現(xiàn)金流入x.29萬元。其中：經(jīng)營活動流出x.25萬元，占87.6%;固定資產(chǎn)購置投資支出x.1萬元，占3.1%;房屋改造支出x.5萬元，占10.2%;污水處理工程投入12.04萬元，占2.2%;在經(jīng)營流出中用于購買藥品及材料支出x.65萬元，占經(jīng)營流出的42%;用于職工方面支出x萬元，占經(jīng)營流出的53.5%;ct維護以及移機支出x.78萬元。
1、加強物資管理，進一步做好物資的計劃，采購，銷售和庫存工作。2、加強醫(yī)療專用設備的安全使用和維護管理。3、進一步建立健全財務管理管理，將財務核算進一步的細分化，精確化，努力降低財務風險。4、加強財務監(jiān)督及控制職能，進一步協(xié)調(diào)科室與財務關系，做好住院結算和門診收費工作的管理。5、加強往來賬目的管理，及時清欠回收資金，以加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金的利用率。6、繼續(xù)發(fā)揚我院勤儉節(jié)約的優(yōu)良傳統(tǒng)，節(jié)能降耗，努力降低成本，調(diào)動員工積極性，為在新的一年再創(chuàng)輝煌作出努力。
隨著我國改革開放的不斷深化，我國企業(yè)在“走出去”的戰(zhàn)略指引下，不斷加快海外并購的步伐。根據(jù)德勤發(fā)布的《崛起的曙光：中國海外并購新篇章》的報告。報告中稱，20xx年下半年至20xx年上半年，中國的海外并購活動數(shù)量出現(xiàn)爆發(fā)式增長，中國境外并購交易總共有143宗，總金額達342億美元。20xx年中國企業(yè)的海外并購投資者中排名第三，僅次于美國和法國。
雖然，我國企業(yè)海外并購的增速極快。但中國企業(yè)還普遍缺乏海外并購的實踐經(jīng)驗，根據(jù)歷史數(shù)據(jù)統(tǒng)計顯示，我國企業(yè)海外并購失敗的很大一部分原因是由于財務盡職調(diào)查流于形式、財務盡職調(diào)查不到位。財務盡職調(diào)查審計主要對盡職調(diào)查的調(diào)查方式的規(guī)范性、調(diào)查內(nèi)容的完整性、調(diào)查結果的合理性進行審計，是完善盡職調(diào)查，防范企業(yè)并購風險的重要手段。
目前相當一部分財務盡職報告并未深入地對目標企業(yè)的財務狀況作出分析。這主要是由于目標企業(yè)財務及相關人員對盡職調(diào)查普遍存在抵觸心理，而且目標企業(yè)大多數(shù)財務核算較為薄弱，資料管理較為混亂，財務部門迫于某種壓力，存在很多隱瞞事項。因此，這種方法會削弱盡職調(diào)查業(yè)務的作用，拿不到并購方想要的真實、完整的信息資料，使得盡職報告對于減少信息不對稱的作用不甚明顯[2]。
我國企業(yè)的許多海外并購案被媒體進行大肆宣傳，但其結果并沒有如預期的提高股東的價值。這主要是由于對并購的投入產(chǎn)出調(diào)查分析不準，未能判斷有沒有控制并購風險的能力，對并購所要付出的成本和承擔的風險估計不足，未能準確評價并購投資的回報率，未能有效地回避并購陷阱，導致并購失敗。
在并購虧損企業(yè)時，許多企業(yè)對于目標企業(yè)的發(fā)展情況盲目樂觀。缺乏對企業(yè)財務承擔能力的分析和考察，對企業(yè)的財務調(diào)查與分析只停留在賬目表面，沒有結合企業(yè)的市場份額、人力資源和銷售渠道等情況來綜合考慮，導致過高估計目標企業(yè)的發(fā)展?jié)撃?，分散并購方的資源，甚至使并購方背上沉重的包袱。
目標企業(yè)在一定程度上控制現(xiàn)金流的方向，在不同項目間進行現(xiàn)金流調(diào)整。經(jīng)營性現(xiàn)金流通常被外界信息使用者關注最多，它最容易被調(diào)整，人為提高其報告值，誤導會計信息使用者。同時目標企業(yè)往往是出現(xiàn)財務困境的企業(yè)，企業(yè)不僅需要大量的現(xiàn)金支持市場收購活動，而且要負擔起目標企業(yè)的債務、員工下崗補貼等等。這些需要支付的現(xiàn)金對企業(yè)的現(xiàn)金獲得能力提出了要求，如果處理不當，會帶來現(xiàn)金流危機，使目標企業(yè)反而成為企業(yè)的現(xiàn)金黑洞。
財務盡職調(diào)查的目標是識別并量化對交易及交易定價有重大影響的事項，因此，主要的工作就是對收益質(zhì)量和資產(chǎn)質(zhì)量進行分析。在財務盡職調(diào)查報告的實施階段應根據(jù)詳細的調(diào)查計劃和企業(yè)實際情況，實施規(guī)范性的調(diào)查程序，促進調(diào)查結果的有效性，為企業(yè)的并購決策提供合理的判斷依據(jù)。
首先，對財務盡職調(diào)查報告的方案進行審計。審計的主要內(nèi)容有整體操作思路是否符合規(guī)范要求。以及審計盡職調(diào)查設立的調(diào)查方案中有關目標企業(yè)財務狀況的評估、驗資等是否履行了必要調(diào)查程序，從而促進盡職調(diào)查方案的全面性[3]。
其次，對財務盡職調(diào)查報告的方法進行審計。對于財務調(diào)查報告的整體框架進行審計，是否采用多種調(diào)查方法，以便得出盡可能全部的調(diào)查報告，避免做出不正確的決策。
再次，對財務盡職調(diào)查報告的步驟進行審計。合理的調(diào)查步驟是避免“并購陷阱”的必要條件，審計人員應對每一階段的調(diào)查進行審計，根據(jù)不同的并購類型、目的、內(nèi)容來審查并購中財務盡職調(diào)查的處理步驟是否符合目標企業(yè)財務狀況、資產(chǎn)價值調(diào)查業(yè)務規(guī)范、企業(yè)盈利能力分析規(guī)范等要求，確保企業(yè)并購活動的順利進行。
財務盡職調(diào)查報告并不是審計目標公司的財務報表，而是了解并分析目標公司的歷史財務數(shù)據(jù)。對目標公司的資產(chǎn)狀況、銷售收入、利潤、現(xiàn)金流等財務指標進行全面調(diào)查，充分了解企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況，更好地為企業(yè)的并購決策提供依據(jù)。
首先，對財務盡職調(diào)查的主體和目標進行審計。進行財務盡職調(diào)查要全面的理解企業(yè)的實施并購的目的和戰(zhàn)略，從而把握調(diào)查的方向，確定調(diào)查的內(nèi)容。為防止財務盡職調(diào)查對于調(diào)查目標和主體的不確定，審計過程中應加強對于盡職調(diào)查活動中的目標和主體的審核，以避免盡職調(diào)查的盲目性。
其次，對財務盡職調(diào)查的范圍和內(nèi)容的審計。合理的評估目標企業(yè)的價值，做出正確的并購決策，需要全部的財務盡職調(diào)查報告作支持。因此，盡職調(diào)查如果僅對財務報告及其附注實施調(diào)查程序，可能無法全面分析目標企業(yè)的財務狀況。對于財務盡職調(diào)查范圍和內(nèi)容的審計主要包括：
對目標企業(yè)資產(chǎn)價值評估調(diào)查的審計，對于不同的評估項目是否確定合理的價值評估類型和評估范圍，以及反映目標企業(yè)財務狀況和資產(chǎn)價值評估相關的內(nèi)容進行有效的審計，促進企業(yè)資產(chǎn)價值評估調(diào)查的正確性。
對目標企業(yè)財務指標的審計，對于盡職調(diào)查是否全面了解目標企業(yè)的財務組織構建情況，以及目標企業(yè)的資產(chǎn)總額、負債總額、凈資產(chǎn)價值等進行審計。同時，審計盡職調(diào)查是否對目標企業(yè)的資產(chǎn)、負債、所有者權益項目的真實性、合法性進行調(diào)查，促進財務指標調(diào)查的全面性。
對目標企業(yè)關聯(lián)公司交易的審計，關聯(lián)交易的復雜性和隱蔽性使投資者對于目標企業(yè)的價值無法做出合理的判斷，審計的主要目的是對盡職調(diào)查中目標企業(yè)關聯(lián)方的識別以及對目標企業(yè)關聯(lián)方內(nèi)部控制制度進行合規(guī)性和實質(zhì)性的測試。從而促進對目標企業(yè)財務狀況及經(jīng)營能力的正確評價，促進投資決策的合理性。
有效的財務盡職調(diào)查結果，可以幫助企業(yè)判斷投資是否符合戰(zhàn)略目標及投資原則，合理評估和降低財務風險。對于財務盡職調(diào)查結果的審計，主要是在財務盡職調(diào)查實施程序和財務盡職調(diào)查內(nèi)容審計的基礎上對并購活動的調(diào)查結構的真實、有效的審計，進一步完善盡職調(diào)查的合理性和有效性。
財務盡職調(diào)查報告篇五
二、公司架構及產(chǎn)權關系。
三、產(chǎn)業(yè)鏈業(yè)務關系。
四、資產(chǎn)狀況。
1、截止*年*月*日財務狀況。
2、貨幣資金。
3、應收貨款。
4、預付賬款。
5、其它應收款。
6、存貨。
7、長期投資。
8、固定資產(chǎn)及在建工程。
9、無形資產(chǎn)。
10、長期待攤費用。
五、現(xiàn)金流量。
1、各年現(xiàn)金流量簡表。
2、經(jīng)營活動產(chǎn)生現(xiàn)金的能力。
3、投資活動產(chǎn)生現(xiàn)金的'能力。
4、籌資活動產(chǎn)生現(xiàn)金的能力。
5、關注事項。
六、經(jīng)營結果。
1、*-*年度經(jīng)營結果一覽。
2、關注事項。
七、贏利能力分析。
1、贏利能力指標。
2、銷售毛利率分析。
3、銷售凈利率分析。
4、收入構成分析。
5、主要產(chǎn)品贏利分析。
6、贏利能力評價。
7、關注事項。
八、成本費用。
1、成本。
2、費用。
3、成本費用應關注的事項。
九、債項。
十、稅項。
十一、關聯(lián)交易。
十二、抵押擔保、或有事項及重大財務事項。
十三、主要業(yè)務循環(huán)。
采購：主要原料：年均采購量、價格、主要供應商、結算政策。
銷售：主要產(chǎn)品：主要客戶、銷量、價格、結算政策。
十四、未來資金測算、盈利測算。
十五、主要合同。
十六、關注事項及風險分析。
十七、總體評價。
1、關于資產(chǎn)質(zhì)量的總體評價。
2、關于價值評價應考慮的因素。
3、應關注的事項。
4、綜合評估。
財務盡職調(diào)查報告篇六
項目負責人：從業(yè)的資深注冊會計師。
項目組成員1我：從業(yè)第33個月的注冊會計師。
項目組成員2：從業(yè)第16個月的注冊會計師。
項目組成員3：從業(yè)第36個月的審計員。
二、項目組任務。
我們此次的工作性質(zhì)是財務盡職調(diào)查，目標對象是對x集團下屬開采鎳礦石為主的a公司和b公司及c公司組成的資產(chǎn)包進行初步審慎性調(diào)查。
三、項目組背景。
x集團為一在全國有近40處有色金屬礦產(chǎn)資源的企業(yè)，其中集中于鎳、銅等金屬。該公司目前戰(zhàn)略計劃為擬將其前述資產(chǎn)包通過買殼上市或則借殼上市的計劃實現(xiàn)資產(chǎn)包流通于證券二級市場。
重組上市一般分為兩種：1、買殼上市即先買殼取得上市公司控制權后，再增資配股注入優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)。2、借殼上市則是在實施前即已擁有某上市公司的控制權，然后增資配股注入優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)。而買殼上市的操作方式也有很多不同，有直接在二級市場通過要約收購的方式取得控制權;也有通過定向增發(fā)的形式擴股取得控制權，然后再用增發(fā)的資金購買優(yōu)良資產(chǎn);也有通過特殊方式在證監(jiān)會豁免全面要約的形式下取得控制權等等。
根據(jù)不同的操作方式，面對的監(jiān)管層也不一樣。如只要是涉及增發(fā)股票籌集現(xiàn)金的，都要通過發(fā)審委。而除此之外的操作方式一般都是有重組委審核，所以很少會有選擇兩種方式都進行的運作。
四、項目實施過程。
1、出師不利未獲取業(yè)務約定書。
在初步實施該項目的過程中，我們碰到的第一個困難是，從接到通知出差至我們到達客戶現(xiàn)場，總共不到24小時。了解客戶的環(huán)境和實體就更不用談了，最基本的一點，我們連工作目標都不知道是什么。于是項目負責人提出了向合伙人索取業(yè)務約定書。在此，我個人的體會是，從業(yè)審計兩年多，我做的業(yè)務主要集中在ipo和年審，這也是事務所的通用業(yè)務，而通用業(yè)務的業(yè)務約定書也都是大同小異。
所以，我也很少意識到業(yè)務約定書對于我們工作范圍和方式的影響有多大。在此，有必要返回理論層面提起業(yè)務約定書的概念：業(yè)務約定書是指會計師事務所與被審計單位簽訂的，用以記錄和確認審計業(yè)務的委托與受托關系、工作目標和范圍、雙方的責任以及報告的格式等事項的書面協(xié)議。
a、委托與受托關系可以決定我們以什么樣的身份與被審計單位溝通，如果委托方是被審計單位，即委托方=工作對象責任方，那么我們的身份就是直接受雇者，溝通的方式可以不至于太謹慎和尷尬。假如委托方不是被審計單位，那么我們的身份就是間接受雇者，采取的溝通方式可能需要委婉和謹慎些。特別是在涉及權益性交易時的前期調(diào)查，就更應該持謹慎態(tài)度，適當?shù)狞c到為止就可以了，但又必須完成委托方交給我們的任務。因為，有些適可而止的問題可以在后續(xù)的審計過程中解決。
b、工作目標和范圍決定了我們實施程序的性質(zhì)、范圍、及工作重點。也許，業(yè)務約定書規(guī)定我們的工作任務就不是審計，甚至我們使用的指導性準則就不是注冊會計師執(zhí)業(yè)準則等。如筆者參與的x項目指導性文件為《證券發(fā)行上市審核工作手冊重大資產(chǎn)重組》，在這個文件的指導下實施我們的專業(yè)程序和做出專業(yè)判斷，才能制作出一個委托方需要的成果財務盡職調(diào)查報告(對于該描述，我將在下文繼續(xù))。
c、報告的格式，通常來說如果是審計業(yè)務，報告格式一般來說大家都知道，無明顯差異，而且大多事務所都有自己的模版?？墒?，如果業(yè)務約定書約定不是事務所的通用業(yè)務，那么我們就要根據(jù)約定書中委托方的需求做出其需要的模板，披露充分的信息。
盡管項目負責人提出了向合伙人索取業(yè)務約定書的要求，但是要求未果。只獲取了一個信息上市公司重大資產(chǎn)重組。于是，我們開始嘗試理解在《證券發(fā)行上市審核工作手冊重大資產(chǎn)重組》中要求會計師事務所在前期需要執(zhí)行的工作，在此我們的前期是你所能想象到的最前期的工作。
2、會計師事務所核心競爭力業(yè)務財務盡職調(diào)查。
經(jīng)過了解，我們此次項目的任務是受某私募委托對某即將注入上市公司的資產(chǎn)進行初步調(diào)查。之后，根據(jù)實際的可行性投資情況，該私募將進行權益性投資，并在之后將其注入上市公司并獲取同等對價股權。由此，我們的任務就是對該項資產(chǎn)包進行一個財務盡職調(diào)查(也叫財務審慎性調(diào)查)，關注的重點主要集中在對重組上市的實質(zhì)性障礙(同業(yè)競爭、股權關系、可持續(xù)經(jīng)營等)、資產(chǎn)的合法屬性、或有債務和事項的描述及評價、財務報告的合理性、按照上市公司額定標準要求，提供管理層建議書提示公司待完善和整改的地方等等。
財務盡職調(diào)查報告篇七
本所律師提示:本調(diào)查報告僅對****公司向本所提供的相關資料進行審驗核查后所作出的相應法律評價或判斷，對在本調(diào)查報告中列明而缺乏獨立證據(jù)支持的相關事項不作任何法律評價或判斷。
（一)****公司未向本所提供相關債權債務憑證，本所律師對****公司是否對外發(fā)生債權債務情況以及是否設定相關擔保(抵押、質(zhì)押、保證等）不作任何法律評價或判斷。
（二）****公司未向本所提供訴訟、仲裁、行政處罰等相關文件，本所律師對****公司目前是否存在重大訴訟、仲裁及行政處罰等不作任何法律評價或判斷。
財務盡職調(diào)查報告篇八
位于遼寧省撫順市新?lián)釁^(qū)鳳翔路19號的撫順金信水業(yè)有限公司始建于20xx年，目前隸屬于撫順市人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會，是屬于國有制供水企業(yè)。占地面積66萬平方米。現(xiàn)有職工1871人。其中，專業(yè)技術人員211人，各類管理人員100余人，離退休職工800人。
企業(yè)主要經(jīng)營項目工業(yè)供水，自來水設備維修，水暖器材銷售，目前企業(yè)供水設備運行狀態(tài)良好，水處理工藝系統(tǒng)配套齊全，日供水能力110萬噸，現(xiàn)日供水40萬噸，主要供給全市40萬戶企事業(yè)單位和居民生產(chǎn)活用水，供水普及率達到98%。年供水總量約1億萬噸，售水量約1億萬噸，實現(xiàn)銷售收入1.7億萬元。是什么樣的經(jīng)營理念讓一個老字號企業(yè)有著如此的業(yè)績呢?我?guī)е蓡栐儐柫斯┧镜慕?jīng)營經(jīng)理-企業(yè)如何順應時代潮流樹立綠色營銷觀的?隨著人們生活水平的提高，環(huán)保意識的增強，人們的各種消費觀念也發(fā)生了重大的變化。工業(yè)革命在使經(jīng)濟高速增長的同時，也使生態(tài)資源迅速減少，使人類的生存環(huán)境受到嚴重污染和破壞，這引起了全社會的普遍關注。不斷惡性化的今天，人們對環(huán)境和資源的.憂慮逐漸轉(zhuǎn)化為消費過程中的一種自律行為，更加傾向于適度、無污染、保護環(huán)境的消費，綠色需求在世界范圍內(nèi)已經(jīng)或正被逐漸喚起。企業(yè)在營銷活動中，要順應可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略的要求，注重地球生態(tài)環(huán)境保護，促進經(jīng)濟與生態(tài)協(xié)調(diào)發(fā)展，以實現(xiàn)企業(yè)利益，消費者利益，社會利益及生態(tài)環(huán)境利益的統(tǒng)一。
城市供水的產(chǎn)品質(zhì)量易受二次污染和存放時間的影響，服務質(zhì)量又受到管網(wǎng)布局和用戶地形標高的影響，直接影響到廣大人民群眾工作、生活和社會各個方面，因此世界上各國均把提高供水水質(zhì)和改善供水服務列為供水企業(yè)部門的主要工作目標。近年來，撫順豐澤供水有限公司貫徹落實科學發(fā)展觀，全面推進可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略，圍繞實現(xiàn)經(jīng)濟增長與自然資源和生態(tài)環(huán)境的協(xié)調(diào)與平衡的原則，著力打造“綠色環(huán)保企業(yè)”。據(jù)介紹，撫順豐澤供水有限公司實施“綠色企業(yè)”計劃是從1998年爭取二水廠項目工程開始。1998年秋，該公司搞好了二水廠建設項目的立項、申報，經(jīng)過努力，得到了省計委的批文。在工程建設上，該公司嚴格按照建設與保護生態(tài)并舉的方針施行。
20xx年初該公司在二水廠水源水庫周圍栽上了綠化樹和觀賞草，正著力建設庫區(qū)公園，讓庫區(qū)山綠水凈，保證了給水工業(yè)生產(chǎn)原料--水資源的可持續(xù)利用，不能因為當代人滿足其需求而過度地開發(fā)或污染水資源。在保證水資源可持續(xù)利用的基礎上，該公司盡可能地降低費用，實現(xiàn)社會整體福利水平的提高。近年來，又著力于研制開發(fā)有益于人體健康的高質(zhì)量健康飲用水，所以，必須符合人體的生理需要。對水體加以整合，使水體滿足弱堿性、硬度適中、礦物質(zhì)含量和比例適中、溶氧量高的條件，只有既干凈又活化，同時滿足整化條件的水，才是健康水。
同時企業(yè)又投資660多萬元對城區(qū)管網(wǎng)改造、增加供水服務區(qū)域和測漏設備，防止水資源的嚴重浪費，將原有的舊式管線更換成綠色環(huán)保無公害的pp-r管，這種環(huán)保材料對人體健康十分有利，而且在管內(nèi)不存在任何的水垢影響用水質(zhì)量。同時公司在企業(yè)文化上下功夫，開展綠色文化，在綠色文化的建設中，企業(yè)目標開始了與環(huán)境目標的融合，企業(yè)管理理念、營銷理念開始了與綠色生態(tài)理念的融合。立足于"弘揚水精神，建設水文化""發(fā)揚水滴石穿的敬業(yè)精神，水流不息的進取精神、水乳交融的團隊精神、水潤萬物的奉獻精神、水清如鏡的誠信精神"的企業(yè)精神具有行業(yè)特色、企業(yè)特點，并成立了客戶服務中心為用戶維修，在城區(qū)消除了“水荒”，保證了消費者能公平地獲得安全可靠供水。
建立科學管理機制，強化誠信管理，整合人力資源，加大稽查力度，實現(xiàn)了企業(yè)自身的可持續(xù)發(fā)展。綠色營銷觀要求企業(yè)在營銷中，要以可持續(xù)發(fā)展為目標，注重經(jīng)濟與生態(tài)的協(xié)同發(fā)展，注重可再生資源的開發(fā)利用減少資源浪費，防止環(huán)境污染。綠色營銷強調(diào)消費者利益，企業(yè)利益，社會利益和生態(tài)環(huán)境利益等四者利益的統(tǒng)一，在傳統(tǒng)的社會營銷觀念強調(diào)消費者利益，企業(yè)利益與社會利益三者有機結合的基礎上，進一步強調(diào)生態(tài)環(huán)境利益，將生態(tài)環(huán)境利益的保證看作是前三者利益持久地得以保證的關鍵所在。
綠色營銷觀要求企業(yè)要有全局、長遠的發(fā)展意識。企業(yè)在制定企業(yè)發(fā)展規(guī)劃和進行生產(chǎn)、營銷決策和管理時，都必須時時注意綠色意識的滲透，從“末端治理”這種被動的、高代價的對付環(huán)境問題的途徑轉(zhuǎn)向積極的、主動的、精細的環(huán)境管理。在可持續(xù)發(fā)展目標下，調(diào)整自身行為，從單純追求短期化目標轉(zhuǎn)向追求長期持續(xù)化目標。將可持續(xù)性目標作為企業(yè)行為的基本目標。
財務盡職調(diào)查報告篇九
認識到物流鏈對生產(chǎn)型企業(yè)的有效補充，投資75%成立了物流子公司。但是從企業(yè)管理角度出發(fā)，公司應增強財務工作的重要性，有效降低成本，并應設置審計部門，加強對財務工作的監(jiān)督，據(jù)了解內(nèi)審工作由財務部兼，這樣將無法起到監(jiān)督作用。將倉庫核算員劃歸銷售部、供應部，不利于基層財務核算的管理。
員工知識層次方面，大專以上學歷占20%，高中學歷占68%，整體文化層次適應本行業(yè)的技術要求。年齡方面，40歲以下占80%以上，平均年齡33歲，相對年輕化。技術領頭人主要是副總和技術部經(jīng)理，依賴性較強，特別是xxxx年后流失了多位技術骨干，公司需加強技術骨干的培養(yǎng)。
員工工資水平在xxxx屬于中高等以上的層次，其中工人的工資相對較高,根據(jù)統(tǒng)計資料,xxxx年度xxxx在崗職工年人均工資23775元，平均月工資1981元/月，該公司人員基本穩(wěn)定，但近幾年來管理層和中層干部以及技術骨干流失率偏高。
公司的管理風格，在強調(diào)個人創(chuàng)造力的同時，將團隊精神全面滲入公司的日常管理中。
公司業(yè)務考察和市場分析：
1、行業(yè)背景：
白卡紙，目前市場容量200萬噸，年消費增長20萬噸左右，新增產(chǎn)能除了美利紙業(yè)(13.66,-0.05,-0.36%)xxxx年投產(chǎn)的30萬噸外，其他主要上市公司近兩年無該紙種擴產(chǎn)計劃，考慮項目一年半左右的建設周期，該行業(yè)未來兩年競爭趨緩。行業(yè)競爭環(huán)境的轉(zhuǎn)好增強了產(chǎn)品成本轉(zhuǎn)嫁能力，xxxx年度白卡紙價格上漲不僅對沖了產(chǎn)品成本上升的不利影響，行業(yè)內(nèi)一些主要上市公司一季度產(chǎn)品毛利率比xxxx年上升1%左右。從xxxx年年中開始到，國際漿價將進入下降周期，預計xxxx年進口木漿價格比xxxx年下跌2%-5%。白卡紙進口木漿使用量占用漿總量約60%，比重高于紙業(yè)整體進口木漿15%左右的使用量，因此未來漿價的下降白卡紙受益程度高于紙業(yè)整體。由于紙價的變動受成本影響明顯，未來白卡紙價格將隨著漿價的下跌而下降，不過考慮到競爭環(huán)境的改善，白卡紙產(chǎn)品毛利率還將有所上升。
2、公司發(fā)展歷史：
公司1991年xx月成立，1994年1xx月一期工程投產(chǎn)，年設計生產(chǎn)能力4.5萬噸，1995年xx月230g/m2高檔涂料白卡紙榮獲“中國國際紙張、紙制品博覽會”金獎;xx月“高檔涂料白卡紙”被評為19國家級新產(chǎn)品，1xx月公司被xxxx科委評為“高新技術企業(yè)”;xx月通過iso9002國際質(zhì)量體系認證，1xx月“高檔涂布白卡紙”被中國輕工總會評為中國輕工業(yè)科技進步一等獎;xx月，公司榮獲xxxx年度科技進步突出貢獻特等獎，xx月“防偽涂布白卡紙及其生產(chǎn)工藝”獲國家發(fā)明專利證書;xx月，公司“一種用于卷筒紙的包裝結構”獲國家實用新型專利證書，xx月“高檔涂布白卡紙”獲國家科技進步一等獎，1xx月二期工程投產(chǎn)，年設計生產(chǎn)能力17.5萬噸;xx月“彩色纖維防偽涂布白卡紙”獲xxxx科技進步三等獎;xxxx年xx月，公司被列為國家火炬計劃重點高新技術企業(yè);xxxx年xx月“ht”商標被評為xxxx著名商標;xxxx年xx月液體包裝紙板研制成功并投放市場，并斥資1.5億元對二期紙機進行全面技術改造，1xx月通過“質(zhì)量、環(huán)境、職業(yè)健康安全、食品安全”四個管理體系的認證;xxxx年xx月“xxx”被評為xxxx著名商標，xx月公司建立的fsc/c0c管理體系通過世界著名認證行sgs的認證審核。
3、公司業(yè)務情況：
(1)主要產(chǎn)品：
公司產(chǎn)品主要分為單面涂布白卡紙、雙面涂布白卡紙、sbs涂布白卡紙、液體包裝紙、防油紙、食品包裝紙幾大類。財務核算分為卷筒、平板、玉溪卷筒紙、液體包裝紙幾類。
(2)主要客戶及銷售情況：
xxxx年1-1xx月銷售的收入約0.8億元，約占公司總收入的6%，占出口收入54%，據(jù)了解該公司與外方股東無直接投資關系。
(3)產(chǎn)品定價政策及銷售方式：
公司產(chǎn)品定價按市場定價，一期生產(chǎn)線專供xxxx的產(chǎn)品售價較其他品種紙品略高,目前銷售均價為7800元/噸，對xxxx的售價超過8000元/噸。
產(chǎn)品銷售方式主要由公司銷售部直銷，公司銷售人員共計40人。銷售是分片區(qū)管理：公司銷售部(負責范圍廣東、廣西、福建、海南及西北各省)、北京辦事處(負責范圍北京、天津、山東、河北、山西、內(nèi)蒙古、東北三省)、上海辦事處(負責范圍上海、江蘇、浙江、安徽、江西)、西南辦事處(負責范圍云南、貴州、四川、重慶)、武漢聯(lián)絡點(負責湖北、河南)、長沙聯(lián)絡點(負責范圍湖南)，還有仁恒紙業(yè)有限公司負責香港地區(qū)出口總經(jīng)銷。
(4)產(chǎn)品銷量分布：
xxxx年銷售量為24萬噸，煙卡占總銷量的67%、約16萬噸。xxxx年xx月份開始批量生產(chǎn)銷售液體包裝紙、食品包裝紙，銷量約1萬多噸，主要客戶xxx包裝企業(yè)。
(5)公司主要競爭對手及市場情況：
按用途細分，公司的高檔涂布白卡紙可分為煙卡紙、社會白卡(含復合原紙)、液體包裝紙(原紙)和食品包裝紙。技改后xxxx年產(chǎn)能達30萬噸，產(chǎn)銷量為24萬噸，推算市場占有率(按產(chǎn)量計算，下同)為13%，其中煙卡產(chǎn)量16萬噸、社會白卡產(chǎn)量8萬噸。主要競爭對手是xxxx。目前國內(nèi)白卡紙市場供大于求，市場需求量約200多萬噸。
4、初步調(diào)查結論：
營銷方式主要由公司銷售部及辦事處、聯(lián)絡點負責，采取直銷模式，能夠降低銷售費用，公司制定有營銷考核制度，業(yè)務員無提成，由銷售副總在發(fā)放年終獎時根據(jù)業(yè)績進行考核，不通過人力資源部門考核，一定程度能夠調(diào)動業(yè)務員的積極性。
匯率變動增加的財務成本xxxx年就達2000萬元。根據(jù)公司預測漿價還會保持相應的高價，公司初步估計20仍將虧損。
公司應收賬款回收期、存貨周轉(zhuǎn)期較長，兩項指標的周轉(zhuǎn)期在4個月以上，目前公司負債率偏高，貨款回收慢一定程度增大了公司的財務成本。存貨周轉(zhuǎn)期長，據(jù)了解存在有部分客戶由于自身倉庫存量的原因未及時提貨造成公司庫存量增大，截至xxxx年末產(chǎn)品庫存達3.3萬噸。兩項指標較同行業(yè)(按xxxx三家公司的加權平均數(shù)取數(shù))偏低，xxxx年公司應收賬款周轉(zhuǎn)率3.28次，同行業(yè)9.4次，存貨周轉(zhuǎn)率3.06次，同行業(yè)3.54次。說明公司的周轉(zhuǎn)率比較緩慢，積壓資金和存貨積壓嚴重，經(jīng)營能力需進一步加強。
現(xiàn)行公司產(chǎn)品出口退稅率為零，進料加工方式出口按征收率6%計征增值稅，雖然公司近幾年逐步調(diào)整銷售結構，如xxxx年出口6萬噸，xxxx年減少為3萬噸，其中直接出口由3萬多噸減少一半左右。但稅收政策的調(diào)整將繼續(xù)在一定期間對公司產(chǎn)生負面的影響。
生產(chǎn)過程與生產(chǎn)設施：
1、生產(chǎn)用地及主要設施：
公司占地面積34萬平方米，分一、二期項目投資建設，其中一期生產(chǎn)線1994年末投產(chǎn)，現(xiàn)年實際生產(chǎn)能力6.9萬噸;二期生產(chǎn)線19末投產(chǎn)，xxxx年對紙機生產(chǎn)線進行技術改造，現(xiàn)年實際生產(chǎn)能力25萬噸。目前生產(chǎn)線維護較好，據(jù)向設備部人員了解未發(fā)生貶值的情形。
2、生產(chǎn)過程耗用的主要原材料來源及成本構成：
公司主要材料構成為原材料-木漿、濕部化工原料及涂布化工原料。
木漿包括針葉木漿(nbkp)、闊葉木漿(lbkp)、機械木漿(bctmp)三種，全部靠進口，供應商主要集中在巴西、印尼、加拿大、美國。nbkp、lbkp保質(zhì)期一年，bctmp保質(zhì)期半年。
濕部化工原料及涂布化工原料主要包括淀粉、松香膠、洗滌劑、助留劑、瓷土、膠乳、碳酸鈣、煅燒土、染料、顏料和增白劑等等。
動力包括水、電、燃油，公司不能自行發(fā)電，燃油目前使用7#重油，由恒順物流負責采購提供，售價4300元/噸。
